Анализ ликвидности и платежеспособности банка
Содержание
Введение
Глава 1
Теоретические основы управления ликвидностью и платежеспособностью банка
1.1 Понятие
ликвидности банка
1.2 Основные
направления анализа ликвидности баланса банка
1.3 Состояние
банковской ликвидности в РФ в современных условиях
Глава 2
Анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка на примере доп.
Офиса № 8601/0110
2.1
Характеристика банка
2.2 Анализ
активных и пассивных операций банка за период 2006-2008 гг
2.3 Анализ
ликвидности и платежеспособности
2.4 Оценка
финансовой устойчивости коммерческого банка
Глава 3 Пути
повышения ликвидности и платежеспособности банка
3.1
Рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности банка
3.2 Пути
регулирования ликвидности путем развития дилерских операций
Заключение
Список
использованных источников
Приложение
Введение
Актуальность избранной темы обусловлена тем, что как показывает анализ
отечественной банковской практики, просчеты в выборе стратегии управления
ликвидностью являются одной из главных причин возникновения проблем банков,
приводящих к банкротству. Так с 2008 года, когда на российском финансовом рынке
разразился первый наиболее масштабный кризис ликвидности коммерческих банков,
было отозвано более 80 лицензий. При этом в подавляющем большинстве заключений
на отзыв лицензии одной из основных причин финансовой несостоятельности
называются проблемы в управлении ликвидностью банка. Особенно настораживает то,
что полная потеря банками платежеспособности и, соответственно, темпы отзыва
лицензий у них по-прежнему высоки. Однако должного анализа причин, приводящих
банки к кризису платежей и адекватных предложений по решению данной проблемы
сделано не было. Вследствие чего, многие банки оказались неподготовлены к
кризису финансового рынка, начавшегося в 2008 году, последствия которого для
них могли оказаться менее катастрофичным.
Несмотря на наличие большого числа, в первую очередь зарубежных работ,
затрагивающих вопросы управления ликвидностью (Долан Э.Дж., Э. Рид, Роуз П.,
Синки Дж. , мл. и др.) проблемы управления ликвидностью банка на нестабильных и
зарождающихся финансовых рынках освещены не достаточно. Среди отечественных
работ (Антипова О.Н., Жукова Е.Ф., О. И. Лаврушина, и др.), носящих в основном
обучающий характер и базирующихся преимущественно на зарубежном опыте, что,
безусловно, объясняется относительной новизной этого направления по управлению
банковской деятельностью, пока еще отсутствуют специализированные монографии,
посвященные данному вопросу. Основной упор в данных работах делается на
изложение стратегии управления ликвидностью на развитых и стабильно работающих
зарубежных рынках, а вопросы управления банковской ликвидностью на нестабильных
рынках, и, прежде всего - организация управления данным процессом, практически
не затрагиваются.
Поэтому остается очень актуальной как задача совершенствования
существующих методов организации управления ликвидностью банка в современных
российских условиях для текущей деятельности в банках, так и задача
совершенствования по данному вопросу учебных программ и пособий для целей
преподавания.
Исходя из сказанного, целью работы является изучение теоретических и
методологических основ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка,
особенностей в современных условиях.
Для достижения этой цели в работе поставлены и решены следующие задачи:
1. Исследовать механизм управления ликвидностью банка, основные
направления анализа ликвидности баланса банка и платежеспособности банка;
2. Выявить особенности организации управления ликвидностью в России в
современных условиях;
3. Провести анализ финансового состояния банка, его активных и пассивных
операций;
4. Провести анализ ликвидности и платежеспособности банка
5. Разработать мероприятия по управлению ликвидностью банка.
В качестве объекта исследования выступает Бурятское отделение Сбербанка
РФ.
Предметом исследования является процесс управления банковской
ликвидностью и механизм его реализации в современных условиях.
В процессе исследования применялись:
-различные методологические способы и приемы - системный подход к
исследуемой проблеме, анализ, синтез классификации, приемы факторного анализа,
научная абстракция, моделирование экономических процессов;
-ключевые положения трудов основателей экономической теории,
отечественных и зарубежных ученых о роли управления финансами в условиях
нестабильных рынков, Кейнса, Синки Дж. мл., П. Роуза, Тимоти У. Коха, Лаврушина
О.И., Пановой Г.С., посвященных теории и практике управления ликвидностью
банков;
-концептуальные подходы, реализованные в законодательных и нормативных
актах Российской Федерации, в методических документах органов Государственного
управления.
Практическая значимость работы состоит в разработке и внедрении:
-Рекомендаций по оптимизации управления ликвидностью в современных
российских условиях;
-Методик определения ликвидной позиции банка и потребности банка в
ликвидных средствах;
-Методики контроля за качеством управления ликвидностью, используемых в
банковском надзоре.
Логика исследования обусловлена поставленными целями и задачами данной
работы и отражена в структуре дипломной работы, состоящей из введения, трех
глав, заключения, списка использованных источников, приложений
Структура работы.
Во введении работы обосновывается актуальность исследования проблемы
организации управления ликвидностью российских банков в условиях кризиса,
формулируются цели и задачи исследования, предмет и объект исследования, методы
исследования.
В первой главе рассмотрено состояние проблемы и теоретические основы
управления ликвидностью. Рассмотрена характеристика основных вопросов,
связанных с организацией управления ликвидностью. Уделено внимание особенностям
управления ликвидностью в России в современных условиях.
Во второй главе проведен анализ ликвидности и платежеспособности банка.
В третьей главе представлены разработанные автором мероприятия по
управлению ликвидностью банка.
В заключении представлены выводы дипломной работы.
Глава 1
Теоретические основы управления ликвидностью и платежеспособностью банка
1.1
Понятие ликвидности банка
Ликвидность является одним из ключевых понятий в банковской деятельности,
фактически составляя основу характеристик надежности и устойчивости банковских
учреждений. Не относясь к основным прямым целям банковской деятельности,
например таким, как получение прибыли, организация инвестиций в те или иные
отрасли экономики, организация и развитие системы расчетов, проблемы управления
ликвидностью занимают весьма почетное место в банковской деятельности, так как
именно поддержание надлежащего уровня ликвидности банка позволяет ему все время
оставаться платежеспособным, создавая тем самым непременные условия для
достижения основных целей банковской деятельности и устойчивого развития
национальной экономики. [41, 652]
Бурное развитие экономических отношений в мире за последние столетия
обусловили развитие и постоянное усложнение финансовой системы и как следствие
банковской деятельности. Не обошел стороной этот процесс и вопросов управления
банковской ликвидностью. В результате чего на каждом этапе развития стали
меняться не только задачи и приемы управления ликвидностью, но постепенно
изменяется экономическая сущность самого понятия ликвидность.
Учитывая серьезные отличия функционирования в экономических механизмах
России и ряда западных стран, в настоящее время понятие ликвидности в
зарубежных и отечественных источниках авторами трактуется различным образом,
как по форме, так и по содержанию. Принципиальное различие определений, на наш
взгляд, связано с различным объемом характеристик, приписываемых ликвидности и
соответственно отражающих разной степени сложности банковский механизм.
Следует отметить, что большая часть авторов осознанно или неосознанно
рассматривая понятие банковской ликвидности применительно к разным уровням
развития банковской системы и экономики в целом, не делают при этом ни каких
ссылок на то к какой модели банковской системы и финансового рынка относится их
определение. Поэтому в учебной и специальной литературе сложилась определенная
путаница в определениях понятия банковской ликвидности.
Одни авторы, в основном отечественные, ограничиваются наиболее простым
определением ликвидности как способности превращения активов банка в денежные
средства.[21, 235]
Другие авторы добавляют в понятие ликвидности способность банка
своевременно выполнять требования о выплатах по обязательствам банка. Тем
самым, включая в понятие ликвидности и понятие "платежеспособности"
банка.[7, 36]
Полемика вокруг данного обстоятельства носит между специалистами
дискуссионный характер и состоит, главным образом, в определении являются ли
данные термины синонимами либо один из них включает другой.
Третью точку зрения на определение ликвидности высказывают авторы
добавляющие к понятию ликвидности также способность банка привлекать средства
по разумной цене и именно в тот момент, когда они необходимы, и способность
банка быть готовым удовлетворить потребности в кредите со стороны обслуживаемых
клиентов.[73, 40]
Как показывает анализ деятельности крупнейших международных банков
наиболее точно сущность понятия ликвидности, присущей им отражает третья точка
зрения на определение ликвидности. И хотя в России ситуация обстоит несколько
иначе, курс на интеграцию в мировое сообщество взятый и государством и
банковским сообществом позволяет утверждать, что данное определение стало
применимо и к российским банкам, когда появилось масштабное взаимное
проникновение мирового и российского банковского капитала, а соответственно и
стандартов деятельности.
Использование прочих определений ликвидности, возможно лишь либо при
значительном изменении существующего состояния банковской системы и финансового
рынка, либо применительно к соответствующему состоянию финансового рынка и
банковской системы, рассматриваемых в ретроспективе.
Анализ развития передовых финансовых рынков и банковских систем за
последние сто лет, с точки зрения эволюции понятия ликвидности[98] позволил нам
выделить несколько основных уровней развития финансовых рынков и банковских
систем, характеристики банковской ликвидности которых имеют между собой важные
отличия, и к которым в соответствующих случаях применимы рассматриваемые в приложении
1 определения ликвидности представленные разными отечественными и зарубежными
авторами.
Изначально (до 30-х годов 20-г столетия) понятие ликвидности включало в
себя лишь способность активов банка превращаться ("перетекать") в
денежные средства и являлась одним из условий платежеспособности банка - его
способности своевременно отвечать по своим обязательствам. А золотое правило
банкира говорило о том, что размещать средства надо на те же сроки, на которые
они привлечены. Финансовый рынок только нарождался, и банки, в основном,
проводили депозитные, ссудные и обменные операции. Как таковых возможностей для
регулирования ликвидности у них еще не было. Само же понятие "ликвидности
банка" еще не было столь широко употребляемым, как сегодня. Это произошло
лишь во второй половине 30-х годов, после публикации работ известного
экономиста Джона Мейнарда Кейнса.
Дальнейшее развитие понятия "банковской ликвидности" связано с
эволюцией ее источников.
Очередным шагом стало фактическое вхождение понятия "платежеспособности"
составной частью в понятие "ликвидность", а также появление в 1930
году теории перемещаемости, согласно которой любой ликвидный актив может быть
использован для покрытия обязательств. Банк мог удовлетворять свои потребности
в ликвидности не только за счет наличности (средств в кассе и на
корреспондентских счетах), но и за счет активов, способных свободно обращаться
на вторичном рынке.
Важным моментом в развитии понятия "ликвидность банка" стало
появление на финансовом рынке эмитентов, выпускавших собственные ценные бумаги,
чья устойчивость не вызывала сомнений у участников рынка, а потребности в
привлечении средств были достаточно велики. Эмитентами выступали государство и
наиболее крупные транснациональные корпорации.[67, 64]
Клиентам банка нужны не только надежные сбережения и своевременные
платежи, но и банковские кредиты для развития деятельности. Поэтому и
требования к ликвидному банку повышались. Чтобы считаться ликвидным, банк,
наряду с выполнением обязательств, должен был стать способным к кредитованию
клиентов, переучету коммерческих векселей.
И, наконец, с появлением в 60-70-е годы надежного механизма
межбанковского кредитования и большого роста предложения временно свободных
средств сформировалась теория управления пассивами, согласно которой
потребность в ликвидности банки могли обеспечивать за счет привлечения
дополнительных ресурсов, прежде всего межбанковских кредитов и займов в
Центральном банке.
Ликвидность для коммерческого банка выступает, как способность банка
обеспечивать своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств по
пассиву. Ликвидность банка определяется сбалансированностью активов и пассивов
баланса банка, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных
банком пассивов.
Нормативный документ Банка России («Инструкция» от 16 января 2004г. №
110-И) определяет банковскую ликвидность следующим образом: «Под ликвидностью
банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих
обязательств».
Известный ученый Дж. Синки следующим образом рассматривает данное
понятие: «Ликвидность необходима банкам главным образом для того, чтобы быть
готовыми к изъятию депозитов и удовлетворять спрос на кредиты. Неожиданные
изменения потоков создают для банков проблемы ликвидности».[74, 458] Данное определение,
имеет с одной стороны, прикладной практический характер (функциональность в
разрезе определений экономических понятий характерна для западной литературы в
целом). С другой стороны она передает именно банковскую специфику.
Американский экономист Э.Рид, известный в области банковского дела,
применительно к банку следующим образом подходит к данной проблеме: «Банк
считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных
активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из иных источников
достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств.
Кроме того, банк должен иметь достаточный ликвидный резерв для удовлетворения
практически любых непредвиденных финансовых нужд»[75, 237].
С учетом вышеизложенного можно сделать вывод о том, что ликвидность банка
непосредственно связана с теми активами, которыми располагает банк. Дж. Синки
писал: «Способность банка…. обеспечивать ликвидность требует наличия высоко
ликвидных и легко перемещаемых финансовых активов. Требование ликвидности
означает, что финансовые активы должны быть доступны для владельцев в
кратчайшее время (в течение дня или того менее) по номиналу. Требование
перемещаемости означает, что права на владение финансовыми активами должны быть
передаваемыми по номиналу другому экономическому субъекту, причем в форме,
приемлемой для него»[74, 460].
В своей книге «Финансовый анализ в коммерческих банках» В.Е. Черкасов
трактует понятие ликвидности следующим образом:
1. Ликвидность - способность банка выполнять в срок свои
обязательства, причем не только по возрасту вложенных средств с выплатой
соответствующего вознаграждения в виде процента, но и по выдаче кредитов.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
|