2. Організація і структура фінансового управління

м. Дніпропетровська

Фінансове управління міської ради (у подальшому Управління) є виконавчим органом міської ради м.Дніпропетровська.

Загальною задачею Управління є складання та забезпечення виконання бюджету міста та міського бюджету, координація діяльності учасників бюджетного процесу з питань виконання бюджету, фінансове забезпечення заходів економічного та соціального розвитку міста, здійснення в установленому порядку аналізу за дотриманням зобов’язань щодо платежів до міського бюджету і бюджету міста на підприємствах і організаціях незалежно від форм власності.

Управління у своїй діяльності керується чинним законодавством, розпорядженнями міського голови, рішеннями міської ради та її виконавчого комітету, а також рішеннями обласної ради, розпорядженнями голови обласної державної адміністрації, наказами головного фінансового управління облдержадміністрації в установленому порядку та положенням

Управління, відповідно до чинного законодавства та на підставі відповідних нормативних актів, є юридичною особою, має самостійний баланс, реєстраційний рахунок в територіальному органі Державного казначейства, печатку встановленого зразка, бланки та інші реквізити як виконавчий орган міської ради; апарат управління утримується за рахунок коштів міського бюджету.

Структура і штатний розклад Управління затверджується міським головою відповідно до структури виконавчих органів міської ради та у межах загальної чисельності апарату виконавчих органів міської ради, витрат на їх утримання, які затверджуються міською радою в установленому порядку.

3. Структура доходів місцевого бюджету м.Дніпропетровська у 2003 – 2007 роках

3.1 Аналіз звіту про виконання бюджету м. Дніпропетровська за 2003 -2004 роки

Бюджет міста Дніпропетровська - це зведений бюджет, тому що місто Дніпропетровськ - це місто обласного значення, має 8 адміністративних районів (див. табл. 3.1). В цілому по місту виконання дохідної частини міста Дніпропетровська виконано у 2004 році на 97,3 %.

Таблиця 3.1

Доходна частина бюджету м. Дніпропетровська у 2004 році, тис.грн.

За 2004 рік до загального фонду бюджету міста надійшло власних доходів у сумі 532 946,5 тис.грн. при уточненому плані 523 508,3 тис.грн., або 101,8%.

Таблиця 3.2

Порівняльна структура надходжень в міський бюджет м.Дніпропетроська та виконання планових показників у 2003 -2004 роках

На виконання вимог ст. 68 Закону України “Про Державний бюджет України на 2004 рік” та з урахуванням перевиконання розрахункових обсягів доходів, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів, з бюджету міста до державного бюджету було перераховано коштів у сумі 15538,5 тис.грн., з яких 13568,5 тис.грн. повернуті до бюджету міста у вигляді дотації.

З урахуванням виконання норм цієї статті бюджет міста по власних доходах не виконано, при уточненому плані 523508,3 тис.грн. фактичне виконання 517408,0 тис.грн. або 98,8%. З урахуванням офіційних трансфертів виконання бюджету міста становить 695689,3 тис.грн. при плані 709328,1 тис.грн., або на 98,1%.

Структура доходної частини бюджету міста Дніпропетровська у розрізі загального та спеціального фондів за аналізуючи роки наведена на рис.2.1.

Рис. 3.1. Структура надходжень до міського бюджету за 2004р., %

Таблиця 3.3

Структура доходів бюджету м. Дніпропетровська за 2004 р., тис.грн.

За 2004 рік до загального фонду бюджету міста надійшло власних доходів у сумі 517408,0 тис.грн. при уточненому плані 523508,3 тис.грн., або 98,8%, у тому числі доходів, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів у сумі 399670,6 тис.грн. при плані 395386,2 тис.грн. (101,1%) та доходів, що не враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів у сумі 117737,4 тис.грн. при плані 128122,1 тис.грн. (91,9%).

У 2004 році надходження власних доходів до бюджету міста по загальному фонду у порівнянні з 2003 роком зменшилися на 11273,7 тис.грн., або 2,1%

По основних дохідних джерелах – податку з доходів фізичних осіб та платі за землю за 2004 рік надійшло 323022,9 тис.грн. та 103382,3 тис.грн., або виконання річного плану становить 101,5% та 103,2% відповідно.

По найбільш вагомому бюджетоутворюючому джерелу – податку з доходів фізичних осіб забезпечено виконання планових показників, але у зв’язку із введенням з 01.01.04 згідно Закону України “Про податок з доходів фізичних осіб” єдиної ставки податку в розмірі 13,0% проти середньої діючої у 2003 році по місту 19,1%, надходження цього податку у порівнянні з 2003 роком скоротилися на 23 281,1 тис. грн., або на 6,7%.

У порівнянні з плановими призначеннями збільшенню надходжень податку з доходів фізичних осіб сприяло підвищення середньомісячної заробітної плати на 1-го працюючого з 554,41 грн. - за січень 2004 року до 783,43 грн. - за грудень 2004 року, або на 41,3%, скорочення заборгованості по несплаченій заробітній платі працюючим на госпрозрахункових підприємствах і організаціях з 31377,2 тис.грн. – на 01.01.04 до 12825,1 тис.грн. – на 01.01.05, або на 59,1%.

По платежах плати за землю при плані 100224,0 тис.грн., фактично надійшло 103382,3 тис.грн., або 103,2% та на 10297,9 тис.грн. більше ніж у 2003 році. Ріст надходжень відбувся в основному, за рахунок збільшення надходжень платежів по ВАТ “ДМЗ ім. Петровського”, яке у 2004 році сплатило до бюджету міста 7166,2 тис.грн. поточних платежів (у 2003 році – 4652,5 тис.грн.), а також посилення контролю за надходженням орендної плати за землю з боку комітету комунальної власності міської ради (з 11.12.04 ці функції виконує комітет земельних відносин міської ради).

Перевиконані планові показники по місцевих податках і зборах на 978,7 тис.грн., або на 5,4% при плані 18221,4 тис.грн. фактично надійшло 19200,1 тис.грн., що майже на рівні 2003 року (за 2003 рік надійшло 19314,6 тис.грн.) і це в умовах, коли з 01.01.04 було скасовано готельний збір.

По податку на прибуток підприємств комунальної власності при затвердженому плані 7133,0 тис.грн., фактично отримано 7977,8 тис.грн., що на 844,8 тис.грн., або 11,8% перевищує планові показники та на 3121,4 тис.грн., або 64,% фактичні надходження за 2003 рік. Збільшення надходжень зазначених платежів відбулося, в основному, по МКВП „Дніпроводоканал”, який за станом на 01.01.04 мав податковий борг по податку на прибуток в сумі 2824,4 тис.грн. і протягом року погасив його в сумі 834,9 тис.грн. На покращення фінансового стану цього підприємства вплинуло підвищення тарифів з 01.04.04 за послуги водопостачання та водовідведення для бюджетних установ і організацій. Додатково отримані доходи склали 8,9 млн.грн.

По державному миту план перевиконано на 372,9 тис.грн. у більшій мірі за рахунок держмита, що сплачується за місцем розгляду та оформлення документів, у тому числі за оформлення документів на спадщину і дарування, а також за рахунок сплати державного мита за реєстрацію емісії цінних паперів, що надійшли від ВАТ “Нижньодніпровський трубний завод” в сумі 300,0 тис. грн.

Надходження плати за користування надрами у 2004 році склали 671,9 тис.грн. при плані 615,0 тис.грн., перевиконання 56,9 тис.грн. та більше на 513,9 тис.грн. проти надходжень за 2003 рік.

Надходження фіксованого податку на доходи фізичних осіб від заняття підприємницькою діяльністю за 2004 рік склали 5282,6 тис.грн., при плані – 4874,3 тис.грн., перевиконано на 408,3 тис.грн. та на 465,7 тис.грн. більше проти надходжень за 2003 рік у зв’язку із збільшенням кількості придбаних платниками патентів за максимальною ставкою, за рахунок чого зросла середня фактична ставка, що склалася у 2004 році (9 міс. 2004 року – 95,67 грн.) проти 74,99 грн. – за 2003 рік.

По платі за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності при плані 26108,9 тис.грн. фактично отримано 26334,5 тис.грн., що на 225,6 тис.грн. перевищує планові показники та на 7329,7 тис.грн. фактичні надходження за 2003 рік.

Плата від здачі в оренду цілісних майнових комплексів, що перебувають у комунальній власності територіальної громади міста надходила від 4 суб’єктів підприємницької діяльності, які орендують ці об’єкти. Всього надійшло 467,7 тис.грн. при плані 400,0 тис.грн., на 67,7 тис.грн., або 16,9% перевищує планові показники та на 145,1 тис.грн., або 45,0% фактичні надходження за 2003 рік. Збільшенню надходжень зазначеного дохідного джерела сприяло збільшення орендних ставок у 2004 році починаючи з серпня з 3% до 8% по кінотеатрах і для ТОВ «Готель «Дніпропетровськ» - з 5% до 10%.

Виконані річні плани по податку на промисел на 122,2% (план – 50,8 тис. грн., факт – 62,1 тис.грн.), платі за утримання дітей у школах-інтернатах – на 107,7% (план – 35,0 тис.грн., факт – 37,7 тис.грн.).

Разом з тим, не забезпечено виконання запланованих обсягів доходів по 5 джерелам, а саме: по єдиному податку для суб’єктів малого підприємництва – 1360,2 тис. грн., адміністративних штрафах та санкціях – 131,0 тис. грн., платі за реєстрацію суб’єктів підприємницької діяльності – 65,6 тис. грн., інших надходженнях – 15704,6 тис.грн., фіксованому сільськогосподарському податку – 2,9 тис.грн.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7