За отчётный период доля оборотных активов в общем объёме
имущества предприятия ООО "Дипломат" увеличилась с 86,26% до 93,09 %
(на 6,79 % пункта), а внеоборотных активов, наоборот, уменьшилась с 13,70 % до
6,79 % (на 6,91% пункта), что говорит об ускорении общей оборачиваемости
активов предприятия в данном отчётном периоде. [33].
1 Запасы. Из таблицы 2 видно, что запасы в 2009 г. увеличились на 1308 тыс.руб против 2008г. (73,09% - почти в 1,4 раза), что произошло в основном за счёт
увеличения запаса материалов на 1430 т.р. (332,5%) . На протяжении
анализируемого периода предприятие стремится к наращиванию производственной
базы, что в свою очередь способствует снижению оборачиваемости.
Доля запасов в структуре оборотных активов за отчётный период
снизилась на 25,97 % пункта, что является положительным изменением и говорит о
том, что оборотные активы сосредотачиваются в наиболее ликвидной форме и это
приводит к ускорению их оборачиваемости.
В структуре материальных запасов за отчётный период произошли
следующие изменения.
Увеличилась доля материалов на 6,36 % и снизилась доля
готовой продукции 3,82% пунктов, что, скорее всего негативная тенденция:
увеличение оборачиваемости, ликвидности, развитие маркетинга и сбыта продукции.
Возможно, увеличение доли материалов свидетельствует о том,
что предприятие просто закупало сырьё из-за боязни повышения на него цен и
выполняло какой-то крупный заказ.
Такая статья баланса как незавершенное производство снизилось
28,82 % пункта что свидетельствует о развитии организации производственного
процесса.
Увеличение НДС с покупок связанно с приобретением основных
средств и закупкой материалов, что можно охарактеризовать как положительный
фактор, т.к. соответственно увеличению НДС по приобретенным ценностям
увеличиваются и вычеты по НДС с продаж, что благоприятно для предприятия.
2 Дебиторская задолженность. В оборотных активах предприятия присутствует только
краткосрочная дебиторская задолженность.
За отчётный период она увеличилась на 563 тыс. руб.
Увеличение отвлеченных средств в качестве краткосрочной дебиторской
задолженности понижает ликвидность оборотных средств, а также свидетельствует о
повышении спроса на продукцию, которая отпущена в кредит.
В
структуре краткосрочной дебиторской задолженности за отчётный период произошли
следующие изменения. Основная часть дебиторской задолженности – задолженность
покупателей и заказчиков, которая увеличилась на 563 тыс. руб., в свою очередь
и возросла кредиторская задолженность на 1554 тыс.руб. [33].
Это
явление отрицательно сказывается на платежеспособности организации и снижает её
финансовую устойчивость.
3 Краткосрочные финансовые вложения. Это показатель характеризует
финансовую активность предприятия, отсутствующую в данном отчётном периоде. Из
этого можно сделать вывод, что организация не вела финансовую деятельность и не
производила инвестиционных вкладов.
4 Денежные средства. В анализируемом периоде общая сумма
денежных средств организации увеличилась на 3630 тыс.руб.– примерно на 27,22 % по
общей сумме оборотных средств, а темп прироста составил 624,78 %. Это изменение
положительно влияет на общую ситуацию и свидетельствует повышении ликвидности
оборотного капитала и его оборачиваемости.
Запасы
товарно-материальных ценностей, запасы в незавершенном производстве и готовая
продукция на складах за период хранения производственных запасов сырья и
материалов увеличились при неизменном объеме производства, что свидетельствует
о неэффективном управлении, о перенакоплении запасов, то есть создании
сверхнормативных запасов.
Это в свою очередь
привело к оттоку денежных средств - из-за увеличения затрат на хранение, связанных
со страхованием имущества и с перемещением товарно-материальных ценностей, а
также из-за устаревания, порчи, расхищения, увеличения суммы уплачиваемых
налогов, из-за отвлечения средств из оборота.
Увеличение периода
хранения готовой продукции при неизменном объеме производства также говорит о
затоваривании предприятия собственной продукцией и является сигналом службе
маркетинга о необходимости повышения эффективности работы, таблица 3.
Таблица 3 – Анализ оборотных средств на предприятии ООО "Дипломат"
в 2008 г., тыс.руб.
Виды
оборотных активов
|
Сумма
|
Удельный
вес %
|
Изменения
|
2007
|
2008
|
2007
|
2008
|
Абсолютные
|
Темп роста
|
Структурные
|
Запасы
|
3098,00
|
4596,00
|
34,44
|
45,24
|
1498,00
|
48,35
|
10,80
|
Материалы
|
1860,00
|
3022,00
|
20,87
|
29,71
|
1162,00
|
62,47
|
8,84
|
Незавершенное
производство
|
1085,00
|
1397,00
|
11,85
|
14,0
|
332,00
|
31,17
|
10,99
|
Готовая
продукция
|
155,00
|
155,00
|
1,72
|
1,53
|
0,00
|
0
|
-0,19
|
НДС
по приобр. ценностям
|
550,00
|
17,00
|
6,1
|
0,16
|
-553,00
|
-96,90
|
-5,94
|
Дебиторская
задолженность
|
1136,00
|
4226,00
|
12,63
|
41,5
|
3090,00
|
272,01
|
28,87
|
Покупатели
и заказчики
|
121,00
|
3040,00
|
1,34
|
29,89
|
2919,00
|
2412,40
|
28,55
|
Краткосрочные
финансовые вложения
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Денежные
средства
|
4211,00
|
1332,00
|
46,83
|
13,1
|
-2879,00
|
-68,37
|
-33,73
|
Прочие
оборотные активы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Итого
оборотных активов
|
8995,00
|
10171,00
|
100,00
|
100,00
|
1176,00
|
13,09
|
0,00
|
За 2008 г. доля объема
оборотных активов в общем объеме имущества предприятия понизилась с 93,09 до
88,02 %, а доля внеоборотных активов, наоборот, повысилась с 6,80 до 11,73.
Данное явление свидетельствует о замедлении общей оборачиваемости активов
предприятия в данном отчетном периоде
1 Запасы. Из таблицы 3 видно, что запасы
увеличились на 1498 тыс. руб., что произошло во многом за счет увеличения
запаса материалов на 1162 тыс. руб. (62,40% ) и также роль сыграло
незавершенное производство увеличенный на 332 тыс. руб. Объем готовой продукции по-прежнему
остался неизменным, предприятие поддерживает стабильный уровень запасов готовой
продукции на складе. В структуре запасов за отчетный период увеличилась доля
материальных запасов на 8,84 %. [33].
1 Дебиторская
задолженностью. В оборотных активах предприятия как в прошлом, так и в отчетном
периоде присутствует только краткосрочная дебиторская задолженность. За
отчетный период она увеличилась почти в 2 раза. Повышение этой задолженности
понижает ликвидность оборотных средств, но также свидетельствует о повышении
спроса.
В структуре краткосрочной
кредиторской задолженности произошли увеличения в задолженности покупателей и заказчиков
с 121 до 3040 тыс.руб (28,55 %). В 2008 г. произошло увеличение дебетовой задолженности в 3,7 раза. А увеличение кредитовой 1,2 раза. Данный факт
свидетельствует о платежеспособности предприятия на отчетный период.
3 Краткосрочные финансовые вложения. В данном отчётном периоде, как и в
предыдущем, отсутствует показатель краткосрочных финансовых вложений. Из этого
можно сделать вывод, что предприятие продолжает заниматься только
производственной деятельностью и не инвестирует свои капиталы.
4 Денежные средства. В
анализируемом периоде общая сумма денежных средств снизилась более чем в 3
раза. Это изменение оценивается отрицательно. Уменьшение доли денежных средств
свидетельствует о снижении ликвидности оборотных активов их их оборачиваемости.
Возможно денежные средства потрачены на закупку материалов и погашения
кредиторской задолженности, а также на закупку нового оборудования и
усовершенствования производства, таблица 4.
Таблица 4 – Анализ оборотных
средств на предприятии ООО "Дипломат" в 2009 г., тыс. руб.
Показатель
|
Сумма
|
Удельный
вес %
|
Изменения
|
2008
|
2009
|
2008
|
2009
|
Абсолютные
|
Темп
роста
|
Структурные
|
Запасы
|
4596,00
|
5946,00
|
45,24
|
31,80
|
1350,00
|
29,37
|
-25,97
|
Материалы
|
3022,00
|
688,00
|
29,71
|
3,67
|
-2334,00
|
-77,23
|
6,36
|
Незавершенное
производство
|
1397,00
|
2091,00
|
14,0
|
11,01
|
654,00
|
46,81
|
-28,82
|
Готовая
продукция
|
155,00
|
3202,00
|
1,53
|
17,12
|
3047,00
|
1965,81
|
-3,82
|
НДС
по приобр.ценностям
|
17,00
|
178,00
|
0,16
|
0,95
|
161,00
|
947,08
|
5,46
|
Дебиторская
задолженность
|
4226,00
|
2256,00
|
41,50
|
12,08
|
-1970,00
|
-46,62
|
6,71
|
Покупатели
и заказчики
|
3040,00
|
223,00
|
29,89
|
1,19
|
-2817,00
|
-92,66
|
-15,53
|
Краткоср.финанс
вложения
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Денежн.средства
|
1332,00
|
10318,00
|
13,10
|
54,00
|
8986,00
|
674,62
|
27,22
|
Прочие
оборот. активы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Итого
оборотных активов
|
10171,00
|
18698,00
|
100,00
|
100,00
|
8527,00
|
83,84
|
0,00
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
|