Анализ финансового состояния предприятия ООО "Терминал Мега"

Введение

Финансовое состояние предприятия характеризуется широким кругом показателей, отражающим наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. В условиях массовой неплатежеспособности предприятий и практического применения ко многим из них процедуры банкротства объективная и точная оценка их финансового состояния приобретает первостепенное значение. Определение финансового состояния на ту или иную дату помогает ответить на вопрос, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествовавшего этой дате.

Чтобы определить финансовое состояние, необходим бухгалтерский баланс, так как именно по нему можно узнать об устойчивости финансового состояния предприятия.

Источниками информации для анализа финансового состояния являются официальные формы бухгалтерской (финансовой) отчетности

- форма № 1 "Баланс предприятия",

- форма № 2 "Отчет о финансовых результатах и их использовании",

- форма № 4 "Отчет о движении денежных средств".

Существуют различные методики анализа финансового состояния. В нашей стране по опыту экономически развитых стран все большее распространение получает методика, основанная на расчете и использовании системы коэффициентов.

Данная работа посвящена рассмотрению финансовой отчетности и анализу финансового состояния предприятия. Задачами моей работы являются:

¬ рассмотреть бухгалтерский баланс предприятия;

¬ описать методику анализа ликвидности и платежеспособности на примере конкретного предприятия;

¬ провести обобщающую оценку финансового состояния предприятия;

Таким образом, можно определить структуру работы. В первой главе будет рассмотрена характеристика предприятия, анализ финансового состояния в целом, ликвидность.

Вторая глава будет посвящена непосредственно анализу финансового состояния предприятия, то есть я дам методику анализа ликвидности и платежеспособности, а также анализа финансовой устойчивости предприятия. В этой же главе на основе рассмотренных показателей я опишу методику определения обобщающей оценки финансового состояния данного предприятия.

Анализ проводится по предприятию ООО «Терминал Мега».

1. Теоретическая часть

1.1 Характеристика предприятия

Полное фирменное наименование Общества:

Общество с ограниченной ответственностью «Терминал МЕГА».

Сокращенное наименование:

ООО "Терминал МЕГА»

Сведения о государственной регистрации

ОГРН -1072315009007

Дата государственной регистрации: 12.10.2007

Орган, осуществивший государственную регистрацию: Инспекция МНС России по г. Новороссийску Краснодарского края

Юридический, почтовый адрес и контактные телефоны

Место нахождения: Россия, 353900, Краснодарский край, г. Новороссийск, ул. Портовая,6

Изменения и дополнения в учредительные документы (устав) Общества приняты и зарегистрированы:

- 29.02.2008 ГРН 2082315040180- увеличение уставного капитала

- 18.04.2008 ГРН 2082315053160- изменение долей участников Общества

- 29.08.2008 ГРН 2082315122800- увеличение уставного капитала, изменение участников общества

Уставный капитал Общества

Уставной капитал Общества на 31.12.2008г составляет 248 466 668,0 руб.

Участники общества:

ООО «Морсервис Групп» ИНН 2315107713,ОГРН 1042309085026 - 82,81455%;

ООО «ЮгЭксперт» - ИНН 2315110226,ОГРН 1042309098190 - 17,18541%;

Калустов А.А. ИНН 230203842582 -0,00004%

Среднесписочная численность работающих в Обществе составила:

- в 2008 году - 20 человек

- в 2007 году – 2 человека

Основные виды деятельности Общества по кодам ОКВЭД в 2008г:

63.21.21 – деятельность терминалов

63.21.24 – эксплуатация гаражей, стоянок для автотранспортных средств, велосипедов и т.п.

63.40 – организация перевозок грузов

74.84 – предоставление прочих услуг

60.2 – деятельность прочего сухопутного транспорта

60.24 - деятельность автомобильного грузового специализированного транспорта

60.24.2- деятельность автомобильного грузового неспециализированного транспорта

63.1 – транспортная обработка грузов и хранение

63.11 – транспортная обработка грузов

63.11.1- транспортная обработка контейнеров

63.11.2- транспортная обработка прочих грузов

63.12 – хранение и складирование

63.12.4- хранение и складирование прочих грузов

63.2.- прочая вспомогательная транспортная деятельность

Общество не осуществляло в 2008 году деятельность, подлежащую лицензированию и сертификации

Финансово-хозяйственная характеристика общества. Основные показатели деятельности общества.

Раскрытие применяемых способов ведения учета

Основа представления

Данная бухгалтерская отчетность сформирована в соответствии с Учетной политикой Общества на 2008 г., утвержденной приказом от 29 декабря 2007 года №48, которая подготовлена с учетом требований Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства Финансов РФ от 29.07.1998 № 34н и других нормативных актов.

Основные средства

Учет основных средств осуществляется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина РФ от 30 марта 2001 г. № 26н.

Порядок отнесения объектов к основным средствам.

В составе основных средств отражены здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты, используемые в качестве средств труда при производстве продукции, выполнения работ или оказания услуг, либо для управления Общества в течение периода, превышающего 12 месяцев.

Порядок оценки незавершенного производства

В связи с краткосрочным периодом оказания услуг, остатка незавершенного производства нет. Все затраты по процессу включаются в себестоимость выполненных работ, оказанных услуг того периода, в котором они произведены. Сальдо на субсчетах 20 счета на конец месяца не остается.

Финансовые вложения

В 2008 году произведены финансовые вложения путем выдачи процентного займа.

Учет доходов

Порядок учета доходов осуществляется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «Учет доходов организаций» ПБУ 9/99, утвержденного приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н.

Выручка от оказания услуг, выполнения работ является доходом от обычных видов деятельности и отражается в бухгалтерской отчетности при одновременном соблюдении следующих условий:

- имеется право на получение выручки;

- существует уверенность в поступлении экономических выгод;

- работа принята заказчиком, услуга оказана;

- сумма выручки и расходы, которые произведены (будут произведены), могут быть определены.

К доходам от обычных видов деятельности общества относятся:

- доходы от диспетчерских услуг.

- доходы от сдачи в аренду имущества,

- доходы от оказания прочих услуг.

Выручка от продажи в отчетности показана за минусом налога на добавленную стоимость.

Заемные средства

Учет кредитов и займов осуществляется в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01, утвержденного приказом Минфина РФ от 2 августа 2001 г. № 60н.

Добавочный капитал

Добавочный капитал Общества в 2008 году не формировался.

Резервный капитал

Общество не создавало в 2008 году резервный капитал.

Операции в иностранной валюте

В 2008 году операции в иностранной валюте не проводились

Инвентаризация имущества и обязательств

Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств, а также формирования в бухгалтерской отчетности результатов ее проведения осуществляется в соответствии с требованиями Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. № 49.

Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности проводится инвентаризация имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка. Порядок (количество инвентаризаций в отчетном году, даты их проведения, перечень имущества и обязательств, проверяемых при каждой из них, и т.д.) проведения инвентаризации определяется руководителем организации, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно.

Изменения в учетной политике

Учетная политика Общества на 2008 год состоит из двух частей:

бухгалтерская учётная политика (регулирует бухгалтерский учёт Общества);

налоговая учётная политика (регулирует ведение налогового учёта на предприятии).

Ввиду начала деятельности учетная политика сформирована впервые.

Условные факты хозяйственной деятельности

Предприятие функционирует в условиях развивающегося рынка. Перспективы экономической стабильности во многом зависят от эффективности экономических мер, предпринимаемых Правительством, а также развития правовой и политической систем.

Налоги

В 2008 году общество только начало деятельность. Налоговых проверок не проводилось.

Судебные разбирательства

В 2008 году судебных разбирательств Общество не проводило.

6.3 Резервы под условные обязательства

В 2007г. Общество не создавало резервов под условные обязательства.

События после отчетной даты

Событий, свидетельствующих о возникших после отчетной даты хозяйственных условиях, в которых общество вело свою деятельность нет.

Информация по прекращенной деятельности.

В 2008 году Общество не принимало решений о приостановлении деятельности с намерением о ее прекращении полностью или частично.

1.2 Задачи и источники экономической информации

На основе данных баланса определяют конечный финансовый результат работы предприятия в виде наращения собственного капитала за отчетный период и который отражается в виде чистой прибыли в пассиве или убытка в активе баланса.

Активы организации участвуют в хозяйственном обороте непрерывно, изменяя свой состав и форму стоимости. Для руководства хозяйствующим субъектам нужно знать, какими активами располагает, из каких источников они созданы, для какой цели предназначены. На эти вопросы дает ответ бухгалтерский баланс.

Бухгалтерский баланс - способ обобщения и группировки активов хозяйства и источников их образования на определенную дату в денежной оценке. Как элемент метода бухгалтерского учета он характеризуется следующими особенностями.

Активы хозяйства и источники их образования представлены раздельно: экономические ресурсы - в активе, а источники - в пассиве. Итог актива баланса всегда равен итогу пассива баланса.

В бухгалтерском балансе активы и пассивы приводятся только в стоимостных показателях.

Каждый элемент актива и пассива баланса называется статьей баланса. Любая статья актива баланса позволяет получить следующую характеристику экономических ресурсов: в чем воплощена данная часть активов, где используются, их величина.

Любая статья пассива баланса позволяет получить следующую характеристику источников образования экономических ресурсов: за счет, какого источника данная часть активов создана, для какой цели предназначены, их величина.

Все статьи актива и пассива баланса, исходя из их экономической однородности, сведены в определенные разделы баланса.

Актив баланса содержит два раздела:

1 Внеоборотные активы;

2 Оборотные активы.

Пассив баланса состоит из трех разделов:

3 Капитал и резервы;

4 Долгосрочные обязательства;

5 Краткосрочные обязательства.

Разделы в активе баланса расположены по возрастанию ликвидности, а в пассиве по степени закрепления источников.

Состав разделов баланса и порядок группировки в них статей регламентируются нормативными актами.

В бухгалтерском балансе содержится совокупность моментных показателей, характеризующих активы хозяйства и источники их формирования на определенную дату.

Таким образом, бухгалтерский баланс - это способ группировки активов хозяйства по видам и источникам их образования в стоимостном выражении по состоянию на определенную дату.

В разделе I актива баланса "Внеоборотные активы" представлены все долгосрочные активы хозяйствующего субъекта: нематериальные активы, основные средства, долгосрочные финансовые вложения, капитальные вложения.

Статьи группы "Нематериальные активы" оцениваются в балансе по остаточной стоимости. Остаточная стоимость данной группы активов определяется как разность между первоначальной (восстановительной) стоимостью и величиной начисленного износа.

Также оцениваются статьи группы "Основные средства" за исключением статьи "Земельные участки". Износ по этому виду активов не начисляется. В балансе все основные средства и нематериальные активы представлены в одном разделе, независимо от сферы эксплуатации.

По статьям группы "Финансовые вложения" отражаются вложения денежных средств и другого имущества в другие хозяйственные органы на срок более одного года; по статье "Капитальные вложения" - фактические затраты в незавершенном строительстве.

В разделе II актива баланса "Оборотные активы" отражаются не текущие активы несколькими группами. В группе "Запасы" отдельными статьями представлены оборотные активы сферы производства. Сырье и материалы оцениваются в балансе по фактической заготовительной себестоимости. Затраты в незавершенном производстве могут быть оценены по нормативной себестоимости, по сумме прямых затрат или по фактической производственной себестоимости. В этом же разделе отражаются и предметы обращения: готовая продукция и товары отгруженные, расходы будущих периодов, которые должны оцениваться по фактической себестоимости.

Вторую группу текущих активов представляют краткосрочные финансовые вложения в другие организации. Группа "Денежные средства" представлена статьями "Касса", "Расчетные счета", "Валютные счета", "Прочие денежные средства".

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6