Финансовый механизм представляет собой действия финансовых рычагов,
выражающихся в организации, планировании и стимулировании использования
финансовых ресурсов. В структуру финансового механизма входят пять
взаимосвязанных элементов: финансовые методы, финансовые рычаги, правовое,
нормативное и информационное обеспечение.
Рассмотрим элементы финансового механизма.
1.
Финансовый метод можно определить как способ действия
финансовых отношений на хозяйственный процесс, которые действуют в двух
направлениях: по линии управления движением финансовых ресурсов и по линии
рыночных коммерческих отношений, связанных с соизмерением затрат и результатов,
с материальными стимулированием и ответственностью за эффективным
использованием денежных фондов. Рыночное содержание в финансовые методы
вкладывается не случайно.
Это обусловлено
тем, что функции финансов в сфере производства и обращения тесно связаны с
коммерческим расчетом. Коммерческий расчет представляет собой соизмерение в
денежной (стоимостной ) форме затрат и результатов хозяйственной деятельности.
Целью применения коммерческого расчета является получение максимальных доходов
или прибыли при минимальных затратах капитала в условиях конкурентной борьбы.
Реализация указанной цели требует соизмерения размеров вложенного
(авансированного) в производственно-торговую деятельность капитала с
финансовыми результатами этой деятельности. При этом необходимо рассчитать и
сопоставить различные варианты вложения капитала по заранее принятому критерию
выбора (максимум дохода или максимум прибыли на рубль капитала, минимум
денежных расходов и финансовых потерь и др.). В зарубежной хозяйственной
практике требования соизмерения размеров вложенного в производство капитала с
результатами хозяйственной деятельности обозначают термином инпут-аутпут
(INPUT-OUTPUT). Действие финансовых методов проявляется в образовании и
использовании денежных фондов.
2. Финансовый рычаг представляет собой прием действия
финансового метода. К финансовым рычагам относятся: прибыль, доходы,
амортизационные отчисления, экономические фонды целевого назначения, финансовые
санкции, арендная плата, процентные ставки по ссудам, депозитам, облигациям,
паевые взносы, вклады в уставный капитал, портфельные инвестиции, дивиденды,
дисконт, котировка валютного курса рубля и т. п.
В финансовом
менеджменте финансовый рычаг представляет собой коэффициент, показывающий
отношение цены сделки к средствам, которыми должен обладать участник рынка для
её заключения.
Эффект
финансового рычага заключается в приращении к рентабельности собственных
средств, получаемого благодаря использованию кредита, несмотря на платность
последнего.
3. Правовое обеспечение функционирования финансового механизма
включает законодательные акты, постановления, приказы, циркулярные письма и
другие правовые документы органов управления.
4. Нормативное обеспечение функционирования финансового
механизма образуют инструкции, нормативы, нормы, тарифные ставки, методические
указания и разъяснения и т. п.
5. Информационное обеспечение функционирования финансового
механизма состоит из разного рода и вида экономической, коммерческой,
финансовой и прочей информации.
К финансовой
информации относится:
—
Осведомление о финансовой устойчивости и платежеспособности
своих партнеров и конкурентов, о ценах, курсах, дивидендах, процентах на
товарном, фондовом и валютном рынках и т. п.;
—
Сообщение о положении дел на биржевом, внебиржевом рынках, о
финансовой и коммерческой деятельности любых достойных внимания хозяйствующих
субъектах;
—
Различные другие сведения.
Тот, кто владеет
информацией, владеет и финансовым рынком. Информация (например, сведения о
поставщиках, о покупателях и др.) может являться одним из видов
интеллектуальной собственности (ноу-хау) и вноситься в качестве вклада в
уставный капитал акционерного общества или товарищества.
3.2 Основные
функции финансового механизма в реализации антикризисных мер в России
Как уже было сказано выше, в настоящее время
Россия переживает мировой финансовый и экономический кризис. Ограниченность
ресурсов и резервов правительства в условиях, когда быстрый выход из кризиса
становится все менее вероятным, выступает предпосылкой сдвига в экономической
политике от «оперативно-тактических» мер, направленных на смягчение кризиса, к
мерам, ориентированным на его преодоление. В период острой фазы кризиса
сокращение горизонта экономической политики было неизбежным, но систематический
мониторинг принятых мер и структурированная предварительная оценка новых мер
позволят его удлинить и увязать текущие действия правительства с ранее заявленными
стратегическими приоритетами.
К настоящему времени правительство РФ сформировало
и реализует широкий набор антикризисных мер, уникальный по количеству форм и
направлений воздействия государства на экономику, по объемам используемых
ресурсов. С начала проведения антикризисной политики в качестве приоритетов были
заявлены:
—
поддержка (обеспечение стабильности) финансового сектора;
—
социальная поддержка населения, сохранение и создание новых
рабочих мест;
—
поддержка отдельных, наиболее чувствительных к кризису отраслей
реального сектора экономики на основе стимулирования внутреннего спроса и
импортозамещения;
—
поддержка системообразующих и градообразующих предприятий.
После завершения цикла принятия «пожарных мер», а
также с осознанием длительности кризиса усиливается объективная потребность в
системной оценке антикризисной политики государства по отношению к реальному
сектору экономики. При проведении оценки антикризисных мер основное внимание
уделялось не обсуждению целесообразности той или иной меры, а оценке
используемых инструментов государственного регулирования (воздействия),
соответствующих правил, а также механизмов, обеспечивающих их выполнение.
В то же время проведение антикризисной политики
позволило ускорить реализацию ряда ранее запланированных стратегических мер,
особенно в части развития корпоративного регулирования, поддержки малого и
среднего предпринимательства (МСП), совершенствования налогового регулирования.
В связи с этим представлялось важным
реконструировать задачи антикризисной политики, исходя из состава и
особенностей реализуемых мер. В основном антикризисные меры направлены на
решение следующих задач:
—
расширение доступа предприятий к финансовым ресурсам (прямое
кредитование госбанками, финансовыми институтами развития, их капитализация;
стимулирование частного кредитования путем предоставления субсидий по
процентным ставкам и госгарантий; рекомендации банкам по кредитованию;
расширение условий для привлечения капитала на основе выпуска акций и облигаций
и их выкупа уполномоченными организациями);
—
снижение нагрузки на бизнес, путем снижения налоговой нагрузки,
вывозных таможенных пошлин, административной нагрузки, ограничение роста тарифов
на услуги и продукцию субъектов естественных монополий;
—
смягчение негативных социальных последствий и развитие рынка
труда (увеличение пособий по безработице, софинансирование региональных
программ занятости, ограничения на использование иностранной рабочей силы);
—
стимулирование внутреннего спроса (госзакупки, авансирование,
преференции для отечественных производителей, закупки и инвестиционные
программы субъектов естественных монополий, лизинг, защитные таможенные меры,
субсидии по кредитам потребителей);
—
поддержка малого и среднего предпринимательства (софинансирование
региональных программ по развитию МСП, программы кредитования МСП
Внешэкономбанка), развитие конкуренции.
Нужно отметить, что ряд мер сложно отнести только
к одной из выделенных задач. Например, некоторые антикризисные меры в рамках социальной
политики могут также рассматриваться в контексте стимулирования внутреннего
спроса на продукцию отдельных отраслей, развития предпринимательства.
В целом общий объем дополнительных ресурсов,
исходя из существующих оценок «стоимости» отдельных антикризисных мер в
отношении реального сектора экономики, в октябре 2008 - декабре 2009 г.
оценивается в 2,1-2,5 трлн. руб.
На первом месте стоят меры по расширению доступа
реального сектора к финансовым ресурсам (1,1-1,2 трлн. руб.),
На втором - меры по снижению нагрузки на бизнес (бюджетные
потери - 500-700 млрд. руб.),
На третьем - меры социальной политики, связанные
со стимулированием спроса населения, поддержкой начинающих предпринимателей, -
250-300 млрд. руб., стимулирование внутреннего спроса (180-240 млрд. руб.) и на
последнем месте - меры по поддержке МСП (60-90 млрд. руб.). Таким образом,
можно сделать выводы, что реализация антикризисных мер сводится к
стимулированию деловой активности предпринимательства Российской Федерации.
На рисунке 1 показаны приоритетные направления мер
антикризисной финансовой политики.
Рисунок 1
«Приоритетные направления мер антикризисной политики
В «антикризисном пакете» недостаточно представлены
меры по стимулированию экспорта, прежде всего высокотехнологичного, развитию
конкурентной среды.
Крайне мало мер, связанных со стимулированием
инновационной активности и развития компаний, повышением эффективности
деятельности субъектов естественных монополий и крупных госкомпаний; отсутствуют
меры по привлечению иностранных инвесторов и формированию особых экономических
зон.
К тому же заметно определенное ослабление
инновационной направленности созданных еще до кризиса финансовых институтов
развития: в некоторых случаях усиливается их роль как агентов правительства в
ущерб функциям институтов развития (Внешэкономбанк), иногда - сокращаются
(изымаются) ресурсы, находящиеся в их распоряжении («Роснано»), в отдельных
случаях усиливается критика базовых принципов их деятельности (Российская венчурная
компания).
В приложении 2 указаны основные бенефициары
наиболее значимых перераспределительных антикризисных мер РФ.
Заключение
Данная курсовая работа была направлена на изучение темы «Финансы и
финансовый механизм в современной России. Актуальность темы курсовой работы
обусловлена тем, что финансовая система государства - это один из тех секторов
экономики, где наиболее эффективно работают рыночные механизмы. Финансовая и
прежде всего бюджетная система оказывают существенное воздействие на рост
валового внутреннего продукта и его главную часть - национальный доход, на
развитие предприятий и отраслей народного хозяйства и благосостояние населения.
В ходе выполнения курсовой работы рассматривались следующие вопросы: финансы
как экономическая категория; субъекты и виды финансовых отношений; понятие
финансовой системы; структура государственных финансов; финансовая политика
государства; финансовый механизм и его структура; основные функции финансового
механизма в реализации антикризисных мер.
На основании изученных нормативно-правовых актов, специальной литературы
можно сделать вывод: финансы представляют собой экономические отношения,
связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и
децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач
государства и обеспечения условий расширеного воспроизводства.
Традиционно финансы разделяют на публичные
и частные.
К первой группе относятся: государственные финансы и муниципальные финансы (местные финансы).
Во второй группе выделяют: личные
финансы и семейные
финансы;
финансы малого бизнеса, корпоративные финансы (финансы предприятий, финансы бизнеса), финансы банков (банковское дело), финансы некоммерческих
организаций.
Различают следующие функции финансов:
1. Распределительная -
посредством финансов распределяется и перераспределяется внутренний валовой
доход, благодаря чему денежные средства поступают в распределение государства,
муниципалитета;
2. Контрольная - заключается
в их способности отслеживать весь ход распределительного процесса, также
расходование по целевому назначению денежных средств, поступающих из
федерального бюджета;
3. Регулирующая -
вмешательство государства в процесс воспроизводства через финансы (налоги,
государственные кредиты и т. д.). Государство воздействует на
воспроизводительный процесс через финансирование отдельных предприятий,
проведение налоговой политики;
4. Стабилизирующая -
обеспечение граждан стабильными экономическими и социальными условиями.
Совокупность финансовых отношений в рамках национальной экономики
представляют собой финансовую систему. Она включает государственные финансы,
финансы хозяйствующих субъектов и финансы граждан.
Финансовая политика государства представляет собой совокупность
мероприятий по использованию финансовых отношений для выполнения
государственных функций и является составной частью экономической политики
государства.
Важной составной часть финансовой политики является формирование финансового механизма, при помощи
которого происходит осуществление деятельности государства в области финансов.
Финансовый механизм представляет собой систему установленных государством форм,
видов и методов организации финансовых отношений.
Также было уделено внимание вопросу:
основные функции финансового механизма в реализации антикризисных мер в России,
где были рассмотрены меры государства в реализации антикризисной политики в
стране.
Список
использованных источников литературы
1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г.
2. Гражданский кодекс (1,2 и 3 части с изменениями и
дополнениями).
3. Налоговый кодекс Российской федерации. Части 1 и 2 по
состоянию на 1 января 2009г (в редакции законов № 244-ФЗ, 251-ФЗ).-
Новосибирск: Сиб. Унив. Из-во, 2009г.-602 с.
4. Большой экономический словарь.-2-е изд., перераб. И
доп.-М.: Кн. Мир, 2005.-860с.;
5. Камаев В.Д., Ильчиков, М.З., Борисовская Т.А Экономическая
теория- М.: Кнорус, 2008.-382с.;
6. Макроэкономика. Теория и российская практика: учебник /
кол. авт.; под ред. А.Г. Грязновой. Финансовая академия при Правительстве РФ. -
6-е изд., испр. и доп. - М.:КНОРУС.- 2006.-624с.;
7. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник/ под Ред.
Л.А. Дробозиной.- М.: ЮНИТИ, 2000.-479с.;
8. Финансы, денежное обращение и кредит: Задачи и решения:
Учебное - практическое пособие.- М.: Издательство «Альфа-пресс», 2008.-448с.;
9. А. Кудрин. «Мировой финансовый кризис и его влияние на
Россию. «Вопросы экономики». 2009, №1.
10. С. Алексашенко. Обвальное падение закончилось, кризис продолжается.
Оценка антикризисных мер по поддержке реального сектора российской экономики
(доклад ГУ-ВШЭ и МАЦ). «Вопросы экономики». 2009, №5.
11. А.М. Бабич, Л.Н. Павлова. Государственные и муниципальные
финансы. Государственная финансовая политика. Основные направления финансовой
политики. #"1.files/image002.gif">
Рисунок 1 «Финансовая система»
Рисунок 2 «Механизм финансирования
хозяйствующих субъектов»
Страницы: 1, 2, 3
|