Анализ и оценка финансового состояния авиапредприятия
Задание к
контрольной работе
Тема. Анализ и оценка финансового состояния авиапредприятия
1. Дать оценку состава, структуры и
динамики имущества предприятия и источников его образования.
2. Дать оценку финансовой независимости
авиапредприятия.
3. Дать оценку платежеспособности
предприятия.
4. Дать общую оценку финансовой
устойчивости предприятия. Сделать общий вывод по результатам произведенных
расчетов и разработать рекомендации по повышению финансовой устойчивости
предприятия.
Основные требования к работе
Выполненные по каждому
вопросу аналитические расчеты должны сопровождаться краткими выводами. При этом
необходимо охарактеризовать динамику анализируемых показателей, дать оценку их
изменениям за отчетный период, назвать возможные причины отклонений.
В аналитической записке
надо привести конкретные предложения по улучшению финансового состояния авиапредприятия.
Методические рекомендации
по выполнению контрольной работы
Тема: Анализ и оценка
финансового состояния предприятия.
1.
Оценка состава,
структуры и динамики имущества предприятия и источников его образования
Для проведения анализа состава и структуры имущества
предприятия и источников его формирования, прежде всего, следует представить
баланс в укрупненном, агрегированном виде. Для этого необходимо сгруппировать
статьи баланса по форме, представленной в таблицах 1,2,3,4. Затем проследить за
динамикой этих показателей. Обратите особое внимание на статьи, по которым за
рассматриваемый период произошли значительные изменения.
Состав имущества предприятия представлен в Активе
бухгалтерского баланса.
Абсолютное отклонение считается как разница значения
анализируемого показателя на конец года и значения анализируемого показателя на
начало года.
Для расчета относительного отклонения каждого вида активов
применяется следующая формула:
Относительное
отклонение
|
=
|
Абсолютное отклонение актива
Актив на
начало года
|
*
|
100 %
|
По результатам расчетов (табл.1) дайте оценку произошедшим за
отчетный период изменениям в составе и динамике имущества.
Затем проанализируйте
структуру имущества предприятия (табл.2), то есть определите долю (удельный
вес, в %) каждого вида имущества в общем объеме имущества, на начало и конец
года, и дайте оценку произошедшим за анализируемый период изменениям в структуре
имущества авиапредприятия.
Структура имущества определяется по формуле
|
|
Вид имущества
(Статья
актива)
|
|
|
Доля актива
|
=
|
-----------------------
|
*
|
100 %
|
|
|
БАЛАНС
|
|
|
Таблица 1 Состав и динамика имущества предприятия
Наименование показателя
|
На начало
года, тыс. руб.
|
На конец года,
тыс. руб.
|
Отклонение
|
Абсолютное
(+,-)
|
Относительное
(%)
|
Внеоборотные
активы, всего
|
|
|
|
|
В том числе:
· Нематериальные
активы
|
|
|
|
|
·
Основные средства
|
|
|
|
|
·
Незавершенные капитальные вложения
|
|
|
|
|
·
Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
·
Прочие внеоборотные активы
|
|
|
|
|
Оборотные
активы, всего
|
|
|
|
|
В том числе:
·
Материальные оборотные активы (Запасы, НДС) и дебиторская
задолженность сроком погашения свыше 12 месяцев
|
|
|
|
|
·
Дебиторская задолженность сроком погашения в течение 12 месяцев
|
|
|
|
|
·
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
БАЛАНС
|
|
|
|
|
Таблица 2 Структура имущества предприятия
|
На начало года,
тыс. руб.
|
На конец года,
тыс. руб.
|
Структура
|
На начало года,
%
|
На конец года,
%
|
Абсолютное отклонение
|
Внеоборотные активы,
всего
|
|
|
|
|
|
В том числе:
·
Нематериальные активы
|
|
|
|
|
|
·
Основные средства
|
|
|
|
|
|
·
Незавершенные капитальные вложения
|
|
|
|
|
|
·
Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
·
Прочие внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
Оборотные активы
всего
|
|
|
|
|
|
В том числе:
·
Материальные оборотные активы (Запасы, НДС) и дебиторская
задолженность сроком погашения свыше 12 месяцев
|
|
|
|
|
|
·
дебиторская задолженность сроком погашения в течение 12 месяцев
|
|
|
|
|
|
·
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС
|
|
|
100
|
100
|
|
Источники
формирования имущества отражаются в Пассиве баланса. По принадлежности
источники формирования имущества делятся на собственные и заемные. Заемные
источники, в свою очередь, подразделяются на долгосрочные и краткосрочные.
Финансовое состояние предприятия во многом определяется соотношением
собственных и заемных источников формирования хозяйственных средств предприятия.
Анализ состава и структуры источников формирования финансовых
ресурсов предприятия, вложенных в имущество предприятия, производятся с помощью
табл.3 и 4.
Абсолютное и
относительное отклонение в составе источников формирования финансовых ресурсов
предприятия, а также их структура определяются аналогично методике,
используемой при анализе состава и структуры имущества предприятия.
Таблица 3 Состав и динамика источников формирования
финансовых ресурсов
Наименование
показателей
|
На начало
года, тыс. руб.
|
На конец года,
тыс. руб.
|
Отклонение
|
Абсолютное
(+,-)
|
Относительное
(%)
|
Собственные
источники
(Капитал и
резервы + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов )
|
|
|
|
|
Заемные
источники
В том числе:
·
Долгосрочные обязательства
·
Краткосрочные кредиты и займы
·
Кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
БАЛАНС
|
|
|
|
|
Таблица 4 Структура источников формирования
финансовых ресурсов
Наименование показателей
|
На начало
года, тыс.руб.
|
На конец года,
тыс.руб.
|
Структура
|
На начало
года, %
|
На конец года,
%
|
Отклонение (+,-)
|
Собственные источники
(Капитал и
резервы, Доходы будущих периодов, Резервы предстоящих расходов)
|
|
|
|
|
|
Заемные
источники
В том числе:
·
Долгосрочные обязательства
·
Краткосрочные кредиты и займы
·
Кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС
|
|
|
100
|
100
|
|
После каждой таблицы дайте оценку произошедших изменений в
составе и структуре источников финансовых ресурсов предприятия.
2.
Оценка финансовой
независимости предприятия.
При оценке финансовой независимости предприятия необходимо
раскрыть степень его зависимости от кредиторов.
Анализ финансовой
независимости предприятия производится путем вычисления и анализа динамики
следующих коэффициентов:
·
Коэффициента
финансовой независимости;
·
Коэффициента
финансовой независимости в части оборотных средств;
·
Соотношение
собственных и заемных источников.
Ниже приведены формулы для
расчета коэффициентов, характеризующих степень финансовой независимости
предприятия, и их рекомендуемые значения.
Коэффициент
Собственные источники
финансовой = --------------------------------
³ 0,5
независимости Имущество
предприятия
Коэффициент финансовой Собственный оборотный капитал
независимости
в части = -------------------------------------------- ³ 0,1
оборотных средств Оборотные активы
Собственный
оборотный = Собственные источники – Внеоборотные активы
капитал
Соотношение Собственные
источники
собственных и =
---------------------------------- = 1
заемных источников Заемные
источники
Результаты расчетов сведите в таблицу 5 и дайте им оценку.
При этом следует сравнить полученные значения коэффициентов с рекомендуемой
величиной и проследить их динамику к концу года. Если значение коэффициента
финансовой независимости в части оборотных средств меньше нормативного значения,
то говорят, что предприятие зависит от своих кредиторов.
Таблица 5 Коэффициенты финансовой независимости
Наименование коэффициента
|
Рекомендуемое
значение
|
Фактическое
значение
|
На начало года
|
На конец года
|
Отклонение (+/-)
|
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4
|