Смета предприятия
Сквозная задача по расчету финансовых показателей акционерного общества
Акционерное общество «Альфа» характеризуется данными, приведенными
в таблицах 1,2.
Таблица
1 Исходные данные по ОАО «Альфа»
Наименование показателя
|
Вариант
2
|
1. Уставный капитал
(тыс. руб.)
|
250
|
2. Среднесписочная
численность работающих (чел.)
|
25
|
3. Материальные затраты
(тыс. руб.)
|
|
Сырье и материалы
|
1400
|
Топливо и энергия
|
80
|
Услуги
производственного характера
|
40
|
4. Расходы на оплату
труда из расчета на год на одного работающего (тыс. руб.)
|
|
Размер оплаты труда
|
36
|
Разовые доплаты и
компенсационные выплаты, включаемые в себестоимость
|
8
|
5. Отчисления в ЕСН (%)
|
26
|
Пенсионный фонд %
|
20
|
Фонд социального страхования%
|
2,9
|
Фонд медицинского
страхования%
|
3,1
|
Отчисления в Фонд
социального страхования в соответствии с классом профессионального риска (строительство
ХI класс, тариф%)
|
1,2
|
6. Арендная плата, за
арендуемые основные средства (тыс. руб.)
|
18
|
7. Прочие затраты
Оплата информационных и
аудиторских услуг (тыс. руб.)
|
13
|
Отчисления в ремонтный
фонд, процент от среднегодовой стоимости основных производственных фондов
|
5
|
Другие расходы (тыс.
руб.)
|
7
|
8. Коммерческие
расходы, процент от производственной себестоимости продукции
|
8
|
9. Рентабельность продукции
(%)
|
30
|
10. Фактические
(ожидаемые) остатки готовой продукции на складе на начало года по
производственной себестоимости (тыс. руб.)
|
25
|
Отгруженной
(неоплаченной) продукции на начало года по производственной себестоимости
(тыс. руб.)
|
7,0
|
11. Прогнозирование
Остатков готовой продукции
на складе на конец года (тыс. руб.)
|
135
|
Остатков отгруженной
продукции на конец года по производственной себестоимости, срок оплаты которых
еще не наступил (тыс. руб.)
|
15
|
12. Выручка от
реализации имущества (тыс. руб.)
|
64,5
|
13. Расходы на
реализацию имущества (тыс. руб.)
|
38,7
|
14. Доходы по акциям
(тыс. руб.)
|
18
|
15. Сумма налога на
имущество
|
льгота
|
16. Ставка налога на
прибыль, процент к налогооблагаемой базе
|
24
|
17. Распределение
чистой прибыли, (%)
Фонд накопления
|
40
|
Фонд потребления
|
50
|
Резервный фонд
|
10
|
18. Резервный фонд на
начало года (тыс. руб.)
|
50
|
19. Кредиторская
задолженность, постоянно находящаяся у предприятия на начало года (тыс. руб.)
|
124
|
20. Прирост (по
сравнению с началом года) кредиторской задолженности, постоянно находящейся у
предприятия (%)
|
5
|
21. Потребность в
собственных оборотных средствах на начало года (тыс. руб.)
|
136,4
|
22. Прирост потребности
в собственных оборотных средствах (по сравнению с началом) (%)
|
5
|
23. План капитальных
вложений (потребность в инвестициях на год за счет собственных средств предприятия)
(тыс. руб.)
|
340
|
24. Норма плановых
накоплений в строительстве (%)
|
20
|
25. Оборотные средства
стройки на начало года (тыс. руб.)
|
198
|
26. Прирост
кредиторской задолженности, постоянно находящейся у стройки в течение года
(тыс. руб.)
|
98
|
27. Прибыль от
реализации имущества стройки (тыс. руб.)
|
68
|
28. Надбавки к пенсиям,
выплачиваемые предприятием (тыс. руб.)
|
36
|
29. Дивиденды,
выплачиваемые по акциям предприятия акционерам, процент от общей суммы, направляемой
в фонд потребления
|
40
|
Таблица
2 Исходные данные для расчета
амортизационных отчислений
Наименование показателя
|
2
|
1. Балансовая стоимость
основных производственных фондов на начало года (тыс. руб.)
|
115,5
|
2. Ввод в действие
основных производственных фондов в течение года (тыс. руб.)
|
|
I квартал
|
24,5
|
II квартал
|
30,0
|
III квартал
|
20,0
|
3. Стоимость выбывающих
из эксплуатации в течение года основных производственных фондов (тыс. руб.)
|
|
II квартал
|
27,0
|
IV квартал
|
11,0
|
4. Стоимость фондов,
срок службы которых истек на начало года
|
18,0
|
5. Среднегодовая
стоимость амортизируемых основных фондов (тыс. руб.)
|
128,5
|
6. Средняя норма
амортизационных отчислений на полное восстановление (%)
|
12
|
7. Сумма
амортизационных отчислений (тыс. руб.)
|
15,4
|
Задание 1. Составить смету затрат на производство и реализацию продукции
на планируемый год и заполнить таблицу 3. Для составления сметы затрат
представить расчеты:
1)
фонда
оплаты труда, включаемого в себестоимость продукции;
2)
отчислений
по ЕСН;
3)
среднегодовой
стоимости основных фондов и суммы амортизационных отчислений;
4)
прочих
затрат;
5)
полной
себестоимости.
Таблица
3. Смета затрат на производство и
реализацию продукции ОАО «Альфа»
Элементы затрат
|
Сумма
(тыс. руб.)
|
1. Материальные затраты
– всего
|
1520
|
В том числе:
сырье и материалы
|
1400
|
топливо и энергия
|
80
|
услуги
производственного характера
|
40
|
2. Расходы на оплату
труда – всего
|
1100
|
В том числе:
заработная плата за
выполненные работы
|
900
|
разовые доплаты и
компенсационные выплаты, включаемые в себестоимость
|
200
|
3. Отчисления по ЕСН и
страховые взносы за профессиональный риск, всего
|
299,2
|
В том числе:
в Пенсионный фонд
|
220
|
в Фонд социального
страхования
|
34,1
|
в Фонд медицинского
страхования
|
31,9
|
отчисления в Фонд
социального страхования в соответствии с классом профессионального риска
|
13,2
|
4. Амортизация основных
фондов – всего
|
21,4
|
В том числе:
собственных основных
фондов
|
15,4
|
арендованных основных
фондов
|
6
|
5. Прочие затраты –
всего
|
26,4
|
В том числе:
оплата информационных и
аудиторских услуг
|
13
|
отчисления в ремонтный
фонд
|
6,4
|
другие расходы, в т.ч.
арендная плата
|
7
|
6. Итого затрат на производство
(производственная себестоимость) (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 +
стр. 4 + стр. 5)
|
2967
|
7. Коммерческие расходы
– всего
|
237,36
|
8. Полная себестоимость
продукции – всего
|
3204,36
|
9. Стоимость продукции
в контрактных (договорных) ценах без НДС – всего
|
4165,67
|
10. Ставка НДС (%)
|
18
|
11. Сумма НДС
|
749,82
|
12. Стоимость продукции
в контрактных (договорных) ценах с НДС
|
4915,49
|
Пояснительная записка к заданию 1:
1.) ФОТ включаемого в себестоимость продукции = 25 чел.*(36+8)
= 1100 тыс. руб.
2.) Отчисления по ЕСН (26% от ФОТ) = Пенс.фонд 20% + Медстрах
3,1%+ Соцстрах
2,9%
ЕСН = 1100 * 26% = 286 тыс. руб.
Пенс.фонд = 1100 * 20% = 220 тыс. руб.
Медстрах = 1100 * 3,1% = 34,1 тыс. руб.
Соцстрах = 1100 * 2,9% = 31,9 тыс. руб.
Взносы на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний на основании статьи 11 Федерального закона от 5 августа 2000 года №118-ФЗ
«О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и
внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о
налогах» не включаются в состав единого социального налога (взноса) и
уплачиваются в соответствии с федеральными законами об этом виде социального
страхования.
Базой для
начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от
несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний является:
·
начисленная
по всем основаниям оплата труда (доход) работников (в том числе внештатных,
сезонных, временных, работающих по совместительству), лиц, осужденных к лишению
свободы и привлекаемых к труду страхователем;
Страницы: 1, 2
|