Таблиця
2.4 Аналіз руху грошових коштів ВАТ «Закордоненергокомплектбуд», тис. грн.
Показники
|
Періоди
|
Відхилення
(+,-) 2008 року від:
|
2006
рік
|
2007
рік
|
2008
рік
|
2006
року
|
2007
року
|
1.
Рух коштів у результаті операційної діяльності
|
1.1.Прибуток
(збиток) від операційної діяльності
|
355
|
600
|
667
|
312
|
67
|
1.2.Амортизація
необоротних активів
|
371,2
|
477
|
482
|
110,8
|
5
|
1.3.
Забезпечення: збільшення(+), зменшення(-
|
-4,7
|
-6
|
-3
|
1,7
|
3
|
1.4.Збиток
(прибуток) від нереалізованих курсових різниць
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
неопераційної
діяльності
|
-103
|
131
|
215
|
318
|
84
|
1.5.
Витрати на оплату відсотків
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1.6.
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних
активах
|
618,5
|
940
|
1361
|
742,5
|
421
|
1.7.Зменшення(+)
або збільшення(-) оборотних активів
|
-126,9
|
-1703
|
-5337
|
-5120,1
|
-3634
|
витрат
майбутніх періодів
|
-0,1
|
-5
|
3
|
3
|
8
|
1.8.
Збільшення(+), зменшення (-) поточних зобов’язань
|
-212,1
|
1249
|
4213
|
3933,5
|
2964
|
доходів
майбутніх періодів
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1.9.
Грошові кошти від операційної діяльності
|
279,5
|
481
|
240
|
-39,5
|
-241
|
1.10
Сплачені відсотки
|
0
|
0
|
0
|
-224,5
|
0
|
податки
на прибуток
|
-55
|
-201
|
-318
|
-263
|
-117
|
1.11.Чистий
рух коштів до надзвичайних подій
|
224,5
|
280
|
-78
|
-302,5
|
-358
|
1.12.
Рух грошових коштів від надзвичайних подій
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1.13.
Чистий рух коштів від операційної діяльності
|
224,5
|
280
|
-78
|
-302,5
|
-358
|
2.
Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
|
2.1.
Реалізація фінансових інвестицій
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
необоротних
активів
|
17
|
76
|
29
|
12
|
-47
|
майнових
комплексів
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
2.2.
Отримані відсотки
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
дивіденди
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
інші
надходження
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
2.3.
Придбання:
|
|
|
|
0
|
0
|
фінансових
інвестицій
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
необоротних
активів
|
-867,3
|
-168
|
-435
|
432,3
|
-267
|
майнових
комплексів
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
2.4.
Інші платежі
|
0
|
0
|
-222
|
-222
|
-222
|
2.5.
Чистий рух коштів до надзвичайних подій
|
-850,3
|
-92
|
-628
|
222,3
|
-536
|
2.6.
Рух коштів від надзвичайних подій
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
2.7.
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності
|
-850,3
|
-92
|
-628
|
222,3
|
-536
|
3.Рух
коштів у результаті фінансової діяльності
|
3.1.
Надходження власного капіталу
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3.2.
Отримані позики
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3.3.
Інші надходження
|
0,1
|
12
|
0
|
-0,1
|
-12
|
3.4.
Погашення позик
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3.5.
Сплачені дивіденди
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3.6.
Інші платежі
|
32,5
|
0
|
-266
|
-298,5
|
-266
|
3.7.
Чистий рух коштів до надзвичайних подій
|
-32,4
|
12
|
-266
|
-233,6
|
-278
|
3.8.
Рух коштів від надзвичайних подій
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3.9.
Чистий рух коштів від фінансової діяльності
|
-32,4
|
12
|
-266
|
-233,6
|
-278
|
3.10.
чистий рух коштів за період
|
-658,3
|
200
|
-972
|
-313,7
|
-1172
|
3.11.
Залишок коштів на початок періоду
|
1638,3
|
980
|
1180
|
-458,3
|
200
|
3.12
Вплив зміни валютних ресурсів на залишок коштів
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3.13.
Залишок коштів на кінець періоду
|
980
|
1180
|
208
|
-772
|
-972
|
Результати
аналізу показують, що у поточному періоді приток від звичайної діяльності до
оподаткування забезпечив ВАТ грошовий потік на суму 667 тис. грн., це більше
ніж у минулому періоді на 67 тис. грн., а загалом з 2006 по 2008 рік включно,
даний прибуток зріс на 312 тис. грн. З чистим доходом у поточному періоді
підприємству надійшли кошти амортизаційних відрахувань на суму 482 тис. грн..
У
цілому спостерігалося зменшення чистого грошового потоку від операційної діяльності
на 302,5 тис. грн., що пов’язано із значним збільшенням оборотних активів (на 5120,1
тис грн.).
На
підприємстві за аналізований період інвестиційна діяльність активізувалася
незначно. Порівняння обсягів вкладень в різні форми інвестування свідчать, що
пріоритетним напрямком залишаються реальні інвестиції, які забезпечують
нарощення виробничого потенціалу товариства.
Дослідимо
динаміку деяких фінансових важелів ВАТ «Закордоненергокомплектбуд» за період
2006-2008 роки (табл.2.5).
Таблиця
2.5 Динаміка основних фінансових важелів на ВАТ «Закордоненергокомплектбуд»,
тис. грн.
Фінансовий
важіль
|
Роки
|
Відхилення
2008 року від:
|
2006
рік
|
2007
рік
|
2008
рік
|
2006
року
|
2007
року
|
—
прибуток;
|
243
|
399
|
500
|
257
|
101
|
—
дохід;
|
12796
|
18312
|
19075
|
6279,5
|
763
|
—
амортизаційні відрахування;
|
371,2
|
477
|
482
|
110,8
|
5
|
—
ціна;
|
1,39
|
1,69
|
1,69
|
0,3
|
0
|
—
податки;
|
2559,1
|
3662
|
3808
|
1248,9
|
146
|
Як
видно із табл. 2.5. у товаристві прослідковується тенденція до зростання впливу
усіх вище аналізованих важелів, адже по кожному з них відбувається зростання.
Так прибуток зріс за аналізований період на 257 тис. грн.,з окрема за рахунок
зростання доходу на 6279,5 тис. грн., зростання ціни на 0,3 тис. грн.
Негативним є зростання амортизація та податків, але їх зростання було
спричинене збільшенням обсягів, тому така тенденція є нормальною.
Однією
з основних проблем для ВАТ є податковий тягар, нестабiльнiсть та недосконалість
законодавств, що не дозволяє використовувати кошти на оновлення основних засобів.
Штрафні
санкції за порушення чинного законодавства на підприємству не накладались.
Згідно
з балансом на 2008 рік (Додаток Е) пайові внески у Відкритому акціонерному
товаристві відсутні, цільових грошових фондів немає.
Товариство
займається такими видами інвестиційної діяльності, як:
·
реалізація необоротних активів;
·
придбання необробних активів;
·
та інші платежі.
У
товариства відсутні будь-які пільги та надання йому фінансових стимулів з боку
держави.
Згідно
звіту «Про рух грошових коштів за 2008 рік» товариство на сплачує та не отримує
відсотки.
Розділ
3. Проблеми та шляхи вдосконалення фінансового механізму управління
підприємством
Головною
проблемою ефективного управління, є оптимальне розміщення капіталу
підприємства. Від того, які асигнування вкладені в основні на обігові кошти,
скільки їх перебуває у сфері виробництва і в сфері обігу, в грошовій та
матеріальній формі, значною мірою залежать результати виробничо-фінансової
діяльності й, відповідно, вся фінансова стійкість підприємства.
Якщо
створені виробничі потужності підприємства використовуються не повною мірою
через відсутність сировини, це негативно впливає на фінансові результати. Але
негативним явищем є й створення надлишкових виробничих запасів та невиправданої
дебіторської заборгованості, які не можуть бути своєчасно залучені до
виробничого процесу, що призводить до замороження капіталу, уповільнення його
обігу і, відповідно, погіршення фінансового стану підприємства.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|