Проблемы вексельного обращения в России

Министерство общего и профессионального образования Российской Федерации

Новосибирский Государственный Университет

Институт по переподготовке и повышению квалификации преподавателей социальных и гуманитарных наук

Кафедра экономической теории

Дипломная работа

Проблемы вексельного обращения в России

Выполнил: ___________________________Пангин Д.В.

Научный руководитель:___________________________

Рецензент:_______________________________________

Новосибирск, 1999г.

Содержание
|Введение |4 |
|Глава I. История становления вексельного обращения |5 |
|Глава II. Вексельное право в России (понятия, нормы и положения) | |
|II.1. Определение векселя. |8 |
|II.2. Вексель как ценная бумага |8 |
|II.3. Вексель как воплощение обязательства |10 |
|II.4. Индоссамент |12 |
|II.5. Акцепт векселя |13 |
|II.6. Аваль векселя |15 |
|II.7. Протест векселя |15 |
|Глава III. Операции банков и юридических лиц с векселями. |15 |
|III.1. Товарный кредит поставщика |19 |
|III.2. Учет векселей |19 |
|III.3. Переучет векселей Центробанком |20 |
|III.4. Инкассирование векселей |23 |
|III.5. Домициляция векселей |26 |
|III.6. Факторинговые и форфейтинговые операции |26 |
|III.7. Вексельное кредитование |26 |
|Глава IV. Состояние вексельного рынка России |29 |
|Глава V. Вексель - возможное решение проблемы неплатежей Глава VI.|32 |
|Вексельный рынок Новосибирской области |35 |
|V I.1. Векселя администрации и корпоративные векселя |37 |
|V I.2. Рынок бездокументарных векселей |38 |
|Глава VII. Проблемы вексельного обращения в России |40 |
|V II.1. Проблемы бухгалтерского учета векселей |42 |
|VII.2. Проблемы административно-правового характера |43 |
|VII.3. Проблемы налогообложения векселей |45 |
|Глава VIII. Перспективы вексельного рынка России |47 |
|Заключение |49 |
|Список литературы |54 |
|Приложения |56 |
| |57 |

Введение.

Вексель в настоящее время является одной из наиболее распространенных ценных бумаг, что объясняется льготным правовым режимом регулирования, обусловленным недостаточной разработанностью этого института в налоговом и гражданском законодательстве. Кроме того, недостаток денежных средств как следствие неплатежей по существу превратили его в денежный суррогат.
Для банков это средство привлечения ресурсов, успешно заменяющее ввиду своей гибкости, универсальности и надёжности, обеспечиваемой индоссаментами менее удобные, из-за необходимости государственной регистрации, облигации и депозитные (сберегательные) сертификаты.
В последние несколько лет на вексельном рынке наблюдается стремительный рост числа участников, увеличение объёмов вексельной массы, расширение спектра предоставляемых профессиональными участниками услуг. К сожалению, уровень правовой проработки некоторых вопросов не всегда отвечает потребностям и интересам контрагентов, что порождает многочисленные трудности. При использовании векселей в хозяйственной деятельности, предприятия и организации сталкиваются с большим количеством вопросов и проблем, как в методологии учёта, так и в налогообложении. Вопросы и недоумения вызывают, подчас, даже инструкции и положения по векселям, издаваемые государственными органами, зачастую противоречащие друг другу в отдельных принципиальных вопросах, как то появление "товарных" векселей, векселей в бездокументарном виде, наложение особых ограничений на бланк векселя (при том, что он может быть принципиально написан даже на салфетке) и другие. Отчасти это объясняется недостаточной разработанностью соответствующей правовой базы, отчасти - ошибками самих участников вексельного обращения при применении существующих норм.

Рассмотрению некоторых вопросов, показавшихся мне актуальными, и посвящена эта дипломная работа.
Глава I. История становления вексельного обращения

К нотариусу вы со мной пойдете

И напишите вексель; в виде шутки,

Когда вы не уплатите мне точно,

В такой-то день и там-то суммы долга

Указанной – назначим неустойку.

В. Шекспир "Венецианский купец"

Вексель, в общих словах, можно определить как письменное долговое обязательство, составленное в определенной форме и дающее его владельцу безусловное право требовать по наступлении срока его оплаты лицом, выдавшим вексель (простой вексель) или акцептовавшим его (переводной вексель), суммы оговоренной векселем.

Исторически возникновение векселя относится к античности. Первые упоминания связаны с Древней Грецией, в которой наблюдались очень прочные связи между менялами в разных городах. Недостаток наличных монет, а также соображения безопасности в длительных переходах привели к тому, что купец получал расписку от одного менялы в том, что он получит долг в другом месте у другого менялы, а затем по этой расписке меняла сможет вернуть себе деньги у выдавшего расписку.

По сути своей подобная расписка являлась переводным векселем. Такие векселя широко использовались в Италии с середины XII до середины XVII в., когда она считалась центром хозяйственной и финансовой деятельности, а поэтому Италия и считается родиной векселей. Если сначала вексель гарантировал получение наличных денег в другом месте, то позже он стал выступать фактом обмена товара на деньги, которые продавец получал позднее с учётом или без учёта задержки - беспроцентный и процентный вексель.
Примером первого, дошедшего до наших дней, векселя служит процентная расписка 1339г.:
| Барталус и Ко. в |
|Пизе. |
|Во имя Господа Аминь. Барталус и Ко. Посылает свой привет Барна из Лухи и |
|Ко. Авиньон. |
|Заплатите по этому письму 20 ноября 1339г. Ландуччио Бассадраги и Ко. из |
|Лухи 312 3/4 золотых гульденов, которые мы сегодня получили от Такредо |
|Баначмунти и Ко., начислив 4 1/2% в их пользу, и зачислите эту сумму на наш|
|счёт. Выдано 5 октября 1339г. |

В 1569г. в Болонье появился первый вексельный устав, закрепивший правила использования векселя. Дальнейшее развитие вексель получает во
Франции, где он начинает применяться как средство платежа и неотъемлемая часть договора, что было закреплено в полном своде экономических законов
"Code de Commerce" 1808г.

Далее, в 1848г. прусским правительством принимается Общегерманский
Вексельный Устав, по которому вексель разрешается использовать в отрыве от торговых сделок исключительно как ценную долговую бумагу. Именно этот устав берется за основу вексельного законодательства Швеции в1851г., Финляндии в
1858г., Сербии в 1860г., Бельгии в 1878г., Норвегии в 1880г., Италии в
1882г.

Таким образом, в конце XIX в. появились предпосылки для создания единого вексельного устава. И вот 7 июня 1930г. в Женеве была принята конвенция, унифицировавшая основные нормы международного вексельного права, которые действуют и по сей день. Единообразный вексельный закон
(ЕВЗ), принятый в Женеве обязал каждую страну-участницу придерживаться его в создании законов своих территориях. К Женевской конвенции присоединились:
Германия, Австрия, Бельгия, Бразилия, Колумбия, Дания, Польша, Эквадор,
Испания, Финляндия, Франция, Греция, Венгрия, Италия, Япония, Люксембург,
Норвегия, Нидерланды, Перу, Швеция, Швейцария, Чехословакия, Турция,
Югославия и СССР. Однако такие страны, как Англия, Австралия. Израиль,
Канада, Кипр, США, Филиппины, ЮАР и др. основывают свою деятельность на английском законе о переводных векселях (1882г.) отличном от Женевского
ЕВЗ. Векселя в этих странах несколько отличаются от соответствующих
Женевскому ЕВЗ. Так, например, необязательно наличие в векселе вексельной метки (см. Приложение 1.).

В России вексель начал действовать в эпоху Петра I из-за опасности перевозки денег из одного города в другой. Эти векселя имели название - казначейские. В 1709г. был опубликован первый вексельный устав. Затем в
1832г. появляется Устав о векселе, вошедший в Свод законов 1857г. Третий российский вексельный устав принимается в 1902г. по аналогии с германским
1848г., что заметно оживляет вексельное обращение в дореволюционной России.
В ту пору существенным отличием от иностранных векселей была долгосрочность
(до 12 мес.) российских веселей, в отличие максимального 3-х месячного срока западных обязательств. В начале XX века векселя уже очень широко применялись в экономике России. Активность работы банков с векселями достигает в это время своего пика, так, за 1911г. Азовско-Донской банк учёл
600 тыс. векселей, а Волжско-Камский -400 тыс. векселей. Госбанк выдавал ссуды под простые векселя.

В 1917г. вексельное право было ликвидировано как несоответствующее социалистическим принципам экономики, и только 20.03.1922г. в период НЭПа появляется Положение о векселе, как о форме предоставления коммерческого кредита для торговых сделок. Во время кредитной реформы 1930-1932гг., обусловившей переход к политике централизации планирования и государственного регулирования экономики, вексельное право вновь было ликвидировано.

Постановлением от 7 августа 1937г ЦИК и СНК СССР утвердил ратифицированную в 25.11.1936г. Женевскую конвенцию, которая определила вексель как строго формальное, безусловное, абстрактное, денежное и передаваемое обязательство. Важным положением этой конвенции явилась также солидарная ответственность всех заинтересованных по векселю лиц, что было узаконено ещё в 1673г. во Франции. Однако векселя на внутрироссийском рынке до 1990г. не использовались и применялись правительством только во внешнеторговых операциях.

Лишь 19.06.1990г. постановлением Совета Министров СССР №590
"Положение о ценных бумагах" векселя были "реабилитированы". Далее
24.06.1991г. постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР №1451-1 "О применении векселей в хозяйственном обороте РСФСР" было разрешено предприятиям, организациям, учреждениям и предпринимателям осуществлять поставку продукции (выполнять работы, оказывать услуги) в кредит с взиманием с покупателей (потребителей, заказчиков) процентов, используя для оформления таких сделок векселя (при этом в качестве нормативной базы впредь до принятия соответствующего законодательства предлагалось использовать "Положение о переводном и простом векселе" 1937г - Женевскую конвенцию).

Затем принимаются следующие нормативные документы:
Письмо ЦБ РФ от 09.09.1991г. №14-3/30 "О банковских операциях с векселями";
Закон РФ от 09.10.1992г. "О валютном регулировании и валютном контроле", где вексель оговаривался как платежный документ;
Указы президента РФ от 19.10.1993г. №1662 "Об улучшении расчётов в хозяйстве..."; и от 23.05.1994г. №1005 "О дополнительных мерах по нормализации расчётов...";
Постановление Правительства РФ от 26.09.1994г. №1094 "Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца
...";
Закон РФ от 22.04.96 № 39-ФЗ " О рынке ценных бумаг", передача дальнейшей власти в области ценных бумаг Федеральной Комиссии по рынку ценных бумаг
(ФКЦБ России);
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1 и 2) включая изменения. и доп. на 12.08.1996г.;
Закон РФ от 11.03.97 № 48-ФЗ "О переводном и простом векселе", которым и регулируется в настоящий момент вексельное обращение в России.
Ранее принятые законы, положения, письма действуют только в части не противоречащей этому закону, фактически являющимся окончательным на сегодня утверждением Женевской конвенции на всей территории Российской Федерации.

Глава II. Вексельное право в России (понятия, нормы и положения)
II.1.Определение векселя.

Согласно российскому законодательству, Вексель- это вид ценной бумаги, абстрактное денежное обязательство строго установленной законом формы. Вексель является безусловным и бесспорным долговым документом.

Различают два вида векселя: простой и переводный.

Рис.1 Схема применения простого векселя.

Простой вексель- ничем не обусловленное обязательство лица, его выдавшего, об уплате означенной суммы денег по требованию или в определенный срок поименованному в векселе лицу или его приказу (т.е. другому указанному им лицу) (см. Приложение 2 и Рис.1.). В процессе вексельного обращения к векселедателю и акцептанту могут присоединиться и другие лица, например, индоссанты, передающие векселя по индоссаменту, и авалисты. Возможны следующие варианты срока платежа:

1) по предъявлении;

2) во столько-то времени от предъявления;

3) во столько-то времени от составления;

4) на определенный день.

Рис.2. Схема применения переводного векселя.

Переводный вексель (тратту) определяют как выписанный в установленной форме документ, который заключает в себе ничем не обусловленное предложение одной стороны, векселедателя (трассанта), другой стороне, плательщику
(трассату), уплатить в указанный срок определенную денежную сумму третьей стороне, векселедержателю (ремитенту) (см. Приложение 2 и Рис.2.). Иногда слово "предложение" заменяют словом "приказ". В переводном векселе обязательство трассанта условно, он обязуется уплатить вексельную сумму, если трассат не заплатил ее, в этом случае трассант приравнивается к держателю простого векселя. Переводной вексель не может рассматриваться как обязательство лица векселедателя. Он может стать обязательством плательщика
(трассата), но только после совершения им одностороннего акта волеизъявления особой формы – акцепта.

По переводному и простому векселю вправе обязываться граждане
Российской Федерации и юридические лица Российской Федерации. Российская
Федерация, субъекты Российской Федерации, городские, сельские поселения и другие муниципальные образования имеют право обязываться по переводному и простому векселю только в случаях, специально предусмотренных федеральным законом. Переводной и простой вексель должен быть составлен только на бумаге (бумажном носителе).

II.2.Вексель как ценная бумага.

Определение ценной бумаги содержится в статье 142 Гражданского кодекса РФ. Часть первая этой статьи гласит: "Ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении". Из этого определения следует, что ценная бумага представляет собой:

- Во-первых, документ, имеющий строго определенную форму и обязательные реквизиты. Форма ценной бумаги и необходимые реквизиты определяются законом. Ценная бумага обычно выполняется на бумажном носителе
(для этих целей могут использоваться специальные бланки с различными степенями защиты от подделок). Что касается векселя, то он должен быть, безусловно, выполнен в письменной форме. Обязательные реквизиты векселя перечислены в пунктах 1 и 75 Положения о переводном и простом векселе:

Переводный вексель должен содержать:

1) наименование "вексель", включенное в самый текст документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;

2) простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму;

3) наименование того, кто должен платить (плательщика);

4) указание срока платежа;

5) указание места, в котором должен быть совершен платеж;

6) наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен;

7) указание даты и места составления векселя;

8) подпись того, кто выдает вексель (векселедателя).

Простой вексель содержит:

1) наименование "вексель", включенное в самый текст и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;

2) простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму;

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6