Проанализировав данные таблицы 2.26 можно сделать выводы, что дебиторская
задолженность снизилась на 9 тыс. руб., что в процентах составляет
несущественную долю. Удельный вес расчетов с покупателями и заказчиками за
товары, работы и услуги сократился с 63% до 60%. Удельный вес прочей
дебиторской задолженности, наоборот, увеличился на конец отчетного периода с
31% до 36%.
Хотя и незначительно, но всё же оказывало влияние на состав и структуру
дебиторской задолженности векселя, полученные и авансовые платежи. Если на
начало года расчета векселями не было, то к концу года сумма от полученных
векселей составила 40 тыс. руб., т.е. удельный вес этой суммы в общей сумме
задолженности составил 4%. По статье «Авансовые платежи» наоборот, на начало
года сумма задолженности составила 86 тыс. руб. или 6% от общей суммы
задолженности. Затем эта сумма была погашена и задолженности по этой статье
нет.
По результатам анализа
состава, структуры и динамики кредиторской и дебиторской задолженности
предприятия можно сделать вывод, что в целом ситуация в сфере осуществления
платежно-расчетных отношений предприятия с его дебиторами и кредиторами не
представляет существенной угрозы стабильности финансового состояния
предприятия. Тем не менее, динамика роста и кредиторской, и дебиторской
задолженности свидетельствует о необходимости пристального внимания руководства
к организации платежно-расчетных отношений.
Высокая доля строки
«авансы выданные» в общем объеме дебиторской задолженности говорит либо о
заведомой выдаче авансов лицам или организациям, платежеспособность которых
сомнительна (что представляет собой злоупотребление), либо о том, что на
предприятии недостаточно хорошо поставлена процедура проверки потенциальной
способности контрагента погасить выданный аванс.
Динамика и состав
дебиторской задолженности свидетельствует о том, что поставщики предприятия,
получая вовремя его продукцию, задерживают ее оплату. Это создает препятствия
для погашения его собственных обязательств.
Важно не допустить
дальнейшего роста доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов
предприятия – это может повлечь за собой снижение всех финансовых показателей,
замедление оборота ресурсов, простои вследствие не внутренних проблем, а
внешних, снижение возможности оплачивать свои обязательства перед кредиторами.
Можно рекомендовать
предприятию использование вексельных форм расчетов, использование механизма
взаимозачетов, чтобы снизить объемы как кредиторской, так и дебиторской
задолженности. Кроме того, это позволит ускорить оборот ресурсов предприятия.
3. Совершенствование
механизма управления дебиторской задолженностью ООО "Ритм"
3.1 Внедрение
автоматизированной системы управления дебиторской задолженностью
В современных
рыночных условиях правила диктуют покупатели и заказчики, которым выгодно
сначала получить товар или принять работу, а только потом расплатиться. Для
того чтобы удержать свои позиции на рынке, поставщики и подрядчики следуют
желаниям клиентов и все чаще используют коммерческое кредитование,
предоставляют отсрочки платежей и т. д. Если факт поставки товара (работ,
услуг) не совпадает по времени с получением за них денежных средств, у
поставщика (подрядчика) возникает дебиторская задолженность. Дебиторская
задолженность, с точки зрения гражданского права, является имущественным
правом, т. е. правом на получение определенной денежной суммы (товара, услуги и
т. п.) с должника. Данный вид задолженности отражается в бухгалтерской
отчетности в составе активов организации. В настоящее время нередки случаи
неисполнения должниками своих обязательств. За нарушение условий договоров
применяются следующие меры гражданско-правовой ответственности: штрафы, пени,
неустойки, проценты. Предлагается в целях эффективного управления дебиторской задолженностью
приобретение программы «Управление дебиторской задолженностью. Сетевая версия»
в ООО Консалтинговая группа «Лекс» как инструмента по организации системной работы с платежами
контрагентов, существенно снижающего риски возникновения долгов и предоставляющего возможность
эффективного взыскания дебиторской
задолженности. Система
«Управление дебиторской задолженностью. Сетевая версия»
является профессиональным помощником, который в режиме реального времени планирует,
контролирует и управляет деятельностью по работе с контрагентами. Снижение дебиторской задолженности
возможно только через организацию эффективного взаимодействия с клиентами,
которая охватывает не столько юридическую подготовку, сколько контроль и
взаимодействие.
Установка
программы «УДЗ. СВ» позволит обеспечить:
- контроль
деятельности специалистов в режиме on-line (надлежащее исполнение своих
обязательств, выдача заданий для каждого пользователя с выводом результатов и
комментариев ответственных лиц);
- подробное
описание процесса управления
дебиторской задолженностью с соответствующими формами документов;
- инвентаризацию дебиторской задолженности в
режиме реального времени;
- экономия
существенных денежных средств на привлечении внешних специалистов;
- возможность принимать управленческие решения на основании автоматически
формируемых программой аналитических отчетов;
Функциональные
возможности системы «Управление
дебиторской задолженностью.
Сетевая версия»:
·
Одновременное
объединение нескольких пользователей с различными функциональными
обязанностями.
·
Возможность
контролировать и управлять работой сотрудников менеджменту компании (сквозная
цепочка вертикальных взаимоотношений: руководитель – начальник юридического
отдела - юрист - бухгалтер) посредством выдачи заданий для каждого пользователя
и выводом результатов и комментариев ответственных лиц;
·
Импорт
данных из бухгалтерских программ, существенно сокращающий время на внесение
информации о контрагенте;
·
Поэтапная
работа с задолженностью, сопровождаемая проверкой качества, сроков работ и
истории взаимоотношений с контрагентами;
·
Качественная
правовая поддержка, позволяющая аргументировано доказывать и обосновывать свои
действия: готовые образцы и примерные тексты, договоры и процессуальные
документы, оптимизирующие процесс подготовки документов по взысканию задолженности;
·
Автоматические
напоминания, информирующие о наступлении сроков платежей, о заданиях
поступающих от руководства и старших сотрудников;
Программный
продукт «Управление дебиторской задолженностью. Сетевая версия» подразумевает
осуществление работы с программой одновременно несколькими пользователями с
различными задачами (функциональными обязанностями и правами доступа к полному
объёму информации). Для каждого из пользователей определен объём работ, который
он должен осуществлять.
Рис. 3.1. Программа «УДЗ.
СВ»
Этапы процесса
востребования дебиторской задолженности в соответствии с УДЗ.СВ. Весь
процесс по управлению дебиторской задолженностью можно разделить на следующие
этапы, которые и содержит УДЗ.СВ:
1. Начало работы с
контрагентом (первый этап – ввод справочной информации). Начинать работу с
контрагентами необходимо с того момента, как был заключен договор с условиями
об отсрочке платежа, даже если нет первичной информации о том, что этот контрагент
может ненадлежащим образом исполнить свои обязательства в сроки, определенные
договором.
На этом этапе
специалисту, ответственному за работу с контрагентами, необходимо владеть
информацией относительно «параметров» задолженности (наименование контрагента,
обязательство, из которого возникла задолженность, предмет договора, срок его
исполнения), которые непосредственно используются при оформлении сопутствующих
документов. Работа на данном этапе заключается в следующем. Пользователь –
бухгалтер, помощник бухгалтера, иное лицо, работающее с бухгалтерскими
программами и имеющее возможность заполнять первичные сведения относительно
контрагентов, должен точно заполнить все параметры диалоговых окон «Параметры задолженности»
и «Контрагенты». Уже на этом этапе пользователь имеет возможность получить
подсказки высококвалифицированных специалистов Консалтинговой группы «Лекс»: -
относительно действий, которые необходимо совершить пользователю по вводу
информации; - на что в первую очередь необходимо обратить внимание; - какие
данные имеют первостепенное значение; - какие действия, направленные на
своевременное погашение дебиторской задолженности, необходимо осуществить уже
на этом этапе (при этом пользователю будет предложена вся информация,
необходима для совершения этого действия, в том числе, подробные комментарии
специалиста и контактная информация по контрагенту).
2. Переговоры с
контрагентом. Данный этап открывает процесс работы по взысканию дебиторской
задолженности, который подразумевает текущую работу по этой задолженности,
переходящую от одного этапа к другому, и начинается он со дня наступления
сроков погашения задолженности и не оплаты этого долга со стороны дебитора. Пользователь
– юрист, помощник юриста, стажер, иное лицо, в обязанности которого входит
правовая поддержка деятельности организации. Данный пользователь имеет
возможность сразу же (не теряя драгоценного времени) приступить к работе по
управлению дебиторской задолженностью на основании тех сведений и информации,
которая была введена в программу предыдущим пользователем. Так, УДЗ.СВ
подскажет пользователю о наступлении сроков оплаты, о действиях, которые
необходимо выполнить, на что прежде всего необходимо обратить внимание. В свою
очередь, имея перед собой всю информацию относительно данной сделки и самого
контрагента, юрист в сроки, предусмотренные договором, следуя подсказки
высококвалифицированного специалиста, заложенной в программе, делает звонок
контрагенту. Ведь в противном случае должник может подумать, что сумма
задолженности для кредитора не важна, либо у него отсутствует соответствующий
контроль, или кредитор боится портить с ним отношения, что, в свою очередь, и
может повлечь неоплату долга.
3. Досудебный порядок
востребования дебиторской задолженности. Если должник не соблюдает условия
по оплате, УДЗ.СВ подсказывает пользователю о том, что необходимо перейти к
другому этапу работы с просроченной дебиторской задолженностью, так
называемому, досудебному порядку урегулирования спора, который заключается в урегулировании
спорных вопросов между кредитором и должником до фактической передачи спора на
рассмотрение в арбитражный суд. Досудебный порядок урегулирования спора
применяется в случаях, когда он установлен федеральным законом для определенной
категории споров, либо такой порядок предусмотрен договором, заключенным между
кредитором и должником. В остальных случаях спор может быть передан на
рассмотрение арбитражного суда и без соблюдения данного порядка. Досудебный
порядок урегулирования спора начинается после того, как должник отказался от погашения
задолженности в сроки, установленные сторонами в рамках 2 этапа или должник
вообще не принимает никаких мер по погашению этой задолженности (в том числе,
не выходит на контакт и т.д.). В УДЗ.СВ данный этап состоит из следующих взаимосвязанных
действий: • подготовка и направление должнику требования об оплате долга; • подписание
с должником соглашения о порядке погашения задолженности, использование иных
механизмов, направление на погашение просроченной задолженности (отступное,
новация, зачет, уступка прав требования); • подготовка и направление должнику
повторного требования об оплате долга, вытекающего из неисполнения соглашения о
порядке погашения задолженности. Претензионная же стадия востребования
дебиторской задолженности включает в себя: *подготовку документальной базы для
взыскания долга; *составление и направление претензии должнику; *ведение переговоров
с должником.
4.Подготовка иска. В случае отказа
дебитора от погашения задолженности в рамках досудебного порядка урегулирования
споров, а также в случае отсутствия с его стороны ответов на предложения
кредитора УДЗ.СВ автоматически предлагает пользователю перейти к следующему
этапу востребования дебиторской задолженности – подготовка и направление в суд
искового заявления и сопровождающих процессуальных документов.
Иск – предъявленное в суд
для рассмотрения и разрешения в определенном процессуальном порядке
материально-правовое требование одного лица к другому, вытекающее из спорного
материально-правового отношения и основанное на определенных юридических
фактах. Иск является процессуальным средством защиты нарушенного или
оспоренного права, присущим исковой форме судопроизводства. В свою очередь,
исковое заявление – это форма выражения иска, письменный документ,
соответствующий предмету, основанию и содержанию иска, включающий сведения,
предусмотренные законом.
Подготовка и направление
в суд искового заявления и процессуальных документов достаточно сложный этап. В
УДЗ. СВ он состоит из следующих взаимосвязанных действий: *подготовка проекта
искового заявления; *автоматический расчет штрафных санкций; *автоматический
расчет цены иска; *расчет государственной пошлины; *формирование пакета
документов и направление копий искового заявления, и приложенных документов
участникам судебного процесса; *подача иска в суд. Несмотря на всю сложность
данного процесса с точки зрения юридической техники, используя УДЗ.СВ любой
пользователь сможет выполнить эту работу максимально эффективно, используя материал
правовой базы программы, комментарии и подсказки специалистов, формы
процессуальных документов.
Таким образом,
посредством УДЗ.СВ работа с организациями-дебиторами и образовавшейся
дебиторской задолженностью сводится к переводу ее из одного состояния в другое
в соответствии с циклом ее управления, предложенным в описании к данной
системе. Для продолжения деятельности по востребованию задолженности с должника
требуется всего лишь перейти на следующий этап, описание которого подробно
представлено в этой системе. В УДЗ.СВ указаны все необходимые действия,
направленные на взыскание дебиторской задолженности, изложены требования
действующего законодательства и материалы судебно-арбитражной практики, а также
представлены формы различных документов, в том числе и процессуальных, и
рекомендации по их заполнению.
3.2
Улучшение управления дебиторской
задолженностью путем предоставления скидок к оптовой цене
Рассмотрим структуру
дебиторской задолженности. Финансовое положение предприятия находится в
непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в
оборотные активы, превращаются в реальные деньги.
Существуют некоторые
общие рекомендации, позволяющие бухгалтеру управлять дебиторской
задолженностью:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
|