ао = 13042,6/4
= 3260,65
а1 = 1413/20 =
70,65
Получаем уравнение:
ŷ = 3260,65+70,65 t
Используя данное
уравнение рассчитаем выровненные значения ряда:
Таблица 13– Расчет
выровненных значений ряда
№
|
yi
|
t
|
ŷ
|
1
|
3086,9
|
-3
|
3048,7
|
2
|
3210,4
|
-1
|
3190
|
3
|
3175,9
|
1
|
3331,3
|
4
|
3569,4
|
3
|
3472,6
|
итого
|
13042,6
|
|
|
Вывод: как видно из расчетов
и графика, к концу года заметен постепенный рост показателей. Наибольший спрос на продукцию в IV
квартале (116,5%), а наименьший в 2 квартале (85,1%). Это необходимо учитывать,
при планировании по
кварталам 2010 года.
Региональная структура
оборота розничной торговли России отличается неравномерностью:
52,5% оборота розничной
торговли в 2009 г приходится на 11 субъектов (Москва, Московская область,
Санкт-Петербург, Свердловская область, Краснодарский край, Самарская область,
Республики Татарстан и Башкортостан, Тюменская область, Челябинская и
Ростовская области). В 2009 году доля 11 крупнейших регионов снизилась по
сравнению с 53,1% по итогам 2008 года.
По
итогам 2009 года наибольшее снижение (более 5%) объемов розничного
товарооборота среди крупнейших регионов (доля в обороте по РФ более 1%)
наблюдалось в Кемеровской области – на 21,2%, в Алтайском крае – на 19,4%, в
Ростовской области – на 15,3%, в Тюменской области – на 13,2%, в Нижегородской
области – на 10,0%, в Санкт-Петербурге – на 9,4%, в Омской области – на 9,1% в
Самарской обл. – на 9,0%, в Иркутской обл. – на 8,2%, в Новосибирской обл. –
7,8%, в Московской области – на 7,7%, в Пермском крае – на 6,2%, в Красноярском
крае – на 6,3%, в Саратовской обл. – на 5,2% и в Челябинской обл. – на 5,1%.
Рост среди наиболее
крупных регионов продемонстрировали только Краснодарский край (на 0,5%) и
Ставропольский край (на 1%).
3.2 Факторный анализ товарооборота ОАО «Магнит»
Главный
фактор успешного развития товарооборота - обеспеченность и рациональность
использования товарных ресурсов.
По
ОАО «Магнит» данные о движении товарных ресурсов приведены в следующей таблице:
Таблица
14 - Товарный баланс по ОАО «Магнит» за 2008-2009 гг. В миллионах рублей.
Показатели
|
2008 г.
|
2009 г.
|
Отклонение в сумме
|
Влияние на изменение товарооборота (+,-)
|
Запасы товаров на начало года
|
142,6
|
125,8
|
-16,8
|
-16,8
|
Поступление товаров
|
14152,6
|
14945,5
|
792,9
|
+792,9
|
Прочее выбытие товаров
|
316,2
|
415,9
|
99,7
|
-99,7
|
Запасы товаров на конец года
|
125,8
|
138,5
|
12,7
|
-12,7
|
Реализация товаров
|
13853,2
|
14516,9
|
663,7
|
663,7
|
Розничный
товарооборот предприятия ОАО «Магнит» возрос в 2009 году по сравнению с 2008
годом на 663,7 млн. руб., в том числе за счет влияния факторов:
-
рост запасов на начало года сократил реализацию товаров на 16,8 тыс. руб.;
- рост
поступления товаров увеличил товарооборот на 792,9 млн. руб.;
-
рост прочего выбытия товаров сократил товарооборот на 99,7 млн. руб.;
-
рост запасов на конец года сократил товарооборот на 12,7 млн. руб.
Недостатком
использования поступающих в предприятие товарных ресурсов является их неполное
вовлечение в товарооборот, что явилось следствием завоза товаров, имеющих
высокую цену, что снижало спрос покупателей на них, нарушением ритмичности
отгрузки товаров поставщиками, связанными с магазином договорными
обязательствами. Часть товаров, поступивших в ОАО «Магнит» в излишнем
количестве и в конце года, осело на остатках товаров, что может привести к
замедлению оборачиваемости оборотных средств, вложенных в товарные запасы, и
возникновению потерь.
Товарооборот ОАО «Магнит» изменился также под действием
следующих факторов: влияние цен,
обеспеченность трудовыми ресурсами и эффективность труда торговых работников;
состояние и эффективность использования материально - технической базы
предприятия.
Для
расчета влияния цен на объем товарооборота рассчитывается сопоставимый
товарооборот в ценах прошлого года
Тс = Тф / Јцен,
(8)
где
Тс – товарооборот в сопоставимых ценах
Тф
– товарооборот в фактических ценах;
Јцен
– индекс цен
Получаем,
что Јцен в 2009г. = 1,09
Таблица 15 - Товарооборот
ОАО «Магнит» в действующих и сопоставимых ценах за 2008-2009 г.
Год
|
Товарооборот в действующих ценах, млн. руб.
|
Индекс цен
|
Товарооборот в сопоставимых ценах, млн. руб.
|
2008
|
13853,2
|
1,0
|
13853,2
|
2009
|
14516,9
|
1,09
|
13210,4
|
Тс
= 14516,9/1,09=
13210,4 млн. руб.
Влияние
изменения цен = 14516,9-13210,4 = 1306,5 млн. руб.
Существует
два пути увеличения ресурсов: за счет увеличения ресурсов – экстенсивный путь
развития, а за счет ресурсоотдачи – интенсивный.
В том числе
за счет изменения физического объема товарооборота:
13210,4-13816,9
= -642,8 млн. руб.
итого:
1306,5-642,8 = 663,7 млн. руб.
Для определения влияния
трудовых ресурсов используем метод разниц:
ПТ = Т/Ч, (9)
где ПТ –
производительность труда;
Ч – численность рабочих
Таблица 15 – Данные для
расчета влияния трудовых ресурсов на товарооборот ОАО «Магнит» за 2008-2009 г.
Показатели
|
2008 г.
|
2009 г.
|
Отклонение (+,-)
|
Товарооборот в действующих ценах, млн. руб.
|
13853,2
|
14516,9
|
663,7
|
Численность персонала, чел.
|
59135
|
75745
|
16610
|
Производительность труда
|
234,3
|
191,7
|
-42,6
|
Влияние численности
работников:
(Чф-Чпл)*ПТпл (10)
где Чф – численность 2009
г.;
Чпл – численнсоть 2008
г.;
ПТпл – производительность
труда 2008 г..
Влияние производительности
труда:
(ПТф-ПТпл)*Чф, (11)
где ПТф –
производительность труда 2009 г.;
ПТпл - производительность
труда 2008 г.;
Чф – численность 2009 г..
Таблица 16 - Влияние
трудовых ресурсов на динамику товарооборота
Фактор
|
Влияние на динамику товарооборота
|
Сумма, млн. руб.
|
Влияние численности работников
|
16610*234,3/1000
|
3891,72
|
Влияние производительности труда
|
-42,6*75747/1000
|
-3226,82
|
Итого
|
-
|
663,7
|
Таким образом, за счет
роста численности работников товарооборот увеличился на 3891,72 млн. руб., а за счет сокращения
производительности труда товарооборот сократился на 3226,82 тыс. руб. В общем,
за счет трудовых ресурсов товарооборот увеличился на 663,7
млн. руб.
Выводы и предложения
Розничная торговля —
основа экономики и предпринимательской деятельности страны. В течение последних
нескольких лет товарооборот в России увеличивается, что подтверждает
положительные тенденции развития розничной торговли. За период рыночных
преобразований усилилась концентрация розничной торговли в городах.
«Магни́т» —
крупнейшая российская сеть продовольственных магазинов-дискаунтеров. Головная компания сети — Закрытое
акционерное общество «Тандер». Штаб-квартира —
в городе Краснодаре.
Сеть
«Магнит» - лидер на рынке по количеству торговых объектов и территории их
покрытия в России — 58 филиалов, более 3228 магазинов в более чем 1048 городах
и населенных пунктах. В настоящее время открывается несколько десятков
магазинов в месяц.
ОАО
«Магинт» в основном осуществляет розничную торговлю, на долю оптовой торговли
приходится менее 5% всего оборота предприятия.
Выручка
Компании выросла на 11,8% с 192477 тыс. руб. в 2008 году до 215147 тыс. руб. в
2009 году.
Количество
магазинов Компании увеличилось с 2 568 «магазинов у дома» и 14 гипермаркетов в
2008 году до 3 204 и 24 соответственно в 2009 году, совокупная торговая площадь
магазинов увеличилась с 823.51 тыс. кв.м. до 1 059,87 тыс. кв.м.
Количество
покупателей увеличилось на 17,80% с 860,34 млн. в
2008 году до 1 013,44 млн. в 2009 году.
За последние три года
товарооборот ОАО «Магнит» увеличился на 34,9% к фактическому товарообороту
2007года. Товарооборот фирмы за 2009 год в сопоставимых ценах составил 14516,9 млн.
руб.. В сопоставимых ценах в 2009 г. товарооборот предприятия вырос по
сравнению с 2007 г. на 15,59%., а темп роста по отношению к 2008году составил
11,6% или 1199,7 млн. руб. За счет сокращения количества реализованных товаров
(физического объема розничного товарооборота) товарооборот сократился на 642,8
млн. руб., и в связи с увеличением розничных цен на товары товарооборот
увеличился на 906,5 млн. руб.
Средний темп роста объема
товарооборота в фактических ценах составил 116,1%, в сопоставимых ценах 110,8%.
В
декабре 2009 года оборот розничной торговли на 86,4% формировался торгующими
организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность
вне рынка, доля розничных рынков и ярмарок составила 13,6% (в декабре 2008 года
– 86,8% и 13,2% соответственно). При этом в декабре 2009 года по сравнению с
декабрем 2008 года оборот торгующих организаций сократился на 3,7%, а продажи
на рынках – на 3,6%. Таким образом, к концу года прекратила наблюдаться
тенденция перетока покупателей из магазинов на розничные рынки, связанная с
ужесточением ценовой конкуренции. В целом по итогам года падение оборота
торгующих организаций составило 6%, а рынков – 2%.
В
структуре оборота розничной торговли по видам организаций в 2009 году доля
рынков увеличилась на 0,4 процентных пункта, а индивидуальных предпринимателей
– на 0,9 процентных пункта. В то же время доля малых предприятий сократилась на
0,5 процентных пунктов, а крупных и средних организаций – на 0,7 процентных
пункта. Таким образом, наиболее существенно в условиях экономического кризиса
пострадала традиционная розница и малые предприятия.
Товарооборот ОАО «Магнит»
за отчетный год вырос на 4,8%, абсолютный прирост составил 663,7 млн. руб.. В
поквартальном разрезе наблюдается следующее: товарооборот ОАО «Магнит»
распределяется по кварталам неравномерно. Наименее напряженным был второй
квартал, наиболее напряженным – четвертый.
Розничный
товарооборот предприятия ОАО «Магнит» возрос в 2009 году по сравнению с 2008
годом на 553,7 млн. руб., в том числе за счет влияния факторов:
-
рост запасов на начало года сократил реализацию товаров на 16,8 тыс. руб.;
- рост
поступления товаров увеличил товарооборот на 792,9 млн. руб.;
-
рост прочего выбытия товаров сократил товарооборот на 99,7 млн. руб.;
-
рост запасов на конец года сократил товарооборот на 12,7 млн. руб.
Недостатком
использования поступающих в предприятие товарных ресурсов является их неполное
вовлечение в товарооборот, что явилось следствием завоза товаров, имеющих
высокую цену, что снижало спрос покупателей на них, нарушением ритмичности
отгрузки товаров поставщиками, связанными с магазином договорными
обязательствами. Часть товаров, поступивших в ОАО «Магнит» в излишнем количестве
и в конце года, осело на остатках товаров, что может привести к замедлению
оборачиваемости оборотных средств, вложенных в товарные запасы, и возникновению
потерь.
Баланс предприятия не является абсолютно ликвидным как на начало, так и на
конец анализируемого периода .
В 2009
году в сравнении с 2007 годом все источники запасов сократились.
Трехкомпонентный показатель характеризует ситуацию, как абсолютную.
Следовательно, у предприятия источников собственных средств достаточно для
покрытия запасов и затрат.
Предлагаемые направления
повышения эффективности работы предприятия и укрепления его положения на рынке
следующие:
-
обновление,
усовершенствование материально-технической базы;
-
разработка новых
методов планирования и прогноза доходов, издержек обращения, прибыли и
рентабельности, товарооборота и т.д.;
-
внедрение гибкой
системы ценообразования;
-
реконструкция и
капитальный ремонт помещения или зданий;
-
повышение
квалификации работников предприятия.
Список использованных источников
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от
30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ, часть
третья от 26 ноября 2001 г. № 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. №
230-ФЗ (с изм. и доп. от 23 июля 2008 г.)
2. Налоговый Кодекс РФ от 31.07.1998 N 146-ФЗ принят ГД ФС РФ
16.07.1998 (ред. от 26.11.2008, с изм. от 17.03.2009)
3. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах
бухгалтерской отчетности» (в ред. Приказов Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н)
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 №
129-ФЗ. (ред. от 23.11.2009).
5. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от
30.12.2008 № 307-ФЗ
6. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности организаций и инструкция по его применению», утв. приказом Минфина
России от 31.10.00г. №94н. ( в ред. от 18.09.2006 N 115н)
7. Учет материально-производственных запасов: положение по
бухгалтерскому ПБУ 5/01 от 09.06.2001 №44н (в ред. Приказа Минфина РФ от
27.11.2006 №156н и от 26.03.2007 №26н).
8. Камышанов, П.И. Камышанов, А.П. Бухгалтерская (финансовая)
отчетность: составление и анализ / П.И. Камышанов, А.П. Камышанов.–М.: Омега-Л,
2003. - 232 с. - ISBN 978-5-365-00845-8
9. Адаев Ю. В. Анализ эффективности хозяйственной
деятельности предприятий в условиях рынка и аудит / Ю. В. Адаев. – М.: Финансы
и статистика, 2005. ISBN 5-06-004833-0
10. Берзон Н.И., Газман В.Д. Финансовый менеджмент /
Н.И.Берзон, В.Д.Газман.- М.: Academia, 2009. - 336 с. - ISBN 978-5-7695-6305-8
11. Теплова Т.В. Эффективный финансовый директор. /
Т.В.Теплова.- М.: Юрайт, 2008. - 480 с.- ISBN 978-5-9916-0023-1
12. Подольский В. И., Савин А. А. Аудит/ В. И.Подольский, А.
А.Савин.- М.: , Академия, 2009. ISBN 978-5-7695-5452-0
13. Калистратов Л.М. Аудит. / Л.М. Калистратов - М.: Дашков и
Ко, 2009.- 744 с. ISBN 978-5-238-01353-4
14. Шишкоедова, Н.Н. Методика финансового анализа предприятия
/ Н.Н. Шишкоедова // Экономический анализ. – 2008. - № 4. – С. 23-27.
15. Валеева, Ю.С. Исаева, Н.С. Диагностика
производственно-финансового потенциала предприятия / Ю.С. Валеева //
Экономический анализ. – 2007. - № 1 – С. 38-43.
16. Смирнова, Е.В. Инструментарий комплексного экономического
анализа устойчивого развития предприятия / Е.В. Смирнова // Экономический
анализ. – 2009. - № 9. – С. 31-37.
17. Парушина Н.В., Суворова С.П. Аудит / Н.В.Парушина,
С.П.Суворова.-М.:Форум, 2009. -287 с. ISBN 978-5-8199-0192-2
18. Сироткин В.Б. Финансовый менеджмент фирмы. / В.Б.
Сироткин - М.: Высшая школа, 2008. - 320 с. ISBN 978-5-06-005298-5
19. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент / Л.Е. Басовский -
М.: Инфра-М, 2007. - 240 с. ISBN 5-16-002806-4
20. Шишкоедова Н.Н. Методика финансового анализа предприятий
// Экономический анализ. – 2007 г. - №3. – С.49-55
21. Лисицына Е.В. Формирование собственного и заемного капитала
// Финансовый менежмент. - 2008 г. – №1. - С. 133-142
22. Булаев С.В. Торговая накладная Торг-12 // Торговля:
бухгалтерский учет и налогообложение .- 2010.-№ 1-С.33-36
23. Денисова М.О. Соглашение между продавцом и розничной
сетью // Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение .- 2010 .-№ 3-С. 23-27
24. Маликов Д.С. Финансы предприятий отраслей народного
хозяйства. М.: Финансы и статистика, 2008. – с. 256.
25. Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента: Учебник для
вузов Изд. 2-е, перераб., доп. . – М.: Проспект, 2009.
26. Бланк И.А. Управление формированием капитала. – М.:
«Ника-Центр», 2000.
27. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный
курс: В 2-Х т./ Пер. с англ. под ред. В.В. Ковалева. - СПб.: Экономическая
школа, 2008 г. Т.1.
28. Берзон Н.И. Финансовый менеджмент. 2-е изд., стер. – М.: Academia,
2009.
Размещено на
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
|