1. Горизонтальний та
вертикальний аналіз балансу і звіту про фінансові результати
Таблиця 1 Порівняльний
аналітичний баланс
З таблиці бачимо,
що загальна вартість майна підприємства збільшилася на 88976 тис. грн. або на
11,67%. В складі майна доля основних засобів та інших необоротних активів
зменшилась на 56103 тис. грн. або на 10%. В їх складі зменшилася доля основних
засобів – на 43027 тис. грн. ( 8,1%), незавершеного будівництва - на 11948
тис. грн. (48,4%), в процентному відношенні питома вага незавершених
капітальних вкладень в загальній сумі розділу зменшилась на 1,06%. Питома вага
необоротних активів в загальному складі майна зменшилась на 1,05 %. Оборотні
активи за звітний період збільшились на 32955 тис. грн. (16,14%). Але не
слід розглядати це збільшення як позитивну тенденцію, оскільки воно відбулось
головним чином за рахунок дебіторської заборгованості за товари, роботи,
послуги, яка збільшилась на 1076 тис. грн. (3,38 %), векселів одержаних та
незавершеного виробництва та виробничих запасів: виробничі запаси збільшились
на 43132 тис. грн. (77,6 %), незавершене виробництво на 3253 тис. грн.
(44,26%). Зміни, що відбулись в структурі дебіторської заборгованості
(збільшилась на 3, 38%), свідчать про погіршення розрахункової дисципліни в бік
погіршення платоспроможності. Показник готової продукції зменшився на
39012 тис. грн. (76,3 %).
Відбулась зміна
дебіторської заборгованості за розрахунками: з бюджетом - зменшилась на 5561
тис. грн.(14,3%). Зменшилась сума коштів на розрахунковому рахунку – на
1611 тис. грн. (605,6 %). Відсутність коштів пояснюється
перебуванням коштів у вигляді запасів, незавершеного виробництва та векселі,
одержані від покупців продукції. Вартість інших оборотних активів збільшилась
на 13545 тис. грн.(198,4 %).
Розподіл коштів
між основним та оборотним капіталом на початок 2006 року складає відповідно
73,17 % та 26,78%.
В структурі власних коштів найбільшу питому вагу має
інший додатковий капітал. Питома вага іншого додаткового капіталу в пасиві за
2006 рік зменшилась на 140 тис. грн. (4,16 %). Сума статутного капіталу
залишилася незмінною.
Негативним є
збільшення кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги на
27934 тис. грн. або на 18,64 %.
Питома вага
довгострокових зобов’язань в структурі пасиву балансу збільшилась на
22,17 %.
Збільшилась заборгованість
з бюджетом – на 27934 тис. грн. (18,64%), зменшилась з учасниками – на 182 тис.
грн. (87,5%), але в той же час збільшилась заборгованість зі страхування – на
265 тис. грн. (19,92%), з оплати праці – на 1454 тис. грн. (30,17%). Також має
місце істотне зменшення по статті «Інші поточні зобов’язання» - на 2875тис.
грн. (56,87%).
Порівняльний
аналітичний звіт про фінансові результати
Статті балансу
|
Абсолютні значення, тис
грн.
|
Питома вага, %
|
|
Зміни
|
|
|
|
|
за звітний період
|
за попередній період
|
за звітний період
|
за попередній період
|
в абсолютних величинах
|
у питомій вазі
|
у % до попереднього періоду
|
темпи росту, %
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
[010]
|
971699,00
|
621149,00
|
100,00
|
100,00
|
- 350550,00
|
0,00
|
63,92
|
63,92
|
[015]
|
63092,00
|
41619,00
|
6,49
|
6,70
|
-21473,00
|
0,21
|
65,97
|
65,97
|
[035]
|
908607,00
|
579530,00
|
93,51
|
93,30
|
-329077,00
|
-0,21
|
63,78
|
63,78
|
[040]
|
797662,00
|
490561,00
|
82,09
|
78,98
|
-307101,00
|
-3,11
|
61,50
|
61,50
|
[050]
|
110945,00
|
88969,00
|
11,42
|
14,32
|
-21976,00
|
2,91
|
80,19
|
80,19
|
[060]
|
431946,00
|
366316,00
|
44,45
|
58,97
|
-65630,00
|
14,52
|
84,81
|
84,81
|
[070]
|
45502,00
|
45058,00
|
4,68
|
7,25
|
-444,00
|
2,57
|
99,02
|
99,02
|
[080]
|
10744,00
|
10338,00
|
1,11
|
1,66
|
-406,00
|
0,56
|
96,22
|
96,22
|
[090]
|
435717,00
|
378675,00
|
44,84
|
60,96
|
-57042,00
|
16,12
|
86,91
|
86,91
|
100
|
55928,00
|
21214,00
|
5,76
|
3,42
|
-34714,00
|
-2,34
|
37,93
|
37,93
|
130
|
10778,00
|
41578,00
|
1,11
|
6,69
|
30800,00
|
5,58
|
385,77
|
385,77
|
140
|
25950,00
|
19975,00
|
2,67
|
3,22
|
-5975,00
|
0,55
|
76,97
|
76,97
|
160
|
29429,00
|
37085,00
|
3,03
|
5,97
|
7656,00
|
2,94
|
126,02
|
126,02
|
170
|
6327,00
|
5722,00
|
0,65
|
0,92
|
-605,00
|
0,27
|
90,44
|
90,44
|
180
|
4910,00
|
4468,00
|
0,51
|
0,72
|
-442,00
|
0,21
|
91,00
|
91,00
|
190
|
1417,00
|
1264,00
|
0,15
|
0,20
|
-153,00
|
0,06
|
89,20
|
89,20
|
220
|
1417,00
|
1264,00
|
0,15
|
0,20
|
-153,00
|
0,06
|
89,20
|
89,20
|
230
|
649556,00
|
444517,00
|
66,85
|
71,56
|
-205039,00
|
4,72
|
68,43
|
68,43
|
240
|
78931,00
|
60884,00
|
8,12
|
9,80
|
-18047,00
|
1,68
|
77,14
|
77,14
|
250
|
29911,00
|
22986,00
|
3,08
|
3,70
|
-6925,00
|
0,62
|
76,85
|
76,85
|
260
|
31964,00
|
20947,00
|
3,29
|
3,37
|
-11017,00
|
0,08
|
65,53
|
65,53
|
270
|
26098,00
|
23744,00
|
2,69
|
3,82
|
-2354,00
|
1,14
|
90,98
|
90,98
|
280
|
816460,00
|
573078,00
|
84,02
|
92,26
|
-243382,00
|
8,24
|
70,19
|
70,19
|
2. Факторний аналіз результату
операційної діяльності підприємства
Таблиця
2
Вихідні дані для
факторного аналізу результату операційної діяльності
Стаття
|
Код
рядка
|
За звітний
період
|
За попередній
період
|
Абсолютна зміна
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Доход (виручка) від реалізації
продукції (товарів, робіт, послуг)
|
10
|
971699
|
621149
|
350550
|
Податок на додану вартість
|
15
|
63092
|
41619
|
21473
|
Інші вирахування з доходу
|
30
|
0
|
0
|
-
|
Собівартість реалізованої продукції
(товарів, робіт, послуг)
|
40
|
797662
|
490561
|
307101
|
Інші операційні доходи
|
60
|
431946
|
366316
|
65630
|
Адміністративні витрати
|
70
|
45502
|
45058
|
444
|
Витрати на збут
|
80
|
10744
|
10338
|
406
|
Інші операційні витрати
|
90
|
435717
|
378675
|
57042
|
Фінансові результати від
операційної діяльності:
|
|
|
|
|
прибуток
|
100
|
50928
|
21214
|
49714
|
збиток
|
105
|
0
|
0
|
-
|
Взявши за основу
Звіт про фінансові результати операційної діяльності, не будемо враховувати
дані, які мали нульове значення, і дані, що використовувалися для проміжних
підсумків. Розрахунок фінансового результату будемо проводити в наступному
вигляді:
Фінансовий
результат від операційної діяльності = Доход (виручка) від реалізації продукції
(товарів, робіт, послуг) - Податок на додану вартість- Інші вирахування з
доходу - Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) + Інші
операційні доходи - Адміністративні витрати - Інші операційні витрати.
Розрахуємо
фінансовий результат за попередній період:
Фінансовий
результат від операційної діяльності
2007
=621149-41619-0-490561+366316-45058-10338-378675=21214
Оскільки модель
мультиплікативна (складові додаються чи віднімаються), то величина зміни
кожного фактора буде дорівнювати величині впливу цього фактору на модель в
цілому. Іншими словами, якщо дохід збільшився на 350550 тис. грн., то і
фінансовий результат від операційної діяльності під дією цього фактора
збільшився на 350550 грн. грн. В таблиці розраховані зміни кожного з факторів.
Саме на таку величину вони впливають і на операційний прибуток. Розрахуємо
сумарний вплив, враховуючи знаки в формулі 3.1:
Зміна фінансового
результату від операційної діяльності =
350550-21473-307101+65630-444-406-57042=29714
Таким чином, під
дією факторів фінансовий результат зменшився на 29714 тис. грн. і повинен
скласти:
21214+29714=50928.
Таким чином
підприємство отримало прибуток в розмірі 50928 тис. грн.
3. Коефіцієнтний аналіз
фінансово–господарської діяльності підприємства
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|