Кредитная сфера охватывает часть
денежных отношений, характеризующуюся самостоятельным движением денег, когда
деньги "меняют" владельца (Д - Д). При этом в кредитной сфере,
происходит движение временно свободных денежных средств на возвратных и платных
началах. Для обслуживания этой специфической группы денежных отношений
формируются особые организационно-экономические структуры - кредитные
организации, которые осуществляют операции на денежном рынке.
Кредитная организация
представляет собой юридическое лицо, которое на основе специального разрешения
(лицензии) ЦБ РФ осуществляет денежные операции с целью извлечения прибыли. Кредитные
организации относятся к коммерческим организациям, образуются на основе
различных форм собственности и функционируют либо как банк, либо как
небанковская кредитная организация[11].
Кредитные организации выполняют:
операции, присущие любой
коммерческой организации;
специфические операции,
связанные с обслуживанием денежного оборота, осуществлением операций на
финансовом рынке, таких как расчетно-кассовые, депозитные, ссудные, учетные,
эмиссионные и др. В частности, к этим операциям относятся: привлечение и
размещение денежных средств юридических и физических лиц; открытие и ведение
счетов физических и юридических лиц; осуществление расчетов по поручению
клиентов; кассовое обслуживание клиентов, предоставление сейфов для хранения
документов и ценностей; операции с иностранными валютами, драгоценными
металлами и ценными бумагами; доверительное управление средствами клиентов; выдача
гарантий и поручительств за третьих лиц; консультационное обслуживание; лизинговые,
факторинговые, форфейтинговые и другие операции в соответствии с действующим
законодательством.
На этой основе у кредитных
организаций возникают следующие группы финансовых отношений:
денежные отношения, характерные
для коммерческих организаций: отношения с потребителями банковских услуг, что
является основой формирования финансовых ресурсов кредитных организаций; отношения,
связанные с уплатой налогов и сборов в бюджеты разного уровня и государственные
внебюджетные фонды; отношения внутри кредитных организаций, а также кредитных
организаций с другими субъектами хозяйствования, которые опосредуют процесс
использования финансовых ресурсов кредитных организаций; [12]
денежные отношения,
обусловленные спецификой деятельности кредитных организаций в области денежного
оборота: кредитные организации перечисляют налоги и обязательные платежи в бюджеты
разного уровня и государственные внебюджетные фонды по поручению клиентов,
осуществляют расчетно-кассовое обслуживание исполнения бюджетов, выступают
дилерами при размещении государственных и муниципальных ценных бумаг. Кроме
того, банки открывают и обслуживают текущие счета органов, осуществляющих
исполнение бюджетов (федерального бюджета, региональных, местных,
государственных внебюджетных фондов); коммерческих организаций, получающих
средства из бюджета, а также бюджетных учреждений, финансируемых из бюджета (последних
- при неказначейской системе исполнения бюджета). Эти финансовые операции могут
выполняться как на платных, так и на бесплатных началах, что регулируется
условиями договоров, заключаемых кредитной организацией с клиентами, и тарифами
на расчетно-кассовое обслуживание.
Финансы кредитных организаций
- это совокупность денежных перераспределительных отношений, связанных
с формированием и использованием доходов, накоплений на основе оказания услуг,
опосредующих процесс движения денежных средств в национальном хозяйстве.
Деятельность кредитных
организаций характеризуется двойственностью. С одной стороны, она ориентирована
на извлечение прибыли, так как эти организации являются коммерческими: денежные
средства клиентам предоставляются в виде ссуд; услуги по расчетно-кассовому,
консультационному обслуживанию, управлению средствами, портфелями ценных бумаг
клиентов и т.д. являются платными. С другой стороны, деятельность кредитных
организаций направлена на обслуживание наличного и безналичного оборота
денежных средств в экономике, т.е. предполагает обеспечение стабильности
денежного оборота в стране, своевременности расчетов, сохранности средств
клиентов и может рассматриваться как имеющая макроэкономическое значение.
Такая двойственность обусловливает
следующие особенности финансов кредитных организаций:
высокую степень государственной
регламентации не только операций, осуществляемых кредитными организациями, но и
процессов формирования и использования ими финансовых ресурсов, что выражается
в установлении Центральным банком РФ значений экономических нормативов,
регулирующих размер собственных средств, устойчивость, платежеспособность и
ликвидность баланса кредитных организаций;
перераспределительный характер,
так как кредитные организации опосредуют процесс перераспределения финансовых
ресурсов как на макро-, так и на микроэкономическом уровнях. При этом денежные
доходы, накопления, поступления у кредитных организаций формируются в процессе
осуществления операций с финансовыми ресурсами органов государственной власти и
местного самоуправления, юридических лиц, накоплениями населения, т.е. путем
перераспределения финансовых ресурсов субъектов власти и субъектов
хозяйствования, а также средств населения. Кроме того, финансовые ресурсы
кредитных организаций активно используются ими для операций на финансовом рынке
и также перераспределяются;
создание и функционирование
системы резервов с целью обеспечения устойчивости и кредитных организаций, и
кредитной системы страны, так как именно в кредитных организациях хранятся все
денежные средства юридических лиц, государства, сбережения граждан и кризис в
данной сфере деятельности может привести к негативным последствиям в
национальном хозяйстве, вплоть до остановки производства и социальных взрывов. В
частности, формируются резервный фонд, резерв на возможные потери по ссудам,
резерв под обесценение ценных бумаг. Кроме того, часть денежных средств,
принадлежащих коммерческим банкам, резервируется в Центральном банке РФ путем
перечисления в фонд для регулирования кредитных ресурсов банковской системы и в
фонд для регулирования кредитных ресурсов банковской системы по счетам в
иностранной валюте.
Финансы кредитных организаций
базируются на следующих принципах:
1. свободное распоряжение
собственными денежными средствами в рамках, установленных действующим
законодательством;
2. стремление к получению
прибыли, т.е. при прочих равных условиях отдается предпочтение операциям с
максимальной доходностью;
3. уклонение от риска, т.е. при
прочих равных условиях преимущество имеют операции с минимальным риском;
4. предпочтение устойчивой и
эффективной деятельности на длительную перспективу краткосрочным (локальным) результатам;
5. обязательное соблюдение
установленных государством законодательных норм, экономических нормативов и других
правил, регулирующих деятельность, ликвидность, финансовую устойчивость
кредитных организаций.
Основой кредита является ссудный
фонд. Ссудный фонд - денежный фонд банка, кредитной организации,
образующий кредитные ресурсы; это временно свободные денежные средства,
аккумулированные для целей кредитования. Источники ссудного фонда - средства населения,
предприятий, государства. Кредит осуществляется в форме движения ссудного фонда.
Существенная взаимосвязь
проявляется между финансовыми фондами коммерческих предприятий и ссудным фондом.
Эти две категории однотипны, у них есть ряд общих черт, что свидетельствует об
их близости. Вместе с тем, это самостоятельные категории, между ними существует
много различий, что проявляется в характере их функционирования. Кредитные
ресурсы предоставляются заемщиками на определенный срок с обязательным
возвратом и уплатой процента за пользование заемными средствами. Финансовые же
ресурсы могут предоставляться бесплатно и без предварительной оговорки условий
их возврата. В то же время наличие общих черт у финансов и кредита
обуславливает их тесную взаимосвязь и взаимодействие в процессе распределения
ресурсов. Так, при недостатке собственных финансовых ресурсов у предприятий,
они обращаются к банковскому кредиту. В то же время высвобождающиеся на
определенный срок финансовые ресурсы хранятся на счетах в банках и служат одним
из источников ссудного фонда.
Помимо кредитных коммерческих
организаций в сфере перераспределительных отношений функционируют также
страховые организации.
Рассмотрим особенности
финансовых отношений страховых коммерческих организаций. Согласно законодательству[13], страхование
представляет собой отношения по защите интересов физических и юридических лиц
РФ, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении определенных
страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из
уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств
страховщиков. Таким образом, страхование предполагает: необходимость
формирования денежных фондов, за счет которых осуществляются страховые выплаты;
перераспределение средств страховых фондов между субъектами страховых отношений;
вероятностный характер страховых выплат. Социально-экономическая значимость
страхования как деятельности, связанной с материальным возмещением ущерба или
осуществлением иных, предусмотренных законодательством или страховым договором
выплат, обусловливает то внимание, которое общество придает регулированию их
деятельности.
Страховые организации являются
юридическими лицами, осуществляющими страховую деятельность в соответствии с
действующим законодательством. Они могут создаваться в форме как коммерческих,
так и некоммерческих организаций. Страховые организации, созданные в форме
коммерческих организаций, подвергаются предварительному контролю при входе на рынок
в процессе лицензирования. Законодательно определены минимальный размер
уставного капитала страховой организации[14], возможные направления
инвестирования активов, национальный орган страхового надзора контролирует
платежеспособность страховщика. Отчетность страховой организации должна быть
подтверждена аудитором и опубликована в части финансового результата.
Финансам страховых организаций
присущи наряду с общими для коммерческих и некоммерческих организаций
принципами организации финансов специфические признаки, обусловленные
проявлением сущности страхования:
1. Страховая организация как
субъект рынка работает в условиях так называемого "двойного риска": наряду
с тем, который она приняла на себя от страхователей по договору, она несет
собственный бизнес-риск, связанный в основном с инвестиционной деятельностью. При
реализации этих групп рисков - страхового и инвестиционного - используются
различные источники компенсации убытков.
Для того чтобы обеспечить
выполнение обязательств по договорам, страховая организация формирует
развернутую систему страховых резервов[15], потребность в которой
обусловлена неравномерностью распределения риска во времени (чередование
благоприятных и неблагоприятных периодов).
Инвестиционный риск страховой
организации гарантируется ее свободными активами, значительную часть которых
составляют собственные средства. В связи с этим объем собственных средств
страховой организации приобретает особое значение:
согласно требованиям Федеральной
службы страхового надзора страховая организация может принять на
ответственность риск по одному договору не более 10% от объема собственных
средств;
величина свободных активов
страховой организации в значительной мере определяет ее платежеспособность.
2. Между моментом поступления
страховой премии (платы за страховую услугу) и страховой выплатой может
проходить значительный промежуток времени (в личном страховании - десятилетия),
в связи с чем, страховая организация получает возможность инвестировать
аккумулированную премию, получая инвестиционный доход. В странах с развитой
рыночной экономикой страховые организации являются крупнейшими институциональными
инвесторами, а роль страховщика в формировании инвестиционного капитала страны
не менее актуальна, чем страховая защита.
3. Существуют особенности в
источниках средств и структуре финансовых ресурсов страховой организации:
специфическим источником средств
страховой организации является страховая премия, которая поступает по договору
и является привлеченными средствами;
в структуре финансовых ресурсов
страховой организации имеют значительный удельный вес страховые резервы.
4. Следствием большой социальной
значимости страхования жизни является запрет на проведение одной и той же
страховой организацией операций по страхованию жизни и иным видам страхования в
странах с развитой рыночной экономикой. Цель такого запрета - обеспечение
финансовой устойчивости операций по страхованию жизни, защита интересов
страхователя. Экономическим обоснованием такого разделения являются
специфическая динамика риска, долгосрочный характер обязательств в страховании
жизни, особые методики расчета резервов, иные требования к платежеспособности.
5. Страховая организация - одна
из немногих участников рынка, осуществляющих предупредительную деятельность, в
силу заинтересованности в снижении частоты наступления неблагоприятных событий
и тяжести их последствий. Наряду со страховыми резервами она может формировать
резерв предупредительных мероприятий, средства которого используются в целях
предотвращения наступления неблагоприятных событий.
Учитывая интенсивность денежных
потоков страховой организации, в том числе обусловленных внутренним
перераспределением средств, в зарубежном страховании часто используется понятие
финансового потенциала страховой организации, означающего объем средств,
который может быть в конкретный момент времени использован на страховую защиту.
Рассмотрим понятие страхового
фонда, как элемента экономических отношений страховых организаций.
В страховом фонде находит свое
отражение экономическая категория страховой защиты, реализуются личные и
коллективные интересы участников экономической деятельности, а также определяются
экономические и социальные аспекты их жизнедеятельности.
Страховой фонд - это
совокупность материальных или денежных средств, которые предназначены для
обеспечения расширенного воспроизводства при наступлении стихийных бедствий и
других чрезвычайных событий.
Различают резервный (централизованный)
страховой фонд, фонд самострахования и страховой фонд страховщика. [16] Резервный
(централизованный) страховой фонд - это фонд, который формируется за счет
общегосударственных ресурсов и предназначен для возмещения ущерба и устранения
последствий различных стихийных бедствий и катастроф, которые влекут за собой
большие разрушения и человеческие жертвы. Централизованный страховой фонд может
быть представлен как в натуральной (запасы продукции, товаров, продовольствия,
топлива и т.д.), так и денежной (финансовые резервы) форме.
Фонд самострахования - это
организационно обособленный фонд, представленный в денежной форме или в виде
натуральных запасов хозяйствующего субъекта. Так как в условиях рынка постоянно
меняются цены на приобретаемые ресурсы, производимую продукцию, условия
получения банковских ссуд и другие факторы хозяйственной деятельности, то
предприятия через фонд самострахования стараются обеспечить себе стабильное
развитие и возможность работы без финансовых и производственных срывов.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
|