Разработка операционного бюджета предприятия
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО НАУКЕ И ОБРАЗОВАНИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Воронежский государственный технический университет
Кафедра экономики, производственного менеджмента и организации
машиностроительного производства
САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине "Финансы предприятия"
Тема "Разработка операционного бюджета предприятия"
Выполнил:
Руководитель:
Воронеж 2007
Содержание
Исходные
данные
Разработка
бюджета продаж и бюджета производства
Составление
бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда
Формирование
бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджетов общехозяйственных и
коммерческих расходов
Расчет
себестоимости произведенной продукции
Разработка
плановой калькуляции изделия
Предприятие производит три вида
продукции А, Б и В. Производство и реализация продукции осуществляется ритмично.
Предприятие производит три вида продукции А, Б и В. Производство и реализация
продукции осуществляется ритмично.
Объем реализации продукции в
плановом году и цены представлены в табл.1:
|
Вид продукции
|
|
|
А
|
Б
|
В
|
|
Цена продукции, р.
|
105
|
86
|
69
|
|
Планируемый объем реализации продукции, тыс. шт.
|
0,6
|
1,4
|
2,8
|
|
Запас готовой продукции на начало,
тыс. шт.
|
0,18
|
0,38
|
0,73
|
|
Запас готовой продукции на
конец, тыс. шт.
|
0,14
|
0,18
|
0,43
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Для производства продукции
используется три вида основных материалов - X, Y, Z. Нормы расхода и стоимость
основных материалов представлены в табл.2:
|
Вид материала
|
|
X
|
Y
|
Z
|
|
Цена материала, руб\кг
|
160
|
21
|
9,5
|
|
Расход материала на изделие А, кг\шт
|
0,15
|
0,8
|
0,35
|
|
Расход материала на изделие Б, кг\шт
|
0,08
|
-
|
2,5
|
|
Расход материала на изделие В, кг\шт
|
-
|
1,2
|
0,9
|
Планируемые уровни запасов
материалов на начало и конец года представлены в табл.3:
|
Вид материала
|
|
X
|
Y
|
Z
|
|
Запас материалов на начало, кг
|
60
|
200
|
1540
|
|
Запас материалов на конец, кг
|
40
|
130
|
550
|
Изделия А, Б и В проходят
обработку в двух цехах - механическом и сборочном. Трудоемкость изготовления
изделий в цехах и разряд работ представлены в табл.4:
|
Наименование статьи
|
Цех
|
|
механический
|
сборочный
|
|
Трудоемкость изготовления изделия А, н-ч
|
0,67
|
0,42
|
|
Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия А, руб\ч
|
5
|
6,2
|
|
Трудоемкость изготовления изделия Б, н-ч
|
0,23
|
0,95
|
|
Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия Б, руб\ч
|
7,5
|
4
|
|
Трудоемкость изготовления изделия В, н-ч
|
0,51
|
0,3
|
|
Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия В, руб\ч
|
4
|
5
|
Общепроизводственные расходы
механического цеха представлены в табл.5, сборочного цеха - в табл.6. Общехозяйственные
расходы предприятия представлены в табл.7.
Общепроизводственные расходы
механического цеха, руб
|
Статья
|
Значение
|
|
1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
|
|
|
1.1 Амортизация оборудования
|
7897
|
|
1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт):
|
|
|
1.2.1 материалы
|
2538
|
|
1.2.2 электроэнергия
|
2961
|
|
1.2.3 вода
|
917
|
|
1.2.4 зарплата
|
2468
|
|
1.3 Текущий ремонт оборудования, в т. ч.
|
|
|
1.3.1 материалы
|
7051
|
|
1.3.2 зарплата
|
4371
|
|
2. Цеховые расходы
|
|
|
2.1 Зарплата аппарата управления цехом
|
8931
|
|
2.2 Амортизация зданий, сооружений
|
5954
|
|
2.3 Содержание зданий, сооружений, в т. ч.
|
|
|
2.3.1 материалы
|
2779
|
|
2.3.2 электроэнергия
|
1389
|
|
2.3.3 вода
|
794
|
Общепроизводственные расходы
сборочного цеха, руб
|
Статья
|
Значение
|
|
1
|
2
|
|
1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
|
|
|
1.1 Амортизация оборудования
|
4439
|
|
1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт):
|
|
|
1.2.1 материалы
|
1598
|
|
1.2.2 электроэнергия
|
1865
|
|
1.2.3 вода
|
577
|
|
1.2.4 зарплата
|
2086
|
|
1.3 Текущий ремонт оборудования, в т. ч.
|
|
|
1
|
2
|
|
1.3.1 материалы
|
4439
|
|
1.3.2 зарплата
|
2752
|
|
2. Цеховые расходы
|
|
|
2.1 Зарплата аппарата управления цехом
|
5891
|
|
2.2 Амортизация зданий, сооружений
|
3510
|
|
2.3 Содержание зданий, сооружений, в т. ч.
|
|
|
2.3.1 материалы
|
1755
|
|
2.3.2 электроэнергия
|
877
|
|
2.3.3 вода
|
501
|
Общепроизводственные расходы
цехов состоят из двух частей: расходов на содержание и эксплуатацию
оборудования (РСЭО) и цеховых расходов.
Общехозяйственные расходы
предприятия, руб
|
Статья
|
Значение
|
|
1. Зарплата работников аппарата управления
|
19846
|
|
2. Амортизация основных средств
|
3917
|
|
3. Содержание и ремонт основных средств общезаводского назначения
|
|
|
3.1 материалы
|
392
|
|
3.2 зарплата
|
783
|
|
3.3 электроэнергия
|
914
|
|
3.4 вода
|
261
|
Бюджет продаж составим в виде
табл.8:
|
Изделия
|
Объем продаж, шт.
|
Цена реализации, р.
|
Выручка от реализации, р
|
|
А
|
600
|
105
|
63000
|
|
Б
|
1400
|
86
|
120400
|
|
В
|
2800
|
69
|
193200
|
|
Итого
|
*
|
*
|
376600
|
Производственную программу
составьте в виде табл.9:
Бюджет производства
|
Показатели
|
изделие А
|
изделие Б
|
изделие В
|
|
1. Прогнозируемый объем продаж, шт.
|
600
|
1400
|
2800
|
|
2. Планируемый запас на конец года, шт.
|
140
|
180
|
430
|
|
3. Планируемый запас на начало года, шт.
|
180
|
380
|
730
|
|
4. Объем производства, шт. (п.1+ п.2 - п.3)
|
560
|
1200
|
2500
|
Бюджет прямых материальных
затрат необходимо составлять на основе плановых объемов производства продукции.
Бюджет прямых материальных
затрат
|
Материал
|
Цена, р.
|
Изделие А
|
Изделие Б
|
Изделие В
|
Итого
|
|
Количество, кг.
|
Стоимость, р.
|
Количество, кг.
|
Стоимость, р.
|
Количество, кг.
|
Стоимость, р.
|
Количество, кг.
|
Стоимость, р.
|
|
X
|
160
|
84
|
13440
|
96
|
15360
|
-
|
-
|
180
|
28800
|
|
Y
|
21
|
448
|
9408
|
-
|
-
|
3000
|
63000
|
3448
|
72408
|
|
Z
|
9,5
|
196
|
1862
|
3000
|
28500
|
2250
|
21375
|
5446
|
51737
|
|
Всего
|
*
|
*
|
24710
|
*
|
43860
|
*
|
84375
|
*
|
152945
|
Страницы: 1, 2
|
Знание — сила. Библиотека научных работ.
Разработка операционного бюджета предприятия
Наверх