Коэффициент
текущей ликвидности.
Дает общую
оценку ликвидности активов, показывая сколько рублей текущих активов
предприятия приходится на один рубль текущих обязательств.
Ктл
= ТА / КП (10)
Где ТА –
величина текущих оборотных активов (ф.1, стр.290-стр.252-стр244-230)
КП – величина
краткосрочных пассивов (ф.1, стр.690)
Ктл н.г.=
7539,51/4177,25=1,8
Ктл к.г.=
11148,72/7417,52=1,
Показатели
состояния и использования оборотных средств (в тыс. руб)
Таблица
1.
|
№№
п/п
|
Наименование показателей
|
Источники информации
(расч.ф-ла)
|
Базисный период
|
Отчетный период
|
Отчет. Период к базис. %
|
|
1.
|
Среднегодовая стоимость активов А
|
(Ф.1,с.399,гр.3+с.399,гр.4)/2
|
8111,64
|
11134,37
|
137,26%
|
|
2.
|
Среднегодовая стоимость оборотных
средств ТА
|
(Ф.1,с.290,гр.3+с.290,г.4)/2
|
6911,22
|
9344,12
|
135,20%
|
|
3.
|
Удельный вес оборотных средств в
активах, %
|
ТА/А*100%
|
85,2%
|
83,92%
|
-----
|
|
4.
|
Собственные источники формирования
оборотных средств ТА с
|
ТА – КП
|
3082,07
|
3546,73
|
115,08%
|
|
5.
|
Удельный вес собственных
источников в формировании оборотных средств, %
|
ТА с/ТА
|
44,60%
|
37,96%
|
----
|
|
6.
|
Среднегодовая стоимость запасов и
затрат З
|
Ф.1,с.210гр.(3+4)+с.220гр.(3+4)/2
|
4123,78
|
6135,97
|
148,79%
|
|
7.
|
Удельный вес запасов и затрат в
оборотных средствах, %
|
З/ТА
|
59,67%
|
65,67%
|
----
|
|
8.
|
Среднегодовая сумма дебиторской
задолженности за товары, работы, услуги, пр. дебиторской задолженности ДЗ
|
Ф.1,с.240,гр(3+4)+с.270 г.(3+4)/2
|
820,99
|
944,63
|
115,06%
|
|
9.
|
Удельный вес дебиторской
задолженности в оборотных средствах, %
|
ДЗ/ТА
|
11,88%
|
10,11%
|
----
|
|
10.
|
Выручка от реализации продукции в
действующих ценах (без НДС и акцизов)
|
Ф.2,с.010
|
10579,03
|
19817,05
|
187,32%
|
|
11.
|
Общая оборачиваемость оборотных
средств, день
|
ТА*Т/выручка
Т-период в днях (Т=360)
|
235
|
170
|
----
|
|
12.
|
Оборачиваемость запасов и затрат,
день
|
З*Т/выручка
|
140
|
111
|
----
|
|
13.
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности,
день
|
ДЗ*Т/выручка
|
28
|
17
|
----
|
|
14.
|
Сумма вовлечения в хозяйственный
оборот (отвлечение из оборота) средств за счет ускорения (замедления)
оборачиваемости
|
ТА=ТАDотч
- ТАбаз *(выр.отч/
выр.баз)
|
9344,12- 6911,2*(19817,05/
10579,03)=+2431,03
|
|
|
15.
|
Выручка от реализации на 1 рубль
оборотных средств, руб.
|
Выручка/ТА
|
1,53
|
2,12
|
|
Показатели
платежеспособности и методика их расчета
Таблица
2.
|
№№
п/п
|
Наименование показателей
|
Источники информации
(расч.ф-ла)
|
Значение показателя
|
|
На начало отч. периода
|
На конец отч.пер-да
|
|
1.
|
Денежные средства
|
Ф.1,стр.260
|
21069,72
|
2325,62
|
|
2.
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
Ф.1,стр.250
|
38,5
|
56,21
|
|
3.
|
Дебиторская задолженность
|
Ф.1, стр.240+стр.270
|
895,62
|
993,63
|
|
4.
|
Производственные запасы и затраты
|
Ф.1,стр.210+стр.220
|
4498,67
|
7773,26
|
|
5.
|
Краткосрочная задолженность
|
Ф.1,с.690
|
4177,25
|
7417,52
|
|
6.
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
См.ф-лу 12
|
0,50
|
0,31
|
|
7.
|
Промежуточный коэффициент покрытия
|
Ф.1,с.260+с.250+с.240+с.270/
с.690
|
0,73
|
0,46
|
|
8.
|
Общий коэффициент покрытия
|
Ф.1,с.290/с.690
|
1,8
|
1,5
|
|
9.
|
Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств
|
Ф.1,с.210+с.220/с.690
|
1,08
|
1,05
|
Расчет
показателей оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса
предприятия
Таблица
3.
|
№№
п/п
|
Наименование показателей
|
Источники информации
(расч.ф-ла)
|
Значение показателя
|
Примечание
|
|
|
|
1.
|
Фактическое наличие оборотных средств предприятия:
На начало периода
На конец периода
|
Ф.1,с.290
|
7539,51
11148,72
|
|
|
2.
|
Краткосрочные обязательства предприятия:
на начало периода
на конец периода
|
Ф.1,с.690
|
4177,25
7417,52
|
|
|
3.
|
Коэффициент текущей ликвидности:
на начало периода
на конец периода
|
См.ф-лу 10
|
1,8
1,5
|
|
|
4.
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами:
на начало периода
на конец периода
|
См. ф-лу 14
|
0,45
0,33
|
|
|
5.
|
Расчетный коэф-фициент текущей ликвидности
|
|
2,0
|
|
|
6.
|
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности
|
Кув =расч. Клт /устан. Клт
|
0,9
0,75
|
|
Для
прогнозирования возможного банкротства необходимо определение
неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий,
базирующаяся на показателях текущей ликвидности и обеспеченности собственными
оборотными средствами, а также способности восстановить (утратить)
платежеспособность.
Показателями
для оценки удовлетворительности структуры баланса являются:
·
Коэффициент
текущей ликвидности Клт;
·
Коэффициент
обеспеченности собственными оборотными средствами Кос.
На
анализируемом предприятии Клт = 1,65 (табл. 3, ср. значение), Кос = 0,39 (табл.
3).
Основанием
для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятие
неплатежеспособным является выполнение одного из следующих условий: Клт < 2
либо Кос < 0,1.
В нашем
случае соблюдается первое условие, следовательно структура баланса
неудовлетворительная.
Для
определения реальной возможности восстановить платежеспособность рассчитывается
коэффициент утраты (восстановления):
Кув =
расчетный Клт / установленный Клт, т.е. Кув = 1,5/2 = 0,75, что < 1.
Следовательно,
предприятие не имеет возможности восстановить свою платежеспособность. Внешним
признаком банкротства является неспособность предприятия обеспечить выполнение
требований кредиторов.
Список
используемой литературы:
1.
Абрюмова М.С.,
Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия;
Учебно-практическое пособие; Издание 2-е, исправленное; М., «Дело и Сервис»
2000.
2.
Анализ
хозяйственной деятельности в промышленности; под общей редакцией В.И. Стражева;
4-е издание, исправленное и дополненное; Минск, «Вышэйшая школа» 1999.
3.
Астахов В.П.
Анализ финансовой устойчивости фирмы и процедуры, связанные с банкротством. М.:
Изд-во «Ось-89», 1996.
4.
Хорн Дж.К. Ван.
Основы управления финансами: Пер. с англ. / Под ред. Я.В. Соколова. М.: Финансы
и статистика, 1997.
5.
Крешнина М.Н.
Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ,
1995.
6.
Финансы / Под
ред. проф. В.М. Родионова. М.: Финансы и статистика, 1996.
7.
Финансы. Денежное
обращение. Кредит: учебник для вузов / Под ред. Л.А. Дробозиной. М.: Финансы и
статистика, 1997.
8.
Финансы: Учебное
пособие / Под ред. проф. А.М. Ковалевой. М.: Финансы и статистика, 1996.
9.
Финансовый анализ
деятельности фирмы. М.: Ист-Сервис, 1997.
10.
Хедервик К.
Финансово-экономический анализ деятельности предприятия: Пер с англ. / Под ред.
Ю.Н. Воропаева. М.: Финансы и статистика, 1996.
11.
Шеремет А.Д.,
Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: Инфра-М, 1997.
12.
12.Финансы. А.Ш.
Ковалевой - Москва – 1997 г.
13.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной
деятельности предприятия – Минск – 1997 г.
14.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С.
Финансы предприятия. М., 1998.
15.Ефимова О.В. Финансовый анализ.
М., 1998.
Размещено
на
Страницы: 1, 2, 3, 4
|
Знание — сила. Библиотека научных работ.
Диагностика банкротств предприятий
Наверх