Отже, ми бачимо, що підприємство планує
отримати до середини 2009 року 367,52 млн. грн. Проведемо короткострокове
планування витрат грошових потоків на І і IІ квартал 2009 року (табл. 3.3). Згідно
договорів про постачання продукції, підприємство планує придбати товарів на
суму 285 млн. грн. Погашення кредиторської заборгованості відбувається в такому
порядку: 50% - першого місяця, 50% - другого. Заробітну плану персоналу
планується виплачувати в такому порядку: 80% поточного місяця, і 20% - наступного.
На оплату праці підприємство планує витратити 42 млн. грн.
Таблиця 3.2. Прогнозування вибуття
коштів за І півріччя 2009 року
Найменування
|
2009 рік
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Всього
|
|
сума затрат на закупку матеріалів
|
51,30
|
54,15
|
59,85
|
48,45
|
42,75
|
285,00
|
|
витрати по закупках кожного місяця
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
25,65
|
25,65
|
|
|
|
51,30
|
|
2
|
|
27,08
|
27,08
|
|
|
54,15
|
|
3
|
|
|
29,93
|
29,93
|
|
59,85
|
|
4
|
|
|
|
24,23
|
24,23
|
48,45
|
|
5
|
|
|
|
|
21,38
|
57,00
|
|
сума заборг-ті з попер. періоду
|
31,00
|
|
|
|
|
|
|
всього виплачено
|
56,65
|
52,73
|
57,00
|
54,15
|
45,60
|
270,75
|
|
Сума витрат на оплату праці
|
7,56
|
6,30
|
6,72
|
7,56
|
7,14
|
42,00
|
|
Виплати З\П кожного місяця
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
6,05
|
1,51
|
|
|
|
7,56
|
|
2
|
|
5,04
|
1,26
|
|
|
6,30
|
|
3
|
|
|
5,38
|
1,34
|
|
6,72
|
|
4
|
|
|
|
6,05
|
1,51
|
7,56
|
|
5
|
|
|
|
|
5,71
|
12,52
|
|
заборгованість з попер. періоду
|
2,37
|
|
|
|
|
|
|
всього виплачено
|
8,42
|
6,55
|
6,64
|
7,39
|
7,22
|
40,66
|
|
всього витрат
|
65,07
|
59,28
|
63,64
|
61,54
|
52,82
|
311,41
|
Спланувавши доходи та витрати грошей, зробимо
прогноз грошового потоку ЗАТ "Богуславський маслозавод" на поточний
рік (табл. .3.3)
Таблиця 3.3. Прогноз руху грошових засобів по основній діяльності ЗАТ на І півріччя
2009 року
|
потік грошей
|
|
|
Найменування
|
2009 рік
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Всього
|
|
виручка від реалізації поточного періоду
|
17,7
|
48,1
|
61,13
|
64,44
|
66,09
|
324,52
|
|
виручка від реалізації попереднього періоду
|
30
|
13
|
|
|
|
43
|
|
всього отримали грошових засобів
|
47,7
|
61,1
|
61,13
|
64,44
|
66,09
|
367,52
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
закупка товарів
|
56,65
|
52,73
|
57,00
|
54,15
|
45,60
|
301,75
|
|
виплата заробітної плати
|
8,42
|
6,55
|
6,64
|
7,39
|
7,22
|
43,026
|
|
інші витрати
|
1,80
|
1,50
|
1,60
|
1,80
|
1,70
|
10,00
|
|
всього витрат
|
66,87
|
60,78
|
65,24
|
63,34
|
54,52
|
354,78
|
|
надлишок (дефіцит) грошових коштів
|
-19,17
|
0,32
|
-4,11
|
1,10
|
11,57
|
12,74
|
Провівши аналіз грошового потоку за 2007-2008
рік, ми часто зустрічаємося із ситуацією, коли на кінець періоду залишається
значна кількість грошових коштів. Як ми згадували вище, це є негативним
показником, так як:
підприємство отримає збитки, пов’язані з
інфляцією та обезціненням грошових засобів;
підприємство отримає збитки, пов’язані із
упущеною вигодою по прибутковому розміщенні даних коштів.
Тому буде важливо запропонувати підприємству
різні способи вкладення грошей. Першим способом є інвестування грошових засобів
з метою
отримання доходів (рис.3.1).
Рис. 3.1 Шляхи вкладення вивільнених коштів підприємства
Нехай наше підприємство в на початку
наступного звітного періоду у підприємства виникли тимчасово вільні грошові
кошти в розмірі 100 млн. грн., які планується використати на купівлю товарів. У
менеджера підприємства появляється 2 варіанта використання даних засобів:
вложити їх в придбання товарів
вільні гроші інвестувати в цінні папери і взяти
кредит на купівлю товарів.
Вихідні дані:
Сума кредиту на придбання товарів - 100 млн. грн.
.
Термін погашення кредиту - 2 місяці
Річна процентна ставка по кредиту - 120%
Місячна доходність від цінних паперів - 7%
Термін погашення заборгованості по ЦП - 3
місяці
Отримаємо такі варіанти вкладень грошових
коштів:
Таблиця 3.5
|
Варіант без ЦП
|
Варіант з ЦП
|
|
доходи
|
витрати
|
доходи
|
витрати
|
|
Основна діяльність
|
|
Виручка від реалізації
|
180
|
|
180
|
|
|
Собівартість продукції
|
|
125
|
|
125
|
|
Сума процентів за кредит
|
|
|
|
20
|
|
Прибуток від реалізації
|
55,0
|
|
35,0
|
|
|
Податок на прибуток
|
|
19,3
|
|
12,3
|
|
Чистий прибуток від реалізації
|
35,7
|
|
22,7
|
|
|
Фінансова діяльність
|
|
Сума, отримана від ЦП
|
|
|
122,5
|
|
|
Вартість купівлі ЦП
|
|
|
|
100
|
|
Прибуток від операцій
|
|
|
22,5
|
|
|
ЧП від операцій з ЦП
|
|
|
22,5
|
|
|
Чистий прибуток
|
35,7
|
|
45,2
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|
Знание — сила. Библиотека научных работ.
Аналіз і управління грошовими потоками підприємства
Наверх