Вывод: темп роста выручки
составил 105,56%, темп роста прибыли от продаж составил 14,17%. Темп роста
средней стоимости активов уменьшился на 0,24%. Темп роста стоимости основных
средств и оборотных уменьшился на 2,34% и 0,02% соответственно.
Несмотря на снижение
темпа роста среднесписочной численности человек на 0,33%, темп роста
производительности труда составил 105,91%. В 2007 году по сравнению с 2006
наблюдается снижение деловой активности, выразившееся в снижении многих
показателей.
3. Анализ
прибыли от финансово-хозяйственной деятельности
3.1 Анализ
динамики и структуры прибыли от различных видов финансово-хозяйственной
деятельности
Оценка финансовых
результатов заключается в выявлении размера и динамики фактических показателей
финансовых результатов, принятых в качестве критериев оценки от базисных, а
также изучение структуры выручки от продажи и прибыли. Изучение структурной
динамики финансовых результатов позволяет решить следующие задачи:
-
оценить
конкурентные позиции предприятия;
-
оценить стратегию
управления активами предприятия;
-
дать оценку
качества хозяйственно-правовой работы предприятия.
Таблица 3
Оценка структурной
динамики финансовых результатов.
Показатели
|
2006 год
|
2007 год
|
Отклонение
|
Темп роста, %
|
Сумма, т. р.
|
Структура, %
|
Сумма, т. р.
|
Структура, %
|
Сумма, т. р.
|
Структура, %
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1) Выручка от
продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.
|
532500
|
676,9
|
562119
|
1308,7
|
29619
|
631,8
|
105,56
|
2)Себестоимость
проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.
|
456166
|
579,9
|
551759
|
1284,5
|
95593
|
704,6
|
120,96
|
3)Коммерческие расходы
|
45824
|
58,2
|
6038
|
14,1
|
39786
|
-44,1
|
13,18
|
4)Управленческие расходы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
5) Прибыль от продаж
|
30510
|
38,8
|
4322
|
10,0
|
26188
|
-28,7
|
14,17
|
6) Сальдо операционных доходов и
расходов
в том числе
·
операционные
доходы
·
операционные
расходы
|
39170
78787
39617
|
49,8
201,1
101,1
|
-8910
29639
38549
|
-20,7
-332,6
-432,6
|
-48080
-49148
-1068
|
-70,5
-533,7
-533,7
|
22,75
37,62
97,30
|
7)Сальдо внереализационных доходов
и расходов
в том числе
-внереализационные доходы
-внереализационные расходы
|
8988
13583
4595
|
11,4
151,1
51,1
|
47542
65497
17955
|
110,7
137,8
37,8
|
38554
51914
13360
|
99,2
-13,3
-13,3
|
528,95
482,20
390,75
|
8) Прибыль до налогообложения
|
78668
|
100
|
42954
|
100
|
-35714
|
0
|
54,60
|
Вывод:
в 2006 году на долю прибыли от реализации приходилось 38,8% прибыли до
налогообложения, 49,8% прибыли до налогообложения составило положительное
сальдо операционных доходов и расходов, 11,4% - положительное сальдо
внереализационных доходов и расходов. В 2007 году на долю прибыли от реализации
приходилось лишь 10% прибыли до налогообложения, 110,7% - положительное сальдо
внереализационных доходов и расходов.
Положительное
влияние сальдо внереализационных доходов и расходов снижается влиянием
отрицательного сальдо операционных доходов над расходами, доля которого
составляет -20,7%.
3.2 Факторный анализ прибыли от
продажи продукции
Объектом
особого внимания на любом предприятии является прибыль от реализации.
Проведение
факторного анализа прибыли от реализации позволяет:
-
оценить резервы
повышения эффективности производства;
-
сформировать
управленческие решения по использованию производственных факторов.
Анализ
прибыли проводится в 3 этапа:
1)
оценка влияния факторов на прибыль от единицы продукции:
2) оценка влияния
факторов на усредненную величину прибыли на единицу продукции:
3) оценка влияния
факторов на совокупную величину прибыли от продаж:
3.1) влияние изменения в
объеме продаж:
3.2) влияние структурных
сдвигов в объеме продаж:
3.3) влияние средней цены
реализации:
3.4) влияние изменений в
себестоимости продукции:
Исходные данные для
факторного анализа прибыли от реализации представлены в таблице 4.
Таблица 4
Исходные данные для
факторного анализа прибыли от реализации.
Вид продукции
|
Количество продукции (Q), ед.
|
Цена (P), руб.
|
Себесто
имость
(C), руб.
|
Прибыль с единицы продукции, руб.
|
Прибыль на весь объем, тыс.руб.
|
2006
|
2007
|
2006
|
2007
|
2006
|
2007
|
2006
|
2007
|
2006
|
2007
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
А
|
2500
|
1800
|
1500
|
2100
|
980
|
1600
|
520
|
500
|
1300
|
900
|
Б
|
3700
|
2900
|
1100
|
1500
|
750
|
1300
|
350
|
200
|
1295
|
580
|
В
|
1700
|
1200
|
900
|
1200
|
450
|
850
|
450
|
350
|
765
|
420
|
Итого
|
7900
|
5900
|
1184
|
1631
|
758
|
1300
|
426
|
331
|
3365
|
1953
|
Рассмотрим влияние
изменений в цене и себестоимости реализуемой продукции на прибыль.
Таблица 5
Влияние изменений в цене
и себестоимости реализуемой продукции на прибыль.
Вид продукции
|
Р, руб.
|
р, руб.
|
С, руб.
|
С, руб.
|
П, руб.
|
П, руб.
|
В том числе за счет
|
2006
|
2007
|
2006
|
2007
|
2006
|
2007
|
Р
|
С
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
А
|
1500
|
2100
|
600
|
980
|
1600
|
620
|
520
|
500
|
-20
|
600
|
-620
|
Б
|
1100
|
1500
|
400
|
750
|
1300
|
550
|
350
|
200
|
-150
|
400
|
-550
|
В
|
900
|
1200
|
300
|
450
|
850
|
400
|
450
|
350
|
-100
|
300
|
-400
|
Итого
|
1184
|
1631
|
447
|
758
|
1300
|
542
|
426
|
331
|
-95
|
447
|
-542
|
Прибыль от реализации
единицы продукции снизилась по всем видам продукции, несмотря на увеличение
цены. Отрицательное влияние на прибыль оказал опережающий рост себестоимости
продукции по сравнению с ростом цен на готовую продукцию. На размер средней
прибыли с единицы продукции так же, как и на средний уровень цен и
себестоимости, оказывают влияние структурные сдвиги.
Так, на увеличение
среднего уровня цен, кроме цен на каждый вид продукции, влияет изменение
соотношения объема реализации отдельных наименований продукции. Аналогично на
рост себестоимости единицы продукции в целом по предприятию влияет изменение
себестоимости по каждому виду продукции, а также изменение удельного веса
реализации каждого наименования.
Поэтому при расчете
влияния цен и себестоимости на изменение средней прибыльности одного изделия
необходимо элиминировать влияние структурных сдвигов на изменение прибыли, цен
и себестоимости. Данные для расчета представлены в таблице 6.
Таблица 6
Данные для расчета
влияния структурных сдвигов на изменение среднего уровня цены, себестоимости и
прибыли.
Вид продукции
|
Удельный вес продукции , %
|
|
, руб.
|
, руб.
|
, руб.
|
, руб.
|
, руб.
|
, руб.
|
2006
|
2007
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
А
|
31,6
|
30,5
|
-1,1
|
1500
|
600
|
980
|
620
|
520
|
-20
|
Б
|
46,8
|
49,2
|
+2,4
|
1100
|
400
|
750
|
550
|
350
|
-150
|
В
|
21,6
|
20,3
|
-1,3
|
900
|
300
|
450
|
400
|
450
|
-100
|
Итого
|
100
|
100
|
0
|
1184
|
447
|
758
|
542
|
426
|
-95
|
Страницы: 1, 2, 3
|