Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Укрнафта"
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЯ
(НА ПРИМЕРЕ ОАО «УКРНАФТА»)
Содержание
Введение
Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия
Анализ имущества предприятия
Анализ структуры источников средств предприятия
Анализ финансовой устойчивости предприятия
Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
Анализ финансовых результатов и рентабельности предприятия
Вывод
Список использованных источников
ВВЕДЕНИЕ
Становление рыночной
экономик в Украине, появление финансовых рынков, необходимость поиска и
оптимизации источников финансовых ресурсов объективно способствовали развитию
одного из направления финансового анализа.
Данная курсовая работа,
проанализируется на основе представленных формах отчётности №1 «Баланс», № 2
«Отчёт о финансовых результатах» по ОАО «Укрнафта», которое занимается добычей
и реализацией нефти. Цель курсовой работы – выявление позитивных и
негативных результатов показателей, которые влияют на деятельность предприятия.
При помощи методов
расчёта влияния показателей даёт:
ü Объективную оценку финансового
состояния предприятия;
ü Выявление факторов и причин
достигнутого состояния
ü Выявление и мобилизация резервов
улучшения финансового состояния и увеличение эффективности хозяйственной
деятельности предприятия.
1. Горизонтальный и вертикальный баланс
предприятия
Анализ
структуры статей баланса и динамики изменений проводится при помощи одного из
следующих способов:
—анализ непосредственно по балансу без предварительного изменения
балансовых статей;
—составление уплотненного сравнительного аналитического баланса путем
агрегирования некоторых однородных по составу элементов балансовых статей;
—
проведение дополнительной корректировки баланса на индекс инфляции с
последующим агрегированием статей в необходимом аналитическом разрезе.
Анализ
непосредственно по балансу — довольно трудоемкая и зачастую малоэффективная
процедура, так как слишком большое количество расчетных показателей не
позволяет выделить главные тенденции в изменении финансового состояния
предприятия.
В
большинстве случаев исследование структуры и динамики финансового состояния
предприятия производится при помощи сравнительного аналитического баланса.
Такой баланс можно получить из исходного баланса путем уплотнения отдельных
статей и дополнения его показателями структуры.
Дальнейший
анализ баланса производится следующими способами (они используются также и при
интерпретации других форм отчетности):
—горизонтальный анализ;
—вертикальный анализ;
—анализ с использованием коэффициентов.
Горизонтальный
анализ. Это
простейший из приемов анализа, но, несмотря на это, с его помощью можно
получить довольно ценную информацию о финансовом состоянии предприятия. Он
предполагает сравнение показателей одного года с показателями другого. Вертикальный
анализ баланса показывает структуру средств предприятия и их источников,
когда суммы по отдельным статьям или разделам берутся в процентах к валюте
баланса.
Таблица 1.1.
Схема построения
сравнительного аналитического баланса
Название
статей
|
Код
строки
|
На начало
периода
|
На конец
периода
|
Изменения
|
Абсолют.
величина
|
Относит.
величина
|
Абсолют.
величина
|
Относит.
величина
|
В абсол.
величине
|
В структуре
|
Базисные
темпы роста
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
АКТИВ
|
I. НЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
Основные средства и нематериал. активы
|
010+030
|
5335494
|
5335494/8056200
*100%=66%
|
6139930
|
6139930/9394251 * 100% = 65,36%
|
804436
|
-0,64
|
115,1
|
Долгосрочные фин.инвестиции за методом участия в капитале
|
040
|
85326
|
1,06%
|
74666
|
0,8%
|
-11660
|
-0,26
|
87,5
|
Долгосрочные финансовые инвестции
|
045+060
|
203237
|
2,5%
|
261996
|
2,8%
|
58759
|
0,3
|
129
|
Незаверш.
строительство
|
020
|
698332
|
8.7%
|
898224
|
9.6%
|
199892
|
0.9
|
128,6
|
Долг.деб.задол
|
050
|
14003
|
0,2%
|
14,934
|
0,16%
|
931
|
-0.04
|
106,6
|
Всего по разделу I
|
080
|
6336392
|
78,46%
|
7389750
|
78,72%
|
1053358
|
0,26
|
116,6
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
Запасы
|
100
|
373586
|
4,6%
|
398531
|
4,2%
|
24945
|
-0.4
|
106,7
|
Тек.биол.активы
|
110
|
0
|
-
|
4
|
0,00004%
|
4
|
0,00004
|
0
|
|
120
|
13810
|
0,17%
|
10427
|
0,11%
|
-3383
|
-0,06
|
75,5
|
Готовая продукция
|
130
|
379065
|
4,7%
|
456047
|
4,85%
|
76982
|
0,15
|
120,3
|
Товары
|
140
|
42818
|
0,53%
|
122780
|
1,3%
|
79962
|
0,77
|
286,7
|
Дебиторская задолженность
|
150-200
|
447222
|
5,6%
|
271282
|
2,9%
|
-175940
|
-2,7
|
60,7
|
Другая кратк.дебит.зад.
|
210
|
361146
|
4,5%
|
282575
|
3%
|
-78571
|
-1,5
|
78,2
|
Денежные средства и их эквиваленты
|
230+
240
|
75411
|
0,94%
|
376439
|
4%
|
301028
|
3,06
|
499,1
|
Другие об.акт.
|
24630
|
24630
|
0,31%
|
75289
|
0,8%
|
50659
|
0,49
|
305,6
|
Всего по разделу II
|
260
|
1717688
|
21,35%
|
1993374
|
21,86%
|
275686
|
-0,19
|
116,1
|
III. РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ
|
|
270
|
2120
|
0,03%
|
11127
|
0,11%
|
9007
|
0,08
|
524,8
|
БАЛАНС
|
280
|
8056200
|
100%
|
9394251
|
100%
|
1338051
|
0
|
116,6
|
ПАССИВ
|
I. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
|
Уставный капитал
|
300
|
13557
|
0,168%
|
13557
|
0,14%
|
-
|
-
|
-
|
Прочий дополнительный капитал
|
330
|
1325602
|
16,45%
|
1322422
|
14,08%
|
-3180
|
-2,37
|
99,8
|
Резервный капитал
|
340
|
3389
|
0,04%
|
3389
|
0,036%
|
-
|
-
|
-
|
Нераспредел. прибыль
|
350
|
5730518
|
71,1%
|
6227206
|
66,8%
|
546688
|
-4,3
|
109,5
|
Всего по разделу I
|
380
|
7073066
|
87,76%
|
7616574
|
81,08%
|
543508
|
-6.67
|
107,7
|
II. ОБЕСПЕЧЕНИЕ СЛЕДУЩИХ РАСХОДОВ И ПЛАТЕЖЕЙ
|
Целевое финансирование
|
420
|
223
|
0,003%
|
149
|
0,002%
|
- 74
|
-0,001
|
66,8
|
Всего по разделу II
|
430
|
223
|
0,003%
|
149
|
0,002%
|
- 74
|
-0,001
|
66,8
|
III. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
Долгосрочные кредиты банков
|
440
|
443053
|
5,5%
|
975330
|
10,4%
|
532277
|
4,9
|
220,1
|
|
470
|
1109
|
0,01%
|
1109
|
0,01%
|
-
|
-
|
-
|
Всего по разделу III
|
480
|
444162
|
5,51%
|
976439
|
10,4%
|
532277
|
4,9
|
220,1
|
IV. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
Кредиторская
задолженность
за товары,
работы,
услуги
|
530
|
215395
|
2,7%
|
148512
|
1,6%
|
-66883
|
-1,1
|
68,9
|
Текущие обязательства
|
540+600
|
243803
|
3,03%
|
558823
|
5,9%
|
315020
|
2,87
|
229,2
|
Другие
текущие
обязательства
|
610
|
77366
|
0,96%
|
92393
|
0,98%
|
15027
|
0,02
|
119,4
|
Всего по разделу IV
|
620
|
536564
|
6,7%
|
799728
|
8,5%
|
263164
|
1,8
|
149
|
Доходы буд.пер-в
|
630
|
2185
|
0,027%
|
1361
|
0,01%
|
-824
|
-0,017
|
62,3
|
БАЛАНС
|
640
|
8056200
|
100,0%
|
9394251
|
100,0%
|
1338051
|
0
|
116,6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|