Примером погашения кредита по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в заемных средствах могут быть сельскохозяйственные предприятия, испытывающие потребность в кредите в связи с сезонным характером работ. Как известно, эти предприятия, специализирующиеся, например, на выращивании продукции растениеводства, активно используют кредиты с начала года в зимний и весенний периоды; как правило, на этом этапе не происходит погашение кредита, оно наступает в процессе сбора урожая и реализации сельскохозяйственной продукции. По мере накопления собственных средств, поступления выручки от продажи данная группа заемщиков получает возможность рассчитаться с банком по ранее полученным ссудам (конкретные сроки возврата кредита в данном случае фиксируются в срочных обязательствах, полученных от клиента, или в кредитном договоре).

Подобное погашение ссуды может наступить и у промышленного предприятия, осуществляющего сезонные затраты. На подготовку к сезону работ отдельные предприятия, останавливающиеся на капитальный плановый ремонт, вынуждены обращаться в банк за ссудой. В последующем, в период выхода продукции данные предприятия получают возможность компенсировать эти затраты, включая их в себестоимость реализуемого продукта, и по мере накопления средств, поступления выручки рассчитываться с банком по ранее полученным кредитам. Денежные средства в заранее обусловленные сроки списываются с расчетного счета соответствующего заемщика.

Систематическое погашение кредита на основе заранее фиксируемых сумм имеет место при использовании оборотно-платежных ссудных счетов, при достаточно интенсивном платежном обороте (при систематических платежах, как по дебету ссудного счета, так и кредиту расчетного счета). В этих случаях для возврата систематически получаемого кредита производится списание средств с расчетного счета в погашение образующейся ссудной задолженности также систематически в форме так называемых плановых

(заранее определяемых на квартал или месяц) платежей. Списание этих сумм с расчетного счета можно осуществлять (по договоренности с клиентом) ежедневно, один раз в 3-5 рабочих дней. Размер планового платежа будет зависеть от объекта кредитования. Чем больше банк кредитует объектов кредитования, тем в большей сумме должно производиться и систематическое погашение кредита в форме плановых платежей. Размер планового платежа необходимо предусмотреть в кредитном договоре.

Зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной задолженности в известной степени является альтернативным по отношению к предшествующему способу возврата кредита[1]. В первом случае вся выручка от реализации продукции поступает на расчетный счет и с него, систематически списывались суммы в погашение кредита. Здесь вся выручка от реализации идет в погашение ссудной задолженности. Поскольку при данном методе кредитования (используется кредитование по обороту и оборотно-платежный ссудный счет) банк не все кредитует, и в составе выручки содержаться доходы, принадлежащие клиенту, он по договоренности с заемщиком вынужден возвращать ему часть средств на расчетный счет (такое перечисление также может быть ежедневным либо раз в 3-5 дней).

Зачисление выручки на ссудный счет имеет место и при использовании контокоррента.

В практике кредитования довольно часто можно встретить случаи, когда клиент по разнообразным причинам не может своевременно погасить предоставленную ему ссуду. В этом случае возможна отсрочка возврата кредита. Отсрочка банком может быть произведена на всю сумму кредита, либо на его часть, на 1-3-5 дней и более. В международной практике частой является отсрочка на срок от 15 до 30 дней. В отечественной практике кредитования встречались примеры отсрочки возврата кредита на срок до 6 месяцев и более. Естественно, что в условиях сильной инфляции столь длительные сроки отсрочки неприемлемы без изменения условий кредитного соглашения.

Перенос просроченной задолженности на особый счет «Просроченные кредиты» возникает в случае, если время отсрочки исчерпано или она невозможна, в силу бесперспективности в ближайшие сроки возвратить ссуду.

Перенос просроченного долга на данный счет означает, что с этого момента клиент будет платить банку значительно более высокий ссудный процент.

Списание просроченной задолженности за счет резервов банка производится в случае, когда долги клиента оказались безнадежными, когда банк длительное время не получает плату за ранее предоставленные ссуды, да и сам возврат не просматривается вовсе. В этом случае описание долгов клиента производится за счет средств банка, аккумулируемых в виде его резервов. Естественно такое списание выражает прямые убытки банка от его кредитной деятельности.

Рассмотренные варианты погашения ссудной задолженности позволяют классифицировать этот процесс в зависимости от ряда критериев:

По полноте возврата 1) Полное погашение кредита

2)

Частичное погашение кредита

По частоте погашения 1) Разовое погашение кредита

2)

Многоразовое погашение

кредита

По времени осуществления 1)Систематическое погашение погашения кредита

2)

Многоразовое погашение

кредита

По срокам погашения 1) Срочное погашение кредита

2)

Отсроченное погашение кредита

3)

Просроченное погашение

кредита

4)
Долгосрочное погашение

кредита
По источникам погашения 1) Собственные средства клиента

2)
Использование нового кредита

3)
Списание средств со счета

гаранта

4)

Поступление средств со счета другого предприятия

5)

Бюджетные поступления.

Полное и разовое погашение кредита применяется главным образом при незначительных суммах долга, когда списание денег со счета клиента не вызывает никаких затруднений для его платежного оборота. Напротив, частичное и многоразовое погашение используется в случаях, когда высвобождение ресурсов, достаточных для погашения кредита, происходит постепенно и требуется для полных расчетов с банком.

Систематическое погашение кредита возникает в условиях интенсивного платежного оборота клиента, когда используется оборотно-платежный ссудный счет. Оно достигается либо посредством перечисления на ссудный счет упомянутых плановых платежей, либо путем зачисления всей выручки в погашение ссудной задолженности (в современной практике этот последний метод используется редко). Эпизодическое погашение свойственно кредитам, предоставленным на определенные целевые нужды с сальдово - компенсационных счетов.

Срочное погашение или погашение, заранее обусловленное определенными сроками, практически можно встретить во всяких кредитах. И это не случайно, ибо ссуда возникает только тогда, когда обусловили срок ее возврата (и ссудный процент). Конечно, срок, на который предоставляется кредит, может быть различным (на несколько дней, до года и свыше года), но в кредитном договоре фиксируется определенный порядок реализации срочности кредитования.

Практика порождает и другие варианты погашения, ими могут быть отсроченные, просроченные и досрочные погашение кредита. Клиент, желающий досрочно погасить ссуду, должен заблаговременно предупредить банк о своих намерениях с тем, чтобы кредитное учреждение могло «перебросить» кредит другому заемщику без ущерба для своей прибыли. Как правило, такого рода оговорка – обязанность предупреждения банка за определенное число дней, фиксируется в кредитном договоре.

Наиболее распространенным (и конечным) источником погашения кредита являются собственные денежные средства заемщика, однако в целом ряде случаев их оказывается недостаточно. В таких случаях источником возврата ранее выданной ссуды может быть предоставление нового кредита, не пролонгация старой ссуды, а выдача кредита под новый объект, другое обеспечение, другой залог. Допускается составление нового кредитного договора с большим обеспечением.

Если заемщик не может погасить ссуду за счет собственных средств или нового кредита, то банк может использовать соответствующие положения кредитного договора, предусматривающего возможность возврата кредита со счета гаранта (гарантийное обязательство от банка-гаранта получает в момент подготовки кредитного соглашения).

Задержка возврата кредита может наступить и в силу не зависящих от клиента обстоятельств, в частности, из-за неплатежей покупателей. По решению суда (арбитража) соответствующие денежные средства могут в последующем поступить от просроченных дебиторов – со счетов других предприятий.

Наконец, можно предположить, что в случае неплатежеспособности государственных предприятий в качестве поддержки им могут послужить соответствующие ассигнования из бюджета, которые используются для возврата полученных в банке ссуд.

Оформление погашения кредита можно производить на основе специальных документов и без них. В качестве документов, дающих основание для погашения долга, могут выступать письменные распоряжения клиента или ранее переданные банку срочные обязательства, распоряжения самого банка, выписываемые на основе кредитного соглашения, приказы арбитража, суда.

Распоряжение клиента списать денежные средства с его расчетного счета в погашение ссудной задолженности может, дано не только в письменной форме

(в этом случае в распоряжении отделу, ведущему счета клиента, делается отметка – ссылка на полученное распоряжение руководство предприятием).

Погашение кредита может осуществляться и на базе безбумажной технологии – по каналам связи.

Глава 2. Расчет сводного риска активов АРФ АКБ «СБС - Агро» г. Майкопа

1 Общая характеристика Адыгейского регионального филиала АКБ «СБС-Агро» г. Майкопа.

Общая характеристика Адыгейского регионального филиала АКБ

« СБС-Агро» г. Майкопа отражена в Положении утвержденным председателем

Совета Директоров АКБ «СБС-Агро».

Положение разработано в соответствии с Уставом Акционерного коммерческого банка «СБС – Агро» (открытое акционерное общество), зарегистрированным 20 октября 1993 года, регистрационный № 61, перерегистрированным в новой редакции ЦБ РФ 16 января 1996 года, с изменениями и дополнениями от 21 июня 1996 года, 22 августа 1996 года,

27 января 1997 года, Генеральной лицензией №61 на совершение банковских операций от 27 января 1997 года и на основании действующего законодательства Российской Федерации.

Адыгейский региональный филиал АКБ «СБС-Агро » (открытое акционерное общество) создан по решению Совета директоров АКБ «СБС-Агро» (Протокол

№29 от 5 мая 1997 года).

Местонахождение филиала : 358000, Республика Адыгея, г. Майкоп, ул.

Димитрова, д.4, корп.3.

Филиал[2] является обособленным подразделением Банка[3], расположенным вне места его нахождения. Филиал выступает от имени Банка, имеет свой корреспондентский субсчет, открытый в расчетно-кассовом центре по месту своего нахождения и /или корреспондентские счета в других кредитных организациях, для проведения банковских операций.

Ответственность по обязательствам, вытекающим из деятельности Филиала, несет Банк.

Активы и пассивы Филиала отражаются на отдельном балансе, входящем в сводный баланс Банка. В своей деятельности Филиал руководствуется действующим законодательством РФ, указаниями Центрального Банка РФ и

Уставом Банка. Филиал действует на основании Положения.

Филиал имеет собственную печать, фирменный знак с наименованием Банка и собственным наименованием, утверждаем Правлением Банка.

Отношения Филиала с клиентами строятся на договорной основе.

Филиал от имени Банка и в соответствии с его лицензией осуществляет на договорных условиях кредитно-расчетное, кассовое и иное банковское обслуживание юридических и физических лиц путем совершения операций и оказания услуг.

Все служащие Филиала обязаны хранить тайну по операциям, счетам, вкладам Филиала, его клиентов и его корреспондентов. Справки могут выдаваться только в случаях и в порядке, предусмотренных действующим законодательством РФ.

На денежные средства и иное имущество клиентов, находящихся в Филиале, включая вклады физических лиц, арест может быть наложен, а взыскание может быть обращено на основании и в порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ.

Филиал существует от имени Банка и в соответствии с его Генеральной лицензией №61 от 27 января 1997 года следующие банковские операции в рублях и иностранной валюте для российских и иностранных юридических и физических лиц, международных организаций:
- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;
- размещение привлеченных средств от имени и за счет Банка в соответствии с установленными Банком лимитами, ставками и порядком, определяемым

Банком;
- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах по ценам, согласованным Банком.

Филиал совершает также от имени Банка следующие сделки:

1. приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

2. покупка, продажа, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами в соответствии с действующим законодательством. Филиал осуществляет операции и сделки с ценными бумагами в пределах лимитов и по ценам, утверждаемым Банком;

3. осуществление по согласованию с Банком операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством

РФ;

4. оказание информационных и консультативных услуг.

Имущество, закрепленное за Филиалом, состоит из основных и оборотных средств, формируемых за счет: а) средств передаваемых Филиалу из имущества Банка; б) иных источников, не запрещенных действующим законодательством РФ;

Имущество, закрепленное за Филиалом, используется только на цели, соответствующие интересам Банка и задачам Филиала.

Кредитные ресурсы, находящиеся в распоряжении Филиала, формируются за счет:
- финансовых средств, выделенных Банком, в том числе и за счет перераспределения кредитных ресурсов;
- средств юридических лиц, находящихся на счетах в Филиале, в том числе привлеченных в виде депозитов;
- средств физических лиц, привлеченных на определенные сроки и до востребования;
- других привлеченных средств.

Прибыль, полученная в результате деятельности Филиала, является прибылью Банка. Порядок использования прибыли в течение финансового года устанавливается Правлением Банка, а по итогам финансового года Общим собранием акционеров.

Филиал в составе сводного баланса Банка обеспечивает соблюдение экономических нормативов, установленных ЦБ РФ.

Филиал осуществляет свою деятельность на основе бизнес-плана, разрабатываемого им в соответствии с поручениями Банка и с учетом региональных особенностей Филиала.

Бизнес-план является базой для составления бюджета Филиала, который лежит в основе финансовой деятельности Филиала, планирует, доходы и расходы и утверждается Правлением Банка.

Для осуществления своей деятельности Филиал вправе:
- получать от Банка подкрепление операционной кассы в российской и иностранной валюте, сдавать Банку излишки наличных денежных средств;
- проводить переговоры с хозяйствующими субъектами по вопросам деятельности Филиала, предусмотренным Положением;
- вносить в рассмотрение Банка предложения о заключении соответствующих договоров;
- по согласованию с Банком осуществлять рекламные и информационные мероприятия, необходимые для деятельности Филиала;
- Филиал вправе получать от Банка необходимые материалы и информацию по всем вопросам развития Банка, его сотрудничества с партнерами внутри страны и на внешнем рынке, а также по всем иным вопросам в пределах, непосредственно затрагивающих интересы Филиала;
- Осуществлять выпуск и обслуживание пластиковых карточек международных и внутренних платежных систем в соответствии с условиями, установленными

Страницы: 1, 2, 3, 4