Данные Таблицы 6 свидетельствуют о следующих тенденциях в 2008 году:
1) Общая сумма потока денежных средств по текущей деятельности
положительна и составляет 3941 тыс. руб., что способствовало стабильному
существованию Общества в долгосрочной перспективе. Общая сумма поступлений по
текущей деятельности составляет 62436 тыс. руб., в том числе - реализация -
21852,6 тыс. руб. (главный источник поступления), авансы - 18730,8 тыс. руб.,
расчеты с подотчетными лицами - 12487,2 тыс. руб., прочие поступления - 9365,4
тыс. руб. Расход по текущей деятельности составляет 58495 тыс. руб., в том
числе - сырье и материалы - 20473,3 тыс. руб. (основной источник выбытия),
заработная плата - 17548,5 тыс. руб., отчисления в бюджет - 11699 тыс. руб.,
прочие расходы - 8774,25 тыс. руб.
2) Общая сумма потока денежных средств от инвестиционной деятельности
равен - 1641 тыс. руб. Поступления от инвестиционной деятельности составили 69
тыс. руб., а расход - 1710 тыс. руб.;
3) поток денежных средств от финансовой деятельности составил -2359 тыс.
руб. Поступления от финансовой деятельности составили 5099 тыс. руб., расход
составил - 7458 тыс. руб.
4) Совокупный денежный отток по всем видам деятельности составил-59 тыс.
руб.
Таким образом, в 2008 году наблюдается отток финансовых средств (на 59
тыс. руб.), связанный с отрицательными потоками по инвестиционной и финансовой
деятельности предприятия. Это говорит о том, что недостаточным было поступление
денежных средств от инвестиционной и финансовой деятельности, развитие этих
видов деятельности в ООО "ЭНЕРГИЯ" осуществлялось за счет текущей
деятельности, основным источником поступлений которой выступает выручка от
реализации продукции, работ и услуг.
Табл. 7. Отчет о движении денежных средств в 2009 году (прямой метод)
(тыс. руб.)
|
Наименование операции по
счетам
|
50
|
51
|
52
|
Проч.
|
Всего
|
|
Остаток денежных средств на
начало периода
|
4
|
0
|
0
|
0
|
4
|
+
|
Поток денежных средств по
текущей деятельности
|
-39
|
-109,2
|
0
|
-7,8
|
-156
|
|
Поступления:
|
13227,5
|
37037
|
0
|
2645,5
|
52910
|
|
- Поступления от реализации
продукции, работ и услуг
|
4629,63
|
12963
|
0
|
925,925
|
18518,5
|
|
- Авансы, полученные от
покупателей
|
3968,25
|
11111,1
|
0
|
793,65
|
15873
|
|
- Расчеты с подотчетными
лицами
|
2645,5
|
7407,4
|
0
|
529,1
|
10582
|
|
- Прочие поступления
|
1984,13
|
5555,55
|
0
|
396,825
|
7936,5
|
|
Расход:
|
13266,5
|
37146,2
|
0
|
2653,3
|
53066
|
|
- Оплата за сырье и
материалы
|
4643,28
|
13001,2
|
0
|
928,655
|
18573,1
|
|
- Заработная плата рабочих
и служащих
|
3979,95
|
11143,9
|
0
|
795,99
|
15919,8
|
|
- Отчисления в бюджет и
внебюджетные фонды
|
2653,3
|
7429,24
|
0
|
530,66
|
10613,2
|
|
- Прочие расходы
|
1989,98
|
5571,93
|
0
|
397,995
|
7959,9
|
+
|
Поток денежных средств по
инвестиционной деятельности
|
-866
|
-2424,8
|
0
|
-173,2
|
-3464
|
|
Поступления:
|
71,75
|
200,9
|
0
|
14,35
|
287
|
|
- Реализация долгосрочных
активов
|
71,75
|
200,9
|
0
|
14,35
|
287
|
|
Расход:
|
937,75
|
2625,7
|
0
|
187,55
|
3751
|
|
- Долгосрочные вложения и
инвестиции
|
937,75
|
2625,7
|
0
|
187,55
|
3751
|
+
|
Поток денежных средств по
финансовой деятельности
|
904
|
2531,2
|
0
|
180,8
|
3616
|
|
Поступления:
|
3977,5
|
11137
|
0
|
795,5
|
15910
|
|
- Поступление кредитов и
займов
|
3977,5
|
11137
|
0
|
795,5
|
15910
|
|
- Эмиссия акций
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Расход:
|
3073,5
|
8605,8
|
0
|
614,7
|
12294
|
|
- Возврат кредитов и займов
|
3073,5
|
8605,8
|
0
|
614,7
|
12294
|
|
- Выкуп акции
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
=
|
Совокупный денежный
поток/отток по всем видам
|
-1
|
-2,8
|
0
|
-0,2
|
-4
|
|
Остаток денежных средств на
конец периода
|
3
|
-2,8
|
0
|
-0,2
|
0
|
Данные Таблицы 7 свидетельствуют о следующих тенденциях в 2009 году:
1) Общая сумма потока денежных средств по текущей деятельности
отрицательна и составляет 156 тыс. руб., что может вызвать нестабильное
существование ООО "ЭНЕРГИЯ" в долгосрочной перспективе, таким
образом, Обществу необходимо более грамотное и рациональное управление расходами
денежных средств. Общая сумма поступлений составляет 52910 тыс. руб., в том
числе - реализация - 18518,5 тыс. руб. (главный источник поступлений), авансы -
15873 тыс. руб., расчеты с подотчетными лицами - 10582 тыс. руб., прочие
поступления - 7936,5 тыс. руб. Расход по текущей деятельности составляет 53066
тыс. руб., в том числе - сырье и материалы - 18573,1 тыс. руб. (главный
источник выбытия денежных средств), заработная плата - 15919,8 тыс. руб.,
отчисления в бюджет - 10613,2 тыс. руб., прочие расходы - 7959,9 тыс. руб.
2) Общая сумма потока денежных средств от инвестиционной деятельности
равен -3464 тыс. руб. Поступления от инвестиционной деятельности составили 287
тыс. руб., а расход - 3751 тыс. руб.
3) Общая сумма потока денежных средств от финансовой деятельности
составил 3616 тыс. руб. Поступления от финансовой деятельности составили 15910
тыс. руб., расход составил - 12294 тыс. руб.
4) Совокупный денежный отток по видам деятельности составил - 4 тыс. руб.
Таким образом, в 2009 году общим изменением денежных средств выступает
отток, вызванный оттоками средств по текущей и финансовой деятельности,
превышением операционных расходов над доходами, сокращением выручка от
реализации продукции, работ, услуг по сравнению с 2008 годом (на 3334,1 тыс. руб.),
погашениями полученных кредитов и займов, что может свидетельствовать о
нестабильном существовании ООО "ЭНЕРГИЯ" в долгосрочной перспективе.
В этом случае ООО "ЭНЕРГИЯ" необходима оптимизация денежных потоков и
обеспечение их сбалансированности на предстоящий период; необходим контроль
выплат, поскольку ощутимых результатов можно добиться лишь при условии
грамотного и рационального управления как поступлениями, так и расходами
денежных средств.
С аналитической точки зрения предпочтителен косвенный метод так как
позволяет определить взаимосвязь полученной прибыли с изменением величины
денежных средств. Расчет денежных потоков данным методом ведется от показателя
чистой прибыли с необходимыми его корректировками в статьях, не отражающих
движение реальных денег по соответствующим счетам. Суть косвенного метода
состоит в преобразовании величины чистой прибыли в величину денежных средств.
Для устранения расхождений в формировании чистого финансового результата
и чистого денежного потока производятся корректировки чистой прибыли или убытка
с учетом: изменений в запасах, дебиторской задолженности, краткосрочных
финансовых вложениях, краткосрочных обязательствах, исключая займы и кредиты, в
течение периода; неденежных статей: амортизация внеоборотных активов; курсовые
разницы; прибыль (убыток) прошлых лет, выявленная в отчетном периоде и другое;
иных статей, которые должны найти отражение в инвестиционной и финансовой
деятельности.
Косвенный метод основан на анализе статей баланса и отчета о финансовых
результатах, и: позволяет показать взаимосвязь между разными видами
деятельности предприятия; устанавливает взаимосвязь между чистой прибылью и
изменениями в активах предприятия за отчетный период.
Преимуществом косвенного метода при использовании в оперативном управлении
является то, что он позволяет установить соответствие между финансовым
результатом и собственными оборотными средствами. В долгосрочной перспективе
косвенный метод позволяет выявить наиболее проблемные "места
скопления" замороженных денежных средств и, исходя из этого, разработать
пути выхода из сложившейся ситуации.
Подготовка отчета о движении денежных средств на основе косвенного метода
проходила в несколько этапов:
1) расчет изменений по статьям баланса и определение факторов, влияющих
на увеличение или уменьшение денежных средств предприятия;
2) анализ формы № 2 и классификация источников поступления денежных
средств и направлений использования;
3) объединение полученных данных в отчете о движении денежных средств.
Поскольку в формате баланса не предусмотрена статья
"Амортизация", то ее величина определяется как разность между
остаточной стоимостью внеоборотных активов (основных средств и нематериальных
активов) на начало и конец периода.
Обобщающая информация о движении денежных средств косвенным методом в ООО
"ЭНЕРГИЯ" приведена в Приложении 18.
Составленный отчет о движении денежных средств косвенным методом
позволяет сделать следующие выводы: чистый приток денежных средств образовался
в результате сальдирования сумм притока и оттока средств. Приток средств
образовался за счет прибыли, амортизации, роста кредиторской задолженности.
Отток денежных средств вызван приобретением основных средств, ростом запасов,
ростом дебиторской задолженности.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
|