1.Ðàññ÷èòàòü
- âûðó÷êó,
ïîñòóïèâøóþ îò ðåàëèçàöèè åæåäíåâíèêîâ
- âûðó÷êó,
ïîñòóïèâøóþ îò ðåàëèçàöèè ïàïîê
- âûðó÷êó,
ïîñòóïèâøóþ îò ðåàëèçàöèè ðó÷åê
2.Îïðåäåëèòü
ñóììó âûðó÷êè ïîñòóïèâøåé îò ðåàëèçàöèè áûâøåãî â óïîòðåáëåíèè êîìïüþòåðà.
3.Íàëîã íà
äîáàâëåííóþ ñòîèìîñòü ïî ïðèîáðåòåííûì àêòèâàì (ÍÄÑ âõîäíîé).
4.Íàëîã íà
äîáàâëåííóþ ñòîèìîñòü îò ðåàëèçàöèè (îáùèé).
5.Íàëîã íà
äîáàâëåííóþ ñòîèìîñòü, ïîäëåæàùèé óïëàòå â áþäæåò.
6.Âàëîâóþ
ïðèáûëü.
7.Íàëîã íà
ïðèáûëü
8.Çàïîëíèòü
íàëîãîâóþ äåêëàðàöèþ ïî íàëîãó íà äîáàâëåííóþ ñòîèìîñòü,
9. Çàïîëíèòü
íàëîãîâóþ äåêëàðàöèþ ïî íàëîãó íà ïðèáûëü.
10.Çàïîëíèòü
íàëîãîâûå ðåãèñòðû.
1. Âûðó÷êà
îò åæåäíåâíèêîâ, ïàïîê è ðó÷åê
Âûðó÷êà îò
ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè ðàññ÷èòûâàåòñÿ ïî ôîðìóëå:
ÂÐ =( Ö + Í )
õ N õ 1,2,
Ãäå ÂÐ –
âûðó÷êà îò ðåàëèçàöèè òîâàðà
Ö – öåíà
ïðèîáðåòåíèÿ åäèíèöû òîâàðà áåç ÍÄÑ
Í – íàäáàâêà,
ðåàëèçóþùåãî òîâàð ïðåäïðèÿòèÿ
N – êîëè÷åñòâî, ðåàëèçóåìîãî
òîâàðà
1,2- ÍÄÑ,
âêëþ÷àåìûé â öåíó ïðè ðåàëèçàöèè
Åæåäíåâíèêè:
ÂÐ =( 10000 + 1500 ) õ 156 õ 1,2=2152800 òûñ.ðóá.
Ïàïêè: ÂÐ =(
7200 + 720 ) õ 200 õ 1,2=1900800 òûñ.ðóá.
Ðó÷êè: ÂÐ =(
4200 + 546 ) õ 1250 õ 1,2=7119000 òûñ.ðóá.
2.
Ñóììà
âûðó÷êè ïîñòóïèâøåé îò ðåàëèçàöèè áûâøåãî â óïîòðåáëåíèè êîìïüþòåðà
Îñòàòî÷íàÿ
ñòîèìîñòü êîìïüþòåðà:
ÎÑêîìï=ÂÑ-À=1.400.000-280.000=1.120.000òûñ.ðóá.
Äëÿ
ñëåäóþùåãî ìåñÿöà îñòàòî÷íàÿ ñòîèìîñòü:
ÎÑñëåä.ìåñ.=ÎÑ-Àñëåä.ìåñ.=1.120.000-26.250=1.093.750òûñ.ðóá.
ÍÄÑ = 1.093.750´ 0,2 = 218.750òûñ.ðóá;
ÂÐðåàë (ñ
ÍÄÑ) = 1.093.750+218.750 = 1.312.500 òûñ.ðóá.
3.
Íàëîã
íà äîáàâëåííóþ ñòîèìîñòü ïî ïðèîáðåòåííûì àêòèâàì, îò ðåàëèçàöèè, ïîäëåæàùèé
óïëàòå â áþäæåò
íàëîã
çàðàáîòíàÿ ïëàòà ïðèáûëü íåäâèæèìîñòü
|
Ä 18 Ê
|
|
Ä 90 Ê
|
|
504020
|
2080850
|
|
6703560
|
2152800
|
|
360000
|
|
|
1862100
|
1900800
|
|
288000
|
|
|
8250000
|
7119000
|
|
1134000
|
|
|
|
∑11172600
|
|
249040
|
|
|
|
|
|
143060
|
|
|
Ä 91 Ê
|
|
51340
|
|
|
218750
|
1312500
|
|
Ñê=648610
|
|
1093750
|
42160
|
|
|
|
|
2196500
|
|
Ä 68 Ê
|
|
|
|
|
2080850
|
1862100
|
|
Ä 92 Ê
|
|
218750
|
|
91640
|
458200
|
|
|
|
|
|
|
∑2080850
|
|
|
|
ÍÄÑñ ðåàë = 11.172.600
´ 20/120 = 1862100òûñ.ðóá;
ÍÄÑâ áþäæåò =
648610òûñ.ðóá
Çàòðàòû=0,6*∑ÂÐ=6703560
òûñ.ðóá.
4.
Âàëîâàÿ
ïðèáûëü
Âàëîâàÿ
ïðèáûëü ñëàãàåòñÿ èç ïðèáûëè îò ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè, ðàáîò, óñëóã,
îïåðàöèîííîé ïðèáûëè, ïðèáûëè îò âíåðåàëèçàöèîííûõ äîõîäîâ.
à) Ïðèáûëü îò
ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè, ðàáîò, óñëóã:
Ïðåàë.=ÂÐ-çàòðàòû-êîñâ.íàëîãè=
11172600-16815660-55627=
-5698687òûñ.ðóá.
á)Îïåðàöèîííàÿ
ïðèáûëü:
Ïîïåð = ÂÐîñ+
ÂÐíà + %áàíêà+ äèâèäåíòû -ÎÑ- êîñâ. íàëîãè - çàòðàòû, ñâÿç ñ ðåàëèç.=
1312500+42160+2196500-218750-1093750=2238660
òûñ.ðóá.
â)Ïðèáûëü îò
âíåðåàëèçàöèîííûõ äîõîäîâ:
Ïâíåð=Ê92-Ä92=458200-91640=366.560
òûñ.ðóá.
ÂÏ=Ïðåàë+Ïîïåð+Ïâíåð=-5698687+2238660+366560=-3.093.467
òûñ.ðóá.
Íàëîãîâûå ðåãèñòðû
_____________________________ (íàèìåíîâàíèå îðãàíèçàöèè) ÐÅÃÈÑÒÐ ÄÎÕÎÄΠÎÒ ÂÍÅÐÅÀËÈÇÀÖÈÎÍÍÛÕ ÎÏÅÐÀÖÈÉ çà ________________ 20___ ã. |———–——————————————————–————————–——————————–—————————–——————————————¬ | ¹ | Íàèìåíîâàíèå |Ñóììà ïî| Ñóììà |¹ çàïèñè | Ñóììà ïîñëå | |ï/ï| ïîêàçàòåëÿ | äàííûì |ðàñ÷åòíîé | êîððåê- | ðàñ÷åòíîé | | | |áóõãàë- |êîððåêòè- |òèðîâêè â|êîððåêòèðîâêè,| | | |òåðñêîãî|ðîâêè («-»|ðåãèñòðå | ðóá. | | | |ó÷åòà çà| èëè «+») |ðàñ÷åòíûõ|——————–———————| | | | ìåñÿö, |çà ìåñÿö, | êîððåê- | çà | ñ | | | | ðóá. | ðóá. | òèðîâîê |ìåñÿö |íà÷àëà | | | | | | | | ãîäà | |———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————| | 1 |Äîõîäû îò ñäà÷è | | | | | | | |èìóùåñòâà â àðåíäó| | | | | | | |(ëèçèíã) | | | | | | |———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————| | 2 |Äîõîäû (ïðîöåíòû),| | | | | | | |ïîëó÷åííûå | | | | | | | |çà ïðåäîñòàâëåíèå | | | | | | | |â ïîëüçîâàíèå | | | | | | | |äåíåæíûõ ñðåäñòâ, | | | | | | | |à òàêæå ïðîöåíòû | 42160 | | | | | | |çà ïîëüçîâàíèå | | | 2238660|2238660| | |áàíêîì äåíåæíûìè |2196500 | | | | | | |ñðåäñòâàìè, | | | | | | | |íàõîäÿùèìèñÿ íà | | | | | | | |áàíêîâñêîì ñ÷åòå | | | | | | | |îðãàíèçàöèè | | | | | | |———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————| | 3 |Øòðàôû, ïåíè, | | | | | | | |íåóñòîéêè è äðóãèå| | | | | | | |âèäû ñàíêöèé çà | 458200 | | |458200| 458200| | |íàðóøåíèå óñëîâèé | | | | | | | |äîãîâîðîâ* | | | | | | |———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————| | 4 |Ïîñòóïëåíèÿ â ñ÷åò| | | | | | | |âîçìåùåíèÿ | | | | | | | |îðãàíèçàöèè | | | | | | | |óáûòêîâ | | | | | | |———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————| | 5 |Ñòîèìîñòü | | | | | | | |áåçâîçìåçäíî | | | | | | | |ïîëó÷åííûõ òîâàðîâ| | | | | | | |(ðàáîò, óñëóã), | | | | | | | |èíîãî èìóùåñòâà** | | | | | | |———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————| | 6 |Ñðåäñòâà öåëåâîãî | | | | | | | |ôèíàíñèðîâàíèÿ, | | | | | | | |ïåðâîíà÷àëüíî | | | | | | | |ó÷òåííûå â | | | | | | | |êà÷åñòâå äîõîäîâ | | | | | | | |áóäóùèõ | | | | | | | |ïåðèîäîâ, - | | | | | | | |â ïåðèîäû | | | | | | | |ïðèçíàíèÿ | | | | | | | |ðàñõîäîâ, | | | | | | | |íà ôèíàíñèðîâàíèå | | | | | | | |êîòîðûõ îíè | | | | | | | |ïðåäîñòàâëåíû*** | | | | | | |———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————| | 7 |Ïðèíÿòîå ê ó÷åòó | | | | | | | |èìóùåñòâî, | | | | | | | |îêàçàâøååñÿ | | | | | | | |â èçëèøêå | | | | | | | |ïî ðåçóëüòàòàì | | | | | | | |èíâåíòàðèçàöèè | | | | | | |———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————| | 8 |Ñóììû êðåäèòîðñêîé| | | | | | | |çàäîëæåííîñòè, ïî | | | | | | | |êîòîðîé èñòåêëè | | | | | | | |ñðîêè èñêîâîé | | | | | | | |äàâíîñòè | | | | | | |———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————| | 9 |Ïîëîæèòåëüíûå | | | | | | | |êóðñîâûå ðàçíèöû, | | | | | | | |âîçíèêàþùèå ïðè | | | | | | | |ïåðåîöåíêå | | | | | | | |èìóùåñòâà è | | | | | | | |îáÿçàòåëüñòâ | | | | | | |———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————| |10 |Ïîëîæèòåëüíûå | | | | | | | |ñóììîâûå ðàçíèöû | | | | | | | |(åñëè ýòè ðàçíèöû | | | | | | | |îòíîñÿòñÿ ê | | | | | | | |âíåðåàëèçàöèîííûì | | | | | | | |äîõîäàì) | | | | | | | |ïî äåáèòîðñêîé | | | | | | | |çàäîëæåííîñòè | | | | | | |———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————| |11 |Ñóììû äîîöåíêè | | | | | | | |àêòèâîâ | | | | | | |———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————| |12 |Äîõîäû îò îïåðàöèé| | | | | | | |ñ òàðîé | | | | | | |———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————| |13 |Ñòîèìîñòü òîâàðîâ | | | | | | | |èëè èíîãî | | | | | | | |èìóùåñòâà, | | | | | | | |ïîëó÷åííîãî | | | | | | | |ïðè ëèêâèäàöèè | | | | | | | |âûâîäèìûõ | | | | | | | |èç ýêñïëóàòàöèè | | | | | | | |îñíîâíûõ ñðåäñòâ | | | | | | |———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————| |14 |Ïëàòà, ïîñòóïèâøàÿ| | | | | | | |çà ó÷àñòèå | | | | | | | |â òîðãàõ (òåíäåðå)| | | | | | |———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————| |15 |Ïîëîæèòåëüíàÿ | | | | | | | |ðàçíèöà ìåæäó | | | | | | | |ñòîèìîñòüþ | | | | | | | |èìóùåñòâà, | | | | | | | |ïîëó÷åííîãî | | | | | | | |(ïåðåäàííîãî) | | | | | | | |â çàåì, è | | | | | | | |ñòîèìîñòüþ | | | | | | | |èìóùåñòâà, | | | | | | | |ïåðåäàííîãî | | | | | | | |(ïîëó÷åííîãî) | | | | | | | |ïðè ïîãàøåíèè | | | | | | | |ýòîãî çàéìà | | | | | | |———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————| |16 |Ñóììû, ïîñòóïèâøèå| | | | | | | |ïî äîëãàì, ðàíåå | | | | | |
Ñòðàíèöû: 1, 2, 3
|
Çíàíèå — ñèëà. Áèáëèîòåêà íàó÷íûõ ðàáîò.
Íàëîãîîáëîæåíèå çàðàáîòíîé ïëàòû è ïðèáûëè
Íàâåðõ