Таблица 6 - Анализ коэффициентов ликвидности баланса за 2002 год
Показатели
|
Нормальные ограничения
|
На начало года
|
На конец года
|
Изменения
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1.Коэффициент абсолютной
ликвидности.
|
Больше 0,2
|
0,3684
|
0,3636
|
-0,0048
|
2.Коэффициент критической
ликвидности.
|
От 0,5 до 1
|
0,4962
|
0,4773
|
-0,0189
|
3.Коэффициент текущей ликвидности.
|
Больше 1
|
1,8947
|
2,1970
|
0,3023
|
4.Оборотный капитал.
|
|
119
|
158
|
39
|
5.Коэффициент маневренности.
|
|
0,3371
|
0,4213
|
0,0842
|
|
|
|
|
|
|
; ;
; ;
Оборотный капитал=А1+А2+А3-П1-П2.
Коэффициент абсолютной ликвидности и коэффициент текущей ликвидности находятся
в норме, но коэффициент критической ликвидности не достигает нормы, к тому же
еще уменьшился. Из этого следует, что нужно увеличивать показатель А2, т.е.
быстро реализуемые активы. Из расчета оборотного капитала мы видим, что текущие
активы превышают долгосрочные обязательства, а из расчета коэффициента
маневренности видим, что часть средств из собственных источников, вложенная в
наиболее мобильные активы увеличивается.
Проведем анализ ликвидности баланса 2003 года.
Таблица 7 - Анализ ликвидности баланса за 2003 год
Статья актива
|
На начало года
|
На конец года
|
Статья пассива
|
На начало года
|
На конец года
|
Платежный недостаток(-),
излишек(+).
|
На начало года
|
На конец года
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
А1
|
48
|
55
|
П1
|
-
|
42
|
48
|
13
|
А2
|
15
|
13
|
П2
|
132
|
140
|
-117
|
-127
|
А3
|
227
|
250
|
П3
|
103
|
93
|
124
|
157
|
А4
|
320
|
337
|
П4
|
375
|
380
|
-55
|
-43
|
Баланс
|
610
|
655
|
Баланс
|
610
|
655
|
-
|
-
|
То же в процентах к итогу
|
А1
|
7,87
|
8,4
|
П1
|
-
|
6,41
|
7,87
|
1,99
|
А2
|
2,46
|
1,98
|
П2
|
21,64
|
21,37
|
-19,18
|
-19,39
|
А3
|
37,21
|
38,17
|
П3
|
16,88
|
14,20
|
20,33
|
23,97
|
А4
|
52,46
|
51,45
|
П4
|
61,48
|
58,02
|
-9,02
|
-6,56
|
Баланс
|
100
|
100
|
Баланс
|
100
|
100
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Из таблицы видим, что условия ликвидности баланса выполняются, кроме
соотношения А2 и П2. Оно опять отрицательно, т.е. краткосрочные обязательства
увеличились, а краткосрочная дебиторская задолженность уменьшилась. Увеличились
запасы, а также внеоборотные активы, долгосрочные обязательства уменьшились, а
собственный капитал увеличился. Проанализируем коэффициенты ликвидности.
Таблица 8 - Анализ коэффициентов ликвидности баланса за 2003 год
Показатели
|
Нормальные ограничения
|
На начало года
|
На конец года
|
Изменения
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1.Коэффициент абсолютной
ликвидности.
|
Больше 0,2
|
0,3636
|
0,3022
|
-0,0614
|
2.Коэффициент критической
ликвидности.
|
От 0,5 до 1
|
0,4773
|
0,3736
|
-0,1037
|
3.Коэффициент текущей ликвидности.
|
Больше 1
|
2,1970
|
1,7473
|
-0,4497
|
4.Оборотный капитал.
|
|
158
|
136
|
-22
|
5.Коэффициент маневренности.
|
|
0,4213
|
0,3579
|
-0,0634
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициенты абсолютной и текущей ликвидности уменьшились, но остаются в
пределах нормы. Коэффициент критической ликвидности не достигает нормы и, также
как в прошлом году уменьшился, это говорит о том, что предприятию срочно нужно
уменьшать свои краткосрочные обязательства, т.е. отдавать долги и увеличивать
оборотные активы. Также уменьшился оборотный капитал и коэффициент
маневренности, что говорит о необходимости увеличения текущих активов.
Таблица 9 - Анализ ликвидности баланса за 2004 год
Статья актива
|
На начало года
|
На конец года
|
Статья пассива
|
На начало года
|
На конец года
|
Платежный недостаток(-),
излишек(+).
|
На начало года
|
На конец года
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
А1
|
55
|
55
|
П1
|
42
|
42
|
13
|
13
|
А2
|
13
|
25
|
П2
|
140
|
40
|
-127
|
-15
|
А3
|
250
|
250
|
П3
|
93
|
168
|
157
|
82
|
А4
|
337
|
300
|
П4
|
380
|
380
|
-43
|
-80
|
Баланс
|
655
|
630
|
Баланс
|
655
|
630
|
-
|
-
|
То же в процентах к итогу
|
А1
|
8,4
|
8,73
|
П1
|
6,41
|
6,67
|
1,99
|
2,06
|
А2
|
1,98
|
3,97
|
П2
|
21,37
|
6,35
|
-19,39
|
-2,98
|
А3
|
38,17
|
39,68
|
П3
|
14,20
|
26,66
|
23,97
|
13,02
|
А4
|
51,45
|
47,62
|
П4
|
58,02
|
60,32
|
-6,56
|
-12,7
|
Баланс
|
100
|
100
|
Баланс
|
100
|
100
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Из данных таблицы видим, что увеличилась краткосрочная дебиторская
задолженность, видимо предприятие реализовало продукцию в долг, или получило
аванс. Увеличились долгосрочные кредиты и займы, но уменьшились краткосрочные
обязательства, также уменьшилась сумма труднореализуемых активов, скорее всего
предприятие получило долгосрочную дебиторскую задолженность, и брало
долгосрочный кредит, за счет чего уплатило часть своих краткосрочных
обязательств. Также как и в прошлые годы не выполняется одно условие
ликвидности баланса, но ситуация улучшается и П2 превышает А2 уже всего на 15
тыс. руб. (в прошлом году на 127 тыс.руб.).
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|