Информационное обеспечение финансового анализа
Содержание
Ведение
1. Сущность финансового анализа
1.1 Сущность,
цели и задачи финансового анализа
1.2 Метод, методология
способы и приемы финансового анализ
1.3 Информационное
обеспечение финансового анализа
2. Анализ деятельности
и результатов предприятия
2.1 Анализ операционной деятельности
2.2 Анализ финансовой деятельности
2.3 Анализ инвестиционной
деятельности
3 Проблемы применения информационных
систем в финансовом анализе и пути их решения
3.1 Применение корпоративных
информационных систем и проблемы их использования
3.2 Обзор программных продуктов
используемых для финансового анализа
3.3 Основные альтернативы
решения проблем использования информационных систем
Практическая часть
Заключение
Введение
Переход
к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности
производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения
достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и
управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации
предпринимательства, инициативы и т. д.
Важная
роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности
предприятий. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития
предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется
контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности
производства, оцениваются результаты деятельности предприятия его подразделений
и работников.
Основными
источниками информации для анализа финансового состояния предприятия являются
данные финансовой отчетности. Ведь для того, чтобы принять решение необходимо
проанализировать обеспеченность финансовыми ресурсами целесообразность и
эффективность их размещения и использования, платежеспособность предприятия,
его финансовые взаимоотношения с партнерами. Оценка этих показателей, нужна для
эффективного управления фирмой. С их помощью руководители осуществляют планирование,
контроль, улучшают и совершенствуют направление своей деятельности. Финансовая
отчетность является по существу «лицом» фирмы. Она представляет собой систему
обобщенных показателей, характеризующих итоги финансово-хозяйственной
деятельности предприятия. Но в Украине существует одна особенность, которая
связана с нестабильностью законодательной базы и стремлением к
совершенствованию и упрощению бухгалтерского учета - методика составления и
представления финансовой отчетности меняется по несколько раз в год.
1.Сущность
финансового анализа
1.1
Сущность, цель и задачи финансового анализа
Становление
рыночной экономики в Украине, появление финансовых рынков, необходимость поиска
и оптимизации источников финансовых ресурсов объективно способствовали развитию
такого важного направления аналитической работы, как финансовый анализ.
Известно, что оценка финансового состояния представляет интерес для широкого
круга субъектов рынка:
•
самого предприятия, которое хочет знать реальное состояние дел в своей деятельности
и разрабатывать мероприятия по их улучшению;
•
инвесторов, заинтересованных в эффективности инвестирования свои средств;
•
кредиторов и поставщиков, желающих убедиться в платежеспособности предприятия;
•
партнеров по бизнесу, которые стремятся установить с предприятием стабильные и
надежные деловые отношения;
Финансовый
анализ является основой для управления финансами предприятия. Он охватывает три
основных направления:
1)
Оценивание финансовых потребностей предприятия,
2)
Распределение потоков денежных средств в зависимости от конкретных планов
предприятия, определение дополнительных объемов привлеченных финансовых
ресурсов и каналов их получения, кредиты, поиск внутренних резервов,
дополнительный выпуск акций, облигаций и т.д.
3)
Обеспечение системы финансовой отчетности, которая бы объективно отражала
процессы и обеспечивала контроль за финансовым состоянием предприятия
Анализ
(без отнесения его к хозяйственной деятельности и выделения в самостоятельную
науку) существует с давних времен, является очень объемным понятием, которое
лежит в основе всей практической и научной деятельности человека.
Финансовый
анализ - это метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия. Как
метод исследования анализ заключается в расчленении целого на составные.
Финансовый анализ деятельности предприятия должен сочетать методы индукции и
дедукции. В процессе финансового анализа все бизнес-процессы изучаются в их
взаимосвязи, взаимозависимости и взаимообусловленности.
Предприятие,
на котором серьезно ведется аналитическая работа, способно заранее распознать
будущий кризис, оперативно отреагировать и избежать его или уменьшить степень
риска. Финансовый анализ позволяет эффективно управлять финансовыми ресурсами,
выявлять тенденции в их использовании, производить прогнозы развития
предприятия на ближайшую и отдаленную перспективу.[1, c. 17]
Основной
целью финансового анализа является всесторонняя оценка финансового состояния
предприятия, его деловой активности, получение ключевых (наиболее
информативных) параметров, дающих наиболее объективную и точную картину
финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в
структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. Только с
помощью финансового анализа можно поставить правильный диагноз экономической
«болезни» предприятия, найти наиболее уязвимые места предприятия
Основными
функциями финансового анализа являются:
•
объективная оценка финансового состояния предприятия,
•
проявление факторов и причин достигнутого состояния,
•
своевременное принятие мер по повышению платежеспособности предприятия,
•
выявление и мобилизация резервов улучшения финансового состояния и повышения
эффективности хозяйственной деятельности.
Используя
методы финансового анализа, выявить основные факторы, влияющие на финансово
хозяйственное состояние предприятия. Для этого применяются соответствующие
способы и приемы экономических и математических расчетов
Финансовое
состояние это одна из важнейших характеристик деятельности каждого предприятия.
Это комплексное понятие, которое является результатом взаимодействия всех
элементов системы финансовых отношений предприятия, определяется совокупностью
производственно хозяйственных факторов и характеризуется системой показателей,
отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Анализ
финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям нужно
проводить аналитическую работу, дает возможность выявить важнейшие аспекты и
слабые позиции в финансовом состоянии данного предприятия. Следовательно,
финансовое состояние – важнейший показатель экономической деятельности
предприятия, который характеризует его деловую активность и надежность,
определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом
партнерстве и т.д. [1, c. 19-24]
Объектом
финансового анализа является конкретное предприятие или финансовая операция
этого предприятия.
Субъектами
финансового анализа выступают аналитики, которые анализируют деятельность
предприятия.
Под
предметом финансового анализа понимают хозяйственные процессы предприятий,
социально-экономическую эффективность и итоговые финансовые результаты их
деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных
факторов.
К
объективным факторам относятся факторы внешнего воздействия Они постоянно влияют
на хозяйственную деятельность и отражают, как правило, действие экономических
законов.
Субъективные
факторы связаны с конкретной деятельностью человека, целиком и полностью
зависят от нее. Даже умелое прогнозирование в практике хозяйствования влияния
объективных условий и факторов можно трактовать как явление субъективное.
Успешное хозяйствование и полное выполнение финансовых планов определяется
умелым руководством, правильной организацией производства, экономики, финансов,
глубокими знаниями дела конкретными исполнителями, экономической и
организационной подготовленностью. Хозяйственные процессы и их результаты,
складывающиеся под влиянием субъективных и объективных факторов, получают
соответствующее отражение в системе экономической информации. Система
экономической информации - это совокупность данных, всесторонне характеризующих
деятельность на разных уровнях (входных, промежуточных, выходных)
Значением,
целью, содержанием и предметом финансового анализа определяются и его задачи. К
важнейшим из них необходимо отнести
1)
повышение научно-экономической обоснованности финансовых планов и нормативов,
2)
объективное и всестороннее исследование выполнения бизнес-планов и соблюдения
нормативов (заданными учетом и отчетностью),
3)
определение эффективности использования материальных и финансовых ресурсов
(отдельно и в совокупности),
4)
обеспечение эффективного контроля за коммерческой деятельностью,
5)
выявление и измерение внутренних резервов (на всех стадиях деятельности
предприятия),
6)
определение оптимальности управленческих решений
Финансовый
анализ – это составляющая общего, полного, всестороннего анализа хозяйственной
деятельности, охватывающей два взаимосвязанные разделы финансовый и
управленческий Это распределение соответствует распределению бухгалтерского
учета на предприятии на финансовый и управленческий. [1, c. 19-24]
Основное
содержание внешнего финансового анализа - предоставление информации
многочисленным пользователям о прибыльности деятельности предприятия, его
платежеспособности, финансовой независимости, деловой активности, рыночной
устойчивости т.д. Аналитические показатели рассчитываются по данным публичной
отчетности предприятия и по данным рынка ценных бумаг. Поскольку внешний анализ
базируется на ограниченном количестве информации о деятельности предприятия, он
не позволяет раскрыть все причины успеха или неудач предприятия.
Внутренний
финансовый анализ проводится для использования его результатов руководством
предприятия. Основное содержание такого анализа - факторный анализ прибыли (убытка),
рентабельности, поиска точки безубыточности, анализ инвестиционных проектов и
др.
В
зависимости от объема аналитического исследования, финансовый анализ делится на
полный и тематический
В
зависимости от объекта финансового анализа он делится на
•
анализ финансового состояния предприятия в целом,
•
анализ деятельности отдельных структурных подразделений предприятия,
1.2
Метод, методика, способы и приемы финансового анализа
Метод
финансового анализа определяется содержанием и особенностями предмета, цели,
требований и задач, которые стоят перед анализом. Под методом финансового
анализа понимается диалектический метод подхода к изучению финансовых процессов
в их становления и развития. То есть, метод финансового анализа - это
системное, комплексное исследование, взаимосвязанное с определением информации
финансового характера с целью ее объективной оценки, выявление резервов
повышения эффективности использования финансовых ресурсов и обеспечения
необходимой информации для принятия оптимальных решений по управлению ими.
Характерными особенностями метода финансового анализа является использование
системы показателей, всесторонне характеризующих деятельность предприятия,
изучение причин изменения этих показателей, выявление и измерение взаимосвязи
между ними с целью повышения эффективности. Метод анализа реализуется через
совокупность приемов исследования. Правильно выбранный метод анализа
обуславливает его результат, эффективность исследования финансового развития
предприятия.
В
процессе финансового анализа, аналитической обработки экономической информации
применяются ряд специальных способов и приемов. Они еще больше раскрывают
специфичность методов финансового анализа, отражают его системный, комплексный
характер. Системность в финансовом анализе обуславливается тем, что
хозяйственные процессы рассматриваются как различные, сложные совокупности
состоящие из взаимосвязанных сторон и элементов. В ходе такого анализа
выявляются и изучаются связи между сторонами и элементами, устанавливается,
каким образом эти связи приводят к единству процесса, который изучается, в его
целостности. [1, c. 26-31]
Практика
финансового анализа выработала основные правила анализа финансовых отчетов.
Среди них можно выделить следующие основные
1)
горизонтальный (временный) анализ - сравнение каждой позиции отчетности с
предыдущим периодом,
2)
вертикальный (структурный) анализ - определение структуры итоговых финансовых
показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в
целом,
3)
трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих
периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя,
свободных от случайных влияний индивидуальных особенностей отдельных периодов С
помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем. Таким
образом осуществляется перспективный ( прогнозный) анализ,
4)
факторный анализ - это анализ влияния отдельных факторов (причин) на
результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических
приемов исследования
В
финансовом анализе используют такие специальные приемы:
1.
сравнение,
2.
группировка
и обобщение,
3.
расчет
коэффициентов,
4.
расчленение
общих показателей,
5.
расчет
средних и относительных показателей,
6.
балансовое
сопоставление,
7.
расчет
рядов динамики,
8.
графическое
изображение величин, которые анализируются;
9.
цепные
подстановки,
10.
индексы,
11.
экономико-математические
методы
Существуют
различные классификации методов финансового анализа. Различают формализованные
и неформализованные методы анализа Неформализованные методы анализа основаны на
описании аналитических процедур на логическом уровне, а не на жестких
аналитических взаимосвязях и зависимостях. К неформализованных относятся такие
методы:
·
экспертных
оценок и сценариев,
·
психологические,
·
морфологические,
·
сравнительные,
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
|