Приходные и расходные
ордера регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых
ордеров.
Ежедневно кассир
составляет кассовые отчеты в кассовой книге (Приложение №4), в которой
определяется следующие требования: она должна быть пронумерована, прошнурована,
а количество листов в ней заверено руководителем, главным бухгалтером, печатью.
Отчет составляется в двух экземплярах под копирку.
Данные сведения
используются также при прогнозировании досрочных выплат и при оценке кассовых
оборотов по приходу, расходу, эмиссионному результату за месяц в целом по
территориальному учреждению Банка России.
Для обеспечения
своевременной выдачи кредитными организациями наличных денег со счетов
предприятий, а также со счетов по вкладам граждан территориальные учреждения
Банка России устанавливают для каждой кредитной организации сумму минимально
допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня.
Не реже одного раза в два
года учреждения банков проводят проверку соблюдения определенного Банком России
порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. В свою
очередь, территориальные учреждения Банка России контролируют работу учреждений
банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями
порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Для
определения потребности в наличных деньгах в целом по Российской Федерации, по
регионам и по учреждениям банков и в соответствии с этим разработки мероприятий
по стабилизации денежного обращения с 1991г. в РФ составляются прогнозы кассовых
оборотов, в которых отражается объем и источники поступлений всех наличных
денег в кассы банков, размеры и целевое направление их выдач предприятиям,
учреждениям и отдельным лицам, а также эмиссионный результат, т.е. сумма
выпуска или изъятия из обращения. С 1 января 1998г. Положением ЦБ РФ установлен
определенный порядок прогнозирования наличного денежного оборота. Для выявления
объема источников поступлений количества денег в кассы учреждений банков и
направления их выдач, а также эмиссионного результата в областях, краях,
республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых
оборотов на квартал.
Прогнозные расчеты
эмиссии денег территориальные учреждения Банка России учитывают при разработке
мер по организации наличного денежного оборота в регионе, а также при
составлении планов завозов наличных денег в резервные фонды расчетно-кассовых
центров.
Кроме того,
территориальные учреждения Банка России и кредитные организации составляют и
направляют в ЦБ РФ статистические отчеты о кассовых оборотах за месяц и по
пятидневкам.
Ежеквартально
территориальные учреждения ЦБ РФ анализируют состояние наличного денежного
оборота в регионах. Результаты анализа используются ими для составления
прогнозов кассовых оборотов, а также для разработки и осуществления совместно с
учреждениями банков мер по улучшению организации оборота наличных денег и
сокращению эмиссии.
6.
Безналичный
денежный оборот
6.1 Понятие безналичного денежного обращения
Безналичное обращение –
это движение денег безналичного оборота. Под ними понимаются, прежде всего,
банковские депозиты на счетах клиентов, использование которых осуществляется с
помощью чеков, кредитных карточек, электронных переводов. В денежном обороте
применяются также векселя, сертификаты, а в ряде стран – другие обязательства и
требования.
Безналичные расчеты – это
расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством
перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных
требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении
оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения,
снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием
безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами.
Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть
банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по
вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования
макроэкономических процессов.
Различия в организации
безналичных расчетов обусловлены историческим и экономическим развитием
отдельных стран. Так, в Великобритании раньше, чем в других странах, получили
распространение безналичные расчеты векселями и чеками. С 1775г. здесь возникли
расчетные, клиринговые палаты – специальные межбанковские организации,
осуществляющие безналичные расчеты по чекам и другим платежным документам путем
зачета взаимных требований.
Коммерческие банки –
члены расчетной палаты принимают к оплате чеки, выписанные на любой банк или
его отделение. Все чеки поступают в расчетную палату, где их сортируют и
проводят зачет несколько раз в день. Оплачивается только конечное сальдо
расчетов через счета в центральном банке. В ряде стран функции расчетных палат
выполняют центральные банки. Расчетные палаты существуют также при товарных и
фондовых биржах для взаимного зачета требований по заключенным здесь сделкам,
что значительно упрощает и ускоряет расчеты.
В США, Канаде,
Великобритании, Франции, Италии широкое распространение получила система
чековых расчетов. В ряде стран континентальной Европы (Австрии, Бельгии,
Венгрии, Германии, Голландии, Франции, Италии, Швейцарии) преобладают
жирорасчеты – разновидность безналичных расчетов вначале через специальные
жиробанки, а затем через коммерческие банки и сберегательные кассы. Сущность
этих расчетов состоит в перечислении средств по особым счетам на основе
поручений – жироприказов, т.е. письменных распоряжений о перечислении денежных
средств со счета плательщика на счет получателя.
Расчетные операции
относятся к числу важнейших банковских операций. Они включают инкассовые,
переводные и аккредитивные операции.
С развитием и
совершенствованием автоматизации банковских операций с середины 70-х годов в
развитых странах стала применяться система электронных платежей, используемых
для кредитных и платежных операций и контроля за состоянием банковских счетов
посредством передачи электронных сигналов, без участия бумажных носителей
информации. Они способствуют ускорению денежного оборота, улучшению
кредитно-банковского обслуживания клиентов, уменьшают издержки, связанные с
выполнением платежных операций.
Для своевременного
перемещения средств от отправителя денежного перевода к получателю при оптовых
платежных операциях используются телеграфные переводы.
В электронной системе
денежных переводов в настоящее время действуют банковские автоматы, позволяющие
клиенту банка самостоятельно подключаться к банковской ЭВМ и осуществлять
наиболее распространенные операции: получение наличных денег со счета, внесение
вклада, перевод средств по счетам и др. Некоторые банковские автоматы служат
только для выдачи наличных денег.
6.2 Безналичный оборот в Российской Федерации
Безналичный оборот
составляет значительную часть денежного оборота страны. Безналичные расчеты -
это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются
со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.
Безналичные расчеты в
хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается
совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований,
предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями
хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними
документооборота.
Существовавшая с 30-х
годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была
приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала
административно-командным методам управления экономикой. Действовавшая система
безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь
интересов поставщика, сводившихся к выполнению своих плановых заданий по
производству и поставкам продукции. При этом действовали довольно жесткие
принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в некоторой
степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и
ответственности предприятий за выполнение своих договорных обязательств. Все
безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих
хождение только во внутрибанковском обороте. Эти принципы расчетов не учитывали
требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, отрицательное
влияние нарушения хронологической очередности платежей на ликвидность балансов
участников расчетов, возможность использования на практике других разнообразных
и более гибких форм расчетов и способов платежа.
6.3 Принципы безналичных расчетов
Развитие рыночных
отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов,
в том числе принципов их организации.
Первый принцип безналичных расчетов в рыночных
условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам,
которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. В рыночных
условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливаться
экономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностью
субъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия. Важно
подчеркнуть, что первый принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет
отношение, как к юридическим, так и физическим лицам.
Второй принцип безналичных расчетов заключается в
том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их
владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах
остатка средств на счете. Однако, в связи с ухудшением платежной дисциплины в
хозяйстве в условиях спада производства, инфляционных процессов на основании
Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. № 1005 "О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной
дисциплины в народном хозяйстве" ЦБР с 1 июля 1994 г. вновь была установлена календарная очередность платежей с расчетных счетов клиентов (за
исключением выплат денежных средств на неотложные нужды, платежей в бюджеты
всех уровней, а также в Пенсионный фонд РФ, которые должны осуществляться в
первоочередном порядке). Эта административная мера продиктована заботами
Правительства РФ о полноте и своевременности формирования в данный период
развития экономики доходной базы бюджета и обеспечения необходимых расходов в
интересах поддержания приоритетных и жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства.
В этом принципе
закреплено право субъектов рынка самим определять очередность платежей с их
счетов. Это представляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлинной
экономической самостоятельности хозяйственников. Далее в формулировке данного
принципа обращает на себя внимание отсутствие указания на источник платежа, что
тоже важно для утверждения экономической самостоятельности владельца счета в
распоряжении имеющимися у него в обороте средствами и ответственности
обеспечения платежа. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к
субъекту рынка - участнику расчетов, - это осуществление последним платежей в
пределах имеющегося остатка средств на счете.
Третий принцип - принцип свободы выбора субъектами
рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при
невмешательстве банков в договорные отношения.
Этот принцип также
нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка
(независимо от форм собственности) в организации договорных и расчетных
отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность
этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах. В Положении о
безналичных расчетах, принятом 9 июля 1992г., видна тенденция к превращению
плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах
безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное
обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.
Все три названных
принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в Положении о
безналичных расчетах в Российской Федерации от 9 июля 1992 г. Однако, в последнее время стали добавлять еще два принципа организации безналичных расчетов:
срочность платежа и обеспеченность платежа.
Принцип срочности
платежа означает
осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в
хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина РФ,
коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату
зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д.
Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель
денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы
то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение
принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятие и
другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности
платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно
определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью
своего баланса.
Срочный платеж может совершаться:
· до начала торговой операции, т.е. до
отгрузки товаров поставщиком или оказания им услуг (авансовый платеж);
· немедленно после завершения торговой
операции, например платежным поручением плательщика;
· через определенный срок после
завершения торговой операции - на условиях коммерческого кредита без оформления
долгового обязательства или с письменным оформление векселя.
На практике могут
встречаться как досрочные, так и отсроченные и просроченные платежи.
Досрочный платеж - это выполнение денежного
обязательства до истечения оговоренного срока.
Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить
денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового
срока по данному платежу, т.е. продление первоначально установленного срока
платежа, производимое по согласованию с получателем средств.
Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у
плательщика и невозможности получения банковского или коммерческого кредита при
наступлении намеченного срока платежа.
Принцип
обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности платежа, так как
обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у
плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы
для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от
характера ликвидных средств следует различать оперативную и перспективную
обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность обусловливает наличие у
плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств
первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного
характера, а также такую форму их организации, которая гарантирует
своевременное погашение обязательства). Оперативное обеспечение платежей может
иметь разнообразные формы (в том числе и в виде внесения средств за счет
клиента или банка для последующего их перечисления получателю).
Принцип обеспеченности
платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве,
а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников
расчетов.
Все принципы расчетов
тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению
других.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
|