Налоги и налогоообложение в России
Санкт-Петербургский финансово-экономический
колледж
«Академия бюджета и
казначейства Министерства финансов Российской Федерации»
ПРОГРАММА
ИТОГОВОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ
АТТЕСТАЦИИ ВЫПУСКНИКОВ
ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ «ФИНАНСЫ»
СПЕЦИАЛИЗАЦИИ «НАЛОГИ И
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
2008/2009 учебный год
Задание 1
ООО «Мир» оказывает транспортные услуги. Является
налогоплательщиком НДС, налога на прибыль организаций, ЕСН, транспортного
налога. В соответствии с Приказом об учетной политике доходы и расходы для
целей налогообложения прибыли признаются по методу начисления.
Сальдо по 68 счету, субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» на
01.01.09 года – 0 руб.
В 4 квартале 2008 года организация уплачивала ежемесячные авансовые
платежи по налогу на прибыль организаций в сумме – 30000 руб.
По данным учета и отчетности за 1 квартал 2009 года имеются следующие
данные:
1.
О
приобретении материально-производственных запасов, работ, услуг:
Наименование
ТРУ
|
Дата
получения сч.-фактуры
|
Дата оплаты
|
Стоимость
без НДС
|
НДС
|
Стоимость с
НДС
|
Бензин а/м
|
11.01.09.
|
22.01.09
|
110000
|
19800
|
129800
|
Груз а/м
ЗИЛ
|
02.03.09.
|
–
|
270000
|
46800
|
318600
|
2. О наличии автотранспортных средств.
Наименование
автомобиля
|
Кол-во а/м
|
Мощность
двигателя в л.с. 1 а/м
|
КамАЗ со
сроком полезного использования более 5 лет
ГАЗ 2111
ЗИЛ
|
17
3
2
|
311
110
250
|
3. О реализации услуг: стоимость оказанных услуг – 3712100 руб., в
т.ч. НДС.
4. О расходах, связанных с оказанием услуг:
– материальные – 1110000 руб.;
– на оплату труда и ЕСН – 1200000 руб.;
– сумма начисленной амортизации – 278000 руб.;
– прочие расходы – 145000 руб.
5. О внереализационных доходах и расходах:
– получены дивиденды от долевого участия в других организациях
–
7800 руб.
– получен штраф от приобретателя услуг за несвоевременную
оплату –
8820 руб.
– оплачены судебные расходы и арбитражные сборы – 4300 руб.
Требуется определить:
1. НДС, подлежащий уплате в бюджет, за 1 квартал 2009 года.
2. Авансовый платеж по транспортному налогу за 1 квартал 2009
года, отнести его на соответствующий источник уплаты.
3. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций,
уплачиваемые в 1 квартале 2009 г.
4. Налоговую базу по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2009
года.
5. Авансовый платеж по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2009 г.
6. Авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий доплате (зачету).
7. Указать сроки уплаты исчисленных налогов и авансовых платежей.
Примечание:
Рекомендуется для определения суммы НДС, подлежащей уплате в
бюджет, и для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций,
хозяйственные операции отразить на счетах бухгалтерского учета.
Задание 2
ООО «Бэмби» производит и реализует одежду для детей. Является
налогоплательщиком НДС, налога на прибыль организаций, ЕСН. В соответствии с
Приказом об учетной политике доходы и расходы для целей налогообложения прибыли
признаются по методу «начисления».
Сальдо по 68 счету (субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС») на
01.01.09 г. – 0 руб.
В 4 квартале 2008 года организация уплачивала ежемесячные авансовые
платежи по налогу на прибыль организаций в сумме 17600 руб.
По данным учета и отчетности за 1 квартал 2009 года имеются следующие
данные:
1. О приобретении материально-производственных запасов,
работ, услуг:
Наименование
ТРУ
|
Дата
получения сч.-фактур
|
Дата оплаты
|
Стоимость
без НДС
|
НДС
|
Стоимость с
НДС
|
Сырье
|
27.02.09.
|
–
|
434000
|
78120
|
512120
|
Электроэнергия
|
24.03.09.
|
28.02.09.
|
45000
|
8100
|
53100
|
2. О реализации продукции:
стоимость реализованной продукции – 2679000 в т.ч. НДС.
3.
О
расходах, связанных с производством и реализацией:
-
материальные
– 670000 руб.;
-
на
оплату труда ЕСН, – определить по следующим данным:
Колво
работников, чел.
|
Начислено
каждому работнику, руб.
|
январь
|
февраль
|
март
|
16
|
14000
|
14000
|
17000
|
1
|
100000
|
100000
|
100000
|
-
сумма
начисленной амортизации – 178000 руб.;
-
прочие
расходы – 73000 руб.
О реализации основных средств:
– в январе 2009 г. реализован станок на сумму 234000
руб., в т.ч. НДС по счету-фактуре. Первоначальная стоимость – 220000 руб.,
сумма начисленной амортизации за период эксплуатации – 131000 руб., расходы,
связанные с реализацией – 7800 руб.
Требуется определить:
1. НДС, подлежащий уплате в бюджет, за 1 кв. 2009 г.
2. Авансовые платежи по ЕСН за 1 квартал 2009 г., отнести их
на соответствующий источник уплаты.
3. Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль организаций,
уплачиваемые в 1 кв. 2008 г.
4. Налоговую базу по налогу на прибыль организаций за 1 кв. 2009
года.
5. Авансовый платеж по налогу на прибыль организаций за 1 кв. 2009
года.
6. Авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий доплате
(зачету).
7. Указать сроки уплаты исчисленных налогов и авансовых платежей
по налогам.
Примечание.
Рекомендуется для определения суммы НДС, подлежащей уплате в
бюджет, и налоговой базы по налогу на прибыль хозяйственные операции отразить на
счетах бухгалтерского учета.
Задание 3
ОАО «Камея» производит и реализует галантерейные изделия.
Является налогоплательщиком НДС, налога на прибыль организаций, ЕСН, налога на
имущество организаций. В соответствии с Приказом об учетной политике доходы и
расходы для целей налогообложения прибыли признаются по методу начисления.
Сальдо по счету 68 (субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС) на
01.01.09 г. – 0 руб.
В 4 квартале 2008 года организация уплачивала ежемесячные авансовые
платежи по налогу на прибыль организаций в сумме 15300 руб.
По данным учета и отчетности за 1 квартал 2009 года имеются следующие
данные:
1. О приобретении материально-производственных запасов, работ,
услуг.
Наименование
ТРУ
|
Дата
получения сч.-факт.
|
Дата оплаты
|
Стоимость
без НДС руб.
|
НДС (руб.)
|
Стоимость с
НДС (руб.)
|
Сырье
|
19.01.09
|
17.02.09
|
410000
|
73800
|
483800
|
Ремонтные
работы
|
03.02.09
|
__
|
120000
|
21600
|
141600
|
2. О наличии объектов основных средств:
Наименованиесчета
|
Остатки по
счетам бух. учета (руб.)
|
01.01.09.
|
01.02.09.
|
01.03.09.
|
01.04.09.
|
01.
«Основные средства»
02.» Амортизация
основных средств»
|
530000
178000
|
530000
196000
|
530000
214000
|
530000
232000
|
3. О реализации продукции:
– стоимость реализованной продукции 1127000 руб. без НДС.
4. О расходах, связанных с производством и реализацией:
– материальные – 390000 руб.;
– на оплату труда и ЕСН – 410000 руб.;
– начисленная амортизация – 62000 руб.;
– расходы по ремонту производственного здания – 43000 руб.;
– прочие расходы 127000 руб.
5. О внереализационных доходах и расходах:
– получены доходы в виде процентов по государственным ценным
бумагам – 5000 руб.
– списана кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой
давности – 31000 руб.
– уплачен штраф покупателю за несвоевременную отгрузку
продукции – 3400 руб.
Требуется определить:
1. НДС, подлежащий уплате в бюджет, за 1 квартал 2009 г.
2. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций,
уплачиваемые в 1 квартале 2009 года.
3. Авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 1
квартал 2009 г., отнести его на соответствующий источник уплаты.
4. Налоговую базу по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2009
года.
5. Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2009 года.
6. Авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий доплате (зачету).
7. Указать сроки уплаты налогов и авансовых платежей по налогам.
Примечание:
Рекомендуется для определения суммы НДС, подлежащей уплате в
бюджет, и для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций
хозяйственные операции отразить на счетах бухгалтерского учета.
Задание 4
ЗАО «Портмоне» производит и реализует кожгалантерейные изделия.
Является налогоплательщиком НДС, налога на прибыль организаций, ЕСН, водного
налога.
В соответствии с Приказом об учетной политике доходы и расходы для
целей налогообложения прибыли признаются по методу «начисления».
Сальдо по 68 счету (субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС) на
01.01.09 г. – 0 руб.
В 4 квартале 2008 года организация уплачивала ежемесячные авансовые
платежи по налогу на прибыль организаций в сумме 18400 руб.
По данным учета и отчетности за 1 квартал 2009 года имеются
следующие данные:
1. О приобретении материально-производственных запасов, работ,
услуг:
Наименование
ТРУ
|
Дата
получения сч.-фактуры
|
Дата оплаты
|
Стоимость
без НДС, руб.
|
НДС, руб.
|
Стоимость с
НДС, руб.
|
Материалы
Вода
|
13.01.09.
18.03.09.
|
26.01.09.
–
|
590000
58000
|
106200
10440
|
696200
68440
|
2. О показаниях водоизмерительных приборов по забору воды из
поверхностных источников реки Невы (Северо – Западный экономический район):
Отчетная
дата
|
Объем
фактически забранной воды в куб. метрах
|
01.01.09
01.02.09
01.03.09
01.04.09
|
189100
211400
228500
248500
|
Организации установлен годовой лимит по забору воды – 180000
кубических метров.
3. О реализации продукции:
– стоимость реализованной продукции – 1876000 руб. без НДС
4. О расходах, связанных с производством и реализацией:
– материальные -650000 руб.;
– на оплату труда и ЕСН – 885000 руб.;
– начисленная амортизация – 158000 руб.;
– прочие расходы – 150000 руб.
5. О реализации нематериальных активов:
– в марте 2009 г. реализовано исключительное право на
товарный знак на сумму 170000 руб., в т.ч. НДС по счету-фактуре. Первоначальная
стоимость 160000 руб., сумма начисленной амортизации за период эксплуатации
58000 руб., расходы, связанные с реализацией – 1000 руб.
Требуется определить:
1
НДС,
подлежащий уплате в бюджет, за 1 квартал 2009 года.
Страницы: 1, 2, 3
|