Податковий облік
Міністерство
освіти та науки України
Донбаська
державна машинобудівна академія
Контрольна
робота
«Податковий
облік»
ВИКОНАЛА
Студентка групи УЧ-06-1з
Барміна (Шевченко) І.С
Варіант №29
м.
Добропілля 2010 рік
Модуль 1
Задача №10
«Податок на прибуток»
Виконати повний
аналіз кожної операції ТОВ «Віола» (ідентифікаційний код за ЄДРПОУ – 14104571;
адреса: м. Харків, вул. Каразіна, 7/9; телефон – 142481; код виду економічної
діяльності (КВЄД) – 72.20.0; поточний рахунок: 26002801870154 у ПІБ м. Харків;
МФО, банк 335076; код галузі за ЗКГНГУ: 82100) на підставі форм діючого
законодавства України з питань оподаткування. Розрахувати суму податку на
прибуток за перший квартал поточного року. Скласти декларацію з податку на
прибуток за перший квартал, розрахунок комунального податку, розрахунок податку
з власників транспортних засобів за звітний період.
№ п/п
|
Зміст господарської операції
|
Значення показника
|
ВД, грн.
|
ВВ, грн.
|
Код ряд.
|
1
|
Кількість працівників (чол.):
|
17
|
|
|
|
В тому числі за сумісництвом, (чол.):
|
1
|
|
|
|
2
|
Нарахована заробітна плата
працівникам підприємства за підсумком роботи у І кварталі, тис. грн.
|
27,0
|
|
27000
|
04.3
|
3
|
Здійснені нарахування на
заробітну плату за І квартал (визначити самостійно), тис. грн..:
|
10,071
|
|
10071
|
04.4
|
4
|
Отримані кошти з розрахункового
рахунку у касу для виплати заробітної плати за березень, ти. грн.
|
9,0
|
–
|
–
|
–
|
5
|
Сплачений до бюджету податок з
доходів фізичних осіб
|
1,1
|
–
|
–
|
–
|
6
|
Балансована вартість матеріальних
засобів, тис. грн..
|
-3,9
|
3900
|
|
01.2
|
-
на початок року;
|
13,9
|
–
|
–
|
–
|
-
використаних не у господарській
діяльності
|
0,8
|
–
|
–
|
–
|
-
на 1 квітня;
|
17,0
|
–
|
–
|
–
|
7
|
Оподатковуваний прибуток за
попередній звітний рік, тис. грн..
|
5,5
|
–
|
–
|
–
|
8
|
Дата сплати податку на прибуток
відповідно до виписки банку:
|
4,02
|
–
|
–
|
–
|
Сума податку на прибуток, тис.
грн..
|
0,1
|
–
|
–
|
–
|
9
|
На балансі підприємства
знаходиться:
1вантажний автомобіль, код ГСКД
8704.
|
|
–
|
–
|
–
|
об’єм циліндрів двигуна, тис.
куб. см.;
|
11,2
|
–
|
–
|
–
|
-
1 легковий автомобіль, код ГСКД 8703.
|
|
–
|
–
|
–
|
об’єм циліндрів двигуна, тис.
куб. см.;
|
3,8
|
–
|
–
|
–
|
10
|
Нараховані податки (розрахувати
самостійно):
|
1,028
|
|
1028
|
04.6
|
-
З власників транспортних засобів, тис.
грн..
|
0,940
|
|
|
|
-
Комунальний податок, тис. грн..
|
0,082
|
|
|
|
-
Збір за забруднення навколишнього
середовища, тис. грн..
|
0,007
|
|
|
|
11
|
Прибуток від реалізації основних
засобів І групи, тис. грн..
|
2,0
|
2000
|
|
01.1
|
12
|
Нарахована амортизація (суму
визначити самостійно, виходячи з балансової вартості груп основних засобів на
початок звітного року) , см. П. 39
|
5,318
|
–
|
––
|
07
|
1 група, тис. грн..
|
1,010
|
–
|
–
|
–
|
2 група, тис. грн..
|
4,020
|
–
|
–
|
–
|
3 група, тис. грн..
|
0,288
|
–
|
–
|
–
|
13
|
Акцептовані платіжні документи на
підписаний акт виконання робіт з ремонту адміністративного корпусу (з ПДВ),
тис. грн..
|
2,6
|
|
2200
|
04.10
|
15
|
Здійснена попередня оплата за
рекламні послуги ТОВ «Оскар» за розміщення реклами на тривалий час згідно
рахунку 5/124, в тому числі:
|
|
|
|
|
-
Послуги реклами, тис. грн..
|
12,1
|
|
12100
|
04.10
|
-
ПДВ:
|
2,42
|
–
|
–
|
–
|
-
Податок на рекламу
|
0,06
|
|
100
|
04.6
|
17
|
Отримано 18.03 на поточний
рахунок від МП «Мрія» за товари, відвантажені минулого місяця згідно рахунку
№ 178, в тому числі:
|
|
|
|
|
-
Вартість товарів;
|
23,7
|
23700
|
|
01.1
|
-
ПДВ:
|
4,74
|
|
|
|
18
|
Відвантажені товари АТ «Світанок»
згідно рахунку № 25 на суму (з ПДВ), тис. грн..
(оплата надійде в наступному
кварталі)
|
198
|
165000
|
|
01.1
|
19
|
Оприбутковані товари (перша подія)
по бартерному контракту, тис. грн.
|
1,5
|
|
1500
|
04.1
|
-
В цінах контракту (з ПДВ):
|
1,2
|
|
|
|
За звичайними цінами (з ПДВ)
|
1,8
|
|
|
|
20
|
Здійснена оплата електроенергії,
пару та води для виробничих потреб (з ПДВ), тис. грн.. Податкова накладна
отримана
|
0,6
|
|
|
|
Без ПДВ
|
0,5
|
|
500
|
04.1
|
21
|
Надійшли суми держмита та штрафів
за рішенням господарського суду, тис. грн..
|
1,0
|
1000
|
|
01.6
|
22
|
Одночасно з виплатою дивідендів
за результатами минулого податкового року перерахований податок дивіденди,
тис. грн..
|
|
|
|
|
Сума нарахованих дивідендів;
|
0,5
|
–
|
–
|
–
|
Сума податку на дивіденди:
|
0,1
|
–
|
–
|
13,20
|
Сума виплачених дивідендів
|
0,5
|
–
|
–
|
–
|
23
|
Списана вартість списаного палива
(бензин) згідно подорожніх листів:
|
3,5
|
|
3500
|
04.1
|
Для вантажного авто, л.:
|
1100
|
|
|
|
Для легкового авто, л:
|
160
|
|
|
|
Ціна за 1 літр (без ПДВ), грн..
|
3,0
|
|
|
|
24
|
Сума витрат на відрядження
працівників підприємства, що підтверджені відповідними документами, у
звітному періоді становить, тис. грн..
|
0,1
|
|
100
|
04.13
|
26
|
Сплачений за рішенням
господарського суду штраф за несвоєчасну поставку продукції, тис. грн..
|
0,8
|
–
|
–
|
–
|
28
|
Надійшли на розрахунковий рахунок
дивіденди за акціями від нерезидента,євро:
|
300
|
1900
|
|
01.6
|
Курс НБУ на дату надходження
валюти:
|
6,26
|
|
|
|
29
|
Виручка від реалізації іноземної
валюти становить, тис. грн.
|
2,4
|
2400
|
|
01.6
|
Балансова вартість реалізованої
валюти, тис. грн..
|
2,3
|
|
2300
|
04.13
|
30
|
Перераховано з розрахункового
рахунку на фінансування асоціації, до якої відноситься підприємство (без
ПДВ), тис. грн..
|
1,7
|
–
|
–
|
–
|
32
|
Придбаний спецодяг для
працівників згідно переліку професій, затвердженому законодавчо, тис. грн..
|
0,5
|
|
500
|
04.1
|
33
|
Придбаний патент у січні
поточного рахунку для ведення торговельної діяльності.
|
0,2
|
–
|
–
|
13
|
Термін дії, міс.
|
6
|
|
|
|
Вартість на місяць, грн..
|
30
|
|
|
|
35
|
Сплачені проценти за кредитом у
сумі, тис. грн..:
|
0,1
|
|
100
|
04.13
|
37
|
Повернутий товар покупцем у
зв’язку з його низькою якістю. Товар був реалізований у минулому звітному
періоді.
|
|
|
|
|
Вартість повернутого товару (без
НДС), тис. грн..
|
2,0
|
-2000
|
|
02.1
|
Крім того ПДВ, тис грн..
|
0,40
|
|
|
|
39
|
Балансова вартість основних
засобів на початок звітного року:
|
|
|
|
|
1 група, тис. грн..
|
50,5
|
–
|
–
|
–
|
2 група, тис. грн..
|
40,2
|
–
|
–
|
–
|
3 група, тис. грн..
|
4,8
|
–
|
–
|
–
|
40
|
Нарахований податок на прибуток
за 1 квартал, тис грн..
|
32,593
|
–
|
–
|
17
|
41
|
РАЗОМ:
|
|
197878
|
60967
|
|
Страницы: 1, 2
|