1.41.2. передача відповідних документів до підрозділу обліку платників податків для включення (виключення) до (з) реєстру платників податку на додану вартість, контроль за поверненням свідоцтв платників ПДВ;

1.41.3. реєстрація книг обліку придбання товарів та книг обліку продажу товарів платниками податків;

1.41.4. здійснення заходів щодо забезпечення надходжень до бюджету ПДВ;

1.41.5. контроль за сплатою податку;

1.41.6. аналіз надходжень, аналіз податкової звітності платника податку;

1.41.7. взаємодія з місцевими органами влади та іншими організаціями з питань повноти та своєчасності сплати податку на додану вартість;

1.41.8. участь у формуванні прогнозних показників по ПДВ, визначення бази оподаткування;

1.41.9. підготовка пропозицій та вжиття заходів по розширенню бази оподаткування та кола платників з метою виявлення та забезпечення повного обліку платників податку на додану вартість та об’єктів оподаткування, які не перебувають на обліку в органах державної податкової служби та не враховуються при визначенні бази оподаткування ПДВ;

1.41.10. здійснення заходів по упередженню росту податкового боргу з ПДВ, контроль за їх виконанням;

1.41.11. здійснення заходів направлених на скорочення податкового боргу по ПДВ;

1.41.12. виявлення неврегульованих питань з адміністрування ПДВ та надання пропозицій ДПА вищого рівня для їх вирішення;

1.41.13. інформаційна та аналітична робота з відшкодування ПДВ, координація роботи з цього питання з відповідними підрозділами ;

1.41.14. взаємодія структурних підрозділів ДПІ для складання протоколу звірки даних щодо обігу, обліку та погашення податкових векселів;

1.41.15. формування звітності щодо обігу, обліку та погашення податкових векселів;

1.41.16. адміністрування податкових векселів;

1.41.17. проведення зустрічних перевірок платників ПДВ власними силами або надсилання запитів до органів державної податкової служби інших регіонів;

1.41.18. отримання від платників податку на договірних засадах копій книг податкового обліку придбання та продажу товарів (робіт, послуг), податкових накладних;

1.41.19. формування та передача даних електронних книг продажу та придбання, податкових накладних на регіональний рівень;

1.41.20. використання ДПІ алгоритму при проведенні електронних зустрічних перевірок та передача інформації до регіональних ДПА;

1.41.21. введення до бази даних та обробка податкової звітності;

1.41.22. розподіл платників податку за підрозділами та працівниками по категоріях уваги;

1.41.23. вжиття заходів щодо отримання податкової звітності, яка не подана платником податку у встановлений термін;

1.41.24. здійснення аналізу звітних даних;

1.41.25. формування історії платника ПДВ (інтегрованого образу клієнта), додаткове вивчення інформації про новоствореного платника податку;

1.41.26. опис та аналіз факторів, податкових ризиків і передача їх до регіональних ДПА;

1.41.27. здійснення заходів для отримання додаткової інформації про платника податку;

1.41.28. проведення доперевірочного аналізу;

1.41.29. проведення камеральних перевірок;

1.41.30. збір необхідних даних для проведення документальних перевірок;

1.41.31. проведення документальних (планових та позапланових) перевірок;

1.41.32. здійснення донарахувань та застосування штрафних (фінансових) санкцій;

1.41.33. реалізація результатів перевірок (камеральних та документальних);

1.41.34. надання матеріалів регіональній ДПА для зміни категорії уваги до платника податку;

1.41.35. внесення змін до особової справи платника податку;

1.41.36. занесення результатів перевірки (камеральної та документальної) до податкової історії (інтегрованого образу платника податку);

1.41.37. ведення Реєстру платника ПДВ;

1.41.38. супроводження програмного забезпечення та баз даних, АІС адміністрування податку на додану вартість;

1.41.39. надання пропозицій до регіональних ДПА з питань впровадження проектів та програм для обговорення на Інтранет-форумі;

1.41.40. супроводження програмного забезпечення та баз даних, АРМів та АІС для адміністрування податкових векселів;

1.41.41. формування, ведення та оновлення інформаційної бази про платників податку, спеціальна підготовка даних (баз даних) та формування інформаційного масиву даних про платників податку для врахування їх особливостей;

1.41.42. забезпечення формування, ведення, підтримки в актуальному стані, обробки та введення до автоматизованої бази даних інформації, що є джерелами для оцінки ризику суб’єкта господарювання (реєстраційні дані, податкова звітність, дані контрольно-перевірочної роботи, відомості зовнішніх організацій та інші дані);

1.41.43. супроводження програмного забезпечення та баз даних АІС “Електронна зустрічна перевірка”;

1.41.44. системний аналіз результатів роботи державної податкової інспекції у розрізі:

платників;

оцінки надходжень по джерелах сплати ;

динаміки новоствореного податкового боргу;

рівня використання бази оподаткування;

видів та сум пільг, кількості пільг та пільговиків;

підготовка пропозицій керівництву;

1.41.45. проведення заходів, спрямованих на встановлення місцезнаходження суб’єктів господарювання, що ухиляються від сплати податку на додану вартість;

1.41.46. проведення роботи з виявлення сумнівних фінансових операцій та надання інформації підрозділам боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом;

1.41.47. організація та забезпечення застосування нормативно-правових актів з питань ПДВ;

1.41.48. формування пакету документів для участі у засіданнях господарських та інших судів;

1.41.49. участь у засіданнях господарських судів та надання інформації регіональній ДПА у разі визнання судом (господарським судом) рішення контролюючого органу або органу стягнення щодо інструкцій або податкових роз’яснень (у тому числі форми обов’язкової звітності) недійсним, а також оскарження такого рішення;

1.41.50. надання відповіді на звернення платників податків;

1.41.51. надання регіональним ДПА пропозицій щодо вдосконалення податкового законодавства;

1.41.52. участь у проведенні семінарів, нарад з фахівцями органів державної податкової служби та платниками податку на додану вартість;

1.41.53. проведення просвітницької та роз’яснювальної роботи серед платників податків.

1.52. Функція “Робота з податковими ризиками”

Містить такі процедури:

1.52.1. робота з суб’єктами господарської діяльності щодо виявлення ризиків та їх усунення;

1.52.2. аналіз роботи з ризиками;

1.52.3. аналіз ризиків, по яких декларації платників ПДВ відсортовані до групи сумлінних платників та платників з помірним ступенем ризику (до „зеленого” та „жовтого коридорів”);

1.52.4. аналіз даних щодо ризиків, перегляд оцінки кожного з них;

1.52.5. відбір ризиків, за якими знижуються показники;

1.52.6. надання пропозицій ДПА щодо внесення даних про ризики до АС АБПР та вдосконалення робочих інструкцій з виявлення ризиків.

1.56. Функція "Контроль за своєчасним нарахуванням та сплатою платежів до бюджетів усіх рівнів"

Містить такі процедури:

1.56.3. контроль за своєчасністю сплати податкових платежів;

1.56.7. контроль за своєчасною сплатою відстрочених (розстрочених) податкових зобов'язань;

1.56.9. контроль за відшкодуванням податку на додану вартість та поверненням переплат платникам податків;

Основні функціональні обов’язки відділу перевірки відшкодування податку на додану вартість управління контрольно-перевірочної роботи задані функціями 1.49,1.63,1.74 [ ]:

1.49. Функція: “Здійснення перевірок з відшкодування податку на додану вартість платникам податків ”

Містить такі процедури:

1.49.1. аналіз переданих до підрозділів контрольно-перевірочної роботи декларацій та наявної інформації про платників податків, що заявили до відшкодування суми податку на додану вартість, та проведення їх перевірки;

1.49.2. перевірка правильності визначення сум податку на додану вартість, що підлягає відшкодуванню з бюджету;

1.49.3. підготовка запитів на проведення зустрічних перевірок з відшкодування податку на додану вартість;

1.49.4. організація та проведення зустрічних перевірок;

1.49.5. оформлення результатів перевірок (акти, довідки, протоколи, проекти рішень і постанов, інші документи);

1.49.6. забезпечення застосування штрафних санкцій і адміністративних стягнень до порушників податкового законодавства;

1.49.7. аналіз результатів перевірки;

1.49.8. аналіз причин і оцінка фактів (випадків) порушень податкового законодавства, виявлених у ході перевірок;

1.49.9. надання пропозицій щодо удосконалення методик з організації та проведення перевірок з відшкодування податку на додану вартість;

1.49.10. передача до підрозділів податкової міліції матеріалів перевірки, якщо за її наслідками виявлені порушення вимог податкового, валютного та іншого законодавства, відповідальність за які передбачена КК України;

1.49.11. за наявності ознак фіктивності та необхідності визнання угод недійсними - забезпечення своєчасної підготовки матеріалів перевірок та участь у засіданнях господарських судів;

1.49.12. складання звітності за перевірками з відшкодування податку на додану вартість, аналіз результатів контрольно-перевірочної роботи працівників підрозділу;

1.49.13. накопичення та аналіз інформації про потенційних порушників податкового законодавства; прогнозування тенденцій розвитку негативних процесів, пов’язаних з відшкодуванням податку на додану вартість;

1.49.14. підготовка пропозицій щодо удосконалення податкового законодавства;

1.49.15.проведення роботи з виявлення сумнівних фінансових операцій та надання інформації підрозділам боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом.

1.63. Функція “Документальні перевірки суб’єктів господарської діяльності, які отримують податкові пільги“

Містить такі процедури:

1.63.3.аналіз структури, ефективності наданих пільг по оподаткуванню і втрат бюджету від їх застосування;

1.63.4.застосування аналітичних опрацювань щодо пільг в оподаткуванні в розрізі форм власності, організаційно-правових форм, видів господарської діяльності, галузей економіки;

1.74. Функція “Боротьба з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом”

Містить такі процедури:

1.74.2. виявлення сумнівних фінансових операцій та надання у встановленому порядку відповідної інформації до регіонального підрозділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом;

5 КОНТРОЛЬ ЗА СПРАВЛЯННЯМ ПРЯМИХ ПОДАТКІВ. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК

Справляння податку на прибуток підприємств в Україні регулюється наступними законодавчими актами :

а) Основні :

-         Закон України “Про систему оподаткування в Україні” [6];

-         Закон України “Про оподаткування прибутку підприємств” [9] ;

- Бюджетний Кодекс України від 21 червня 2001 року N 2542-III [1].

б) Спеціальними, які коректують основні :

-         Закон України від 21.12.2000 р. № 2181-ІІІ “Про порядок погашення

зобов'язань платників податків перед бюджетами і державними

цільовими фондами” [8];

-         Закон України “ Про патентування деяких видів підприємницької

діяльності” (23.03.1996 N 98/96-ВР / від 17.05. 2001 N 2410-III) ;

-         Указ президента України “ Про спрощену систему оподаткування,

обліку та звітності суб ' єктів малого підприємництва” ( від 28

червня 1999 року N 746/99/ від 16 березня 2000 року N 507);

-         Закон України «Про фіксований сільськогосподарський податок»

( від 17 грудня 1998 року № 320-XIV(із змінами і доповненнями)) .

Згідно функціонально-структурних повноважень (див. табл.2.1, 2.2) на районному рівні контроль за справлянням податку на прибуток підприємств податків виконується наступними підрозділами:

а) по адмініструванню податку на прибуток підприємств - сектором прямих податків відділу податку на прибуток та інших податків і зборів (обов’язкових платежів);

6 КОНТРОЛЬ ЗА СПРАВЛЯННЯМ ПОДАТКУ З ДОХОДУ

ФІЗИЧНИХ ОСІБ

Податок з доходів фізичних осіб - плата фізичної особи за послуги, які надаються їй територіальною громадою, на території якої така фізична особа має податкову адресу або розташовано особу, що утримує цей податок з 1 січня 2004 року згідно з Законом України «Про податок з доходів фізичних осіб» [15]. Податок на доходи фізичних осіб, отримані від підприємницької діяльності, на даний час продовжують роегулюватися ДЕКРЕТОМ КАБІНЕТУ МІНІСТРІВ УКРАЇНИ “Про прибутковий податок з громадян”.

Платниками податку з фізичних осіб є:

- резидент, який отримує як доходи з джерелом їх походження з території України, так і іноземні доходи;

- нерезидент, який отримує доходи з джерелом їх походження з території України.

Об'єктом оподаткування резидента є:

- Загальний місячний оподатковуваний дохід;

- Чистий річний оподатковуваний дохід, який визначається шляхом зменшення загального річного оподатковуваного доходу на суму податкового кредиту такого звітного року;

- Доходи з джерелом їх походження з України, які підлягають кінцевому оподаткуванню при їх виплаті;

- Іноземні доходи.

Об'єктом оподаткування нерезидента є:

- Загальний місячний оподатковуваний дохід з джерелом його походжен-ня з України;

- Загальний річний оподатковуваний дохід з джерелом його походження з України;

- Доходи з джерелом їх походження з України, які підлягають кінцевому оподаткуванню при їх виплаті.

Згідно функціонально-структурних повноважень (див. табл.2.1, 2.2) на районному рівні контроль за справлянням податку на доходи фізичних осіб виконується наступними підрозділами:

а) по адмініструванню податку на доходи фізичних осіб - сектором справляння податків з фізичних осіб відділу оподаткування фізичних осіб;

7 КОНТРОЛЬ ЗА СПРАВЛЯННЯМ ПОДАТКУ НА ЗЕМЛЮ

Законодавчим полем для сплати податка на землю, як на власність , яка дає рентний дохід, є :

– Земельний кодекс України від 25.10.2001 р. № 2768-III, зі змінами та доповненнями (далі – Земельний кодекс);

– Закон України «Про плату за землю» в редакції від 19.09.96 р. № 378/96-ВР, зі змінами та доповненнями (далі – Закон про плату за землю);

– Закон України «Про оренду землі» від 06.10.98 р. № 161-XIV, зі змінами та доповненнями (далі – Закон про оренду землі);

– Порядок подання форм Зведеного розрахунку суми земельного податку та Довідки до уточненого Розрахунку про суми земельного податку, які зменшують або збільшують податкові зобов'язання в результаті виправлення самостійно виявленої помилки, допущеної в попередніх звітних періодах, до органу державної податкової служби, затверджений наказом ДПА України від 26.10.2001 р. № 434 (далі – Порядок № 434).

Згідно функціонально-структурних повноважень (див. табл.2.1, 2.2) на районному рівні контроль за справлянням податку на землю виконується наступними підрозділами:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15