ОАО "Армхлеб" нуждается в
усовершенствовании материально-технической базы для понижения себестоимости
продукции, увеличения ассортимента и повышения конкурентоспособности.
Основные показатели деятельности ОАО
"Армхлеб" приведены в таблице 2.1.
Таблица 2.1 - Основные показатели деятельности ОАО
"Армхлеб"
Показатели
|
1995г.
|
1996г.
|
1997г.
|
Абс. Отклон.
|
Темп роста %
|
Реализованная продукция в действующих ценах, р.
|
21 575
|
25 777
|
24 779
|
3 203
|
114,8
|
Реализованная продукция в сопоставимых ценах к 1995г,
р.
|
21 575
|
13 033
|
10 106
|
-11 470
|
46,8
|
Себестоимость реализованной продукции в действующих
ценах, р.
|
19 005
|
23 417
|
22 746
|
3 741
|
119,7
|
Себестоимость реализованной продукции в сопоставимых
ценах, р.
|
19 005
|
11 480
|
8 902
|
-10 103
|
46,8
|
Товарная продукция, р.
|
15 852
|
18 441
|
15 908
|
56
|
100,4
|
Себестоимость товарной продукции, р.
|
14 891
|
18 054
|
15 432
|
541
|
103,6
|
Выпуск товарной продукции в натуральных показателях,
т.
|
14 232
|
8 597
|
6 666
|
-7 566
|
46,8
|
Хлебобулочные изделия, т.
|
11 881
|
8 246
|
6 146
|
-5 735
|
51,7
|
Кондитерские изделия, т.
|
192
|
193
|
90
|
-102
|
46,9
|
Макаронные изделия, т.
|
2 159
|
159
|
430
|
-1 729
|
19,9
|
Прибыль от реализации, р.
|
896
|
406
|
195
|
-702
|
21,7
|
Балансовая прибыль, р.
|
709 062
|
166 948
|
-77 468
|
-786 530
|
-10,9
|
Среднегодовая стоимость ОФ, р.
|
4 565
|
6 497
|
6 375
|
1 809
|
139,6
|
Среднесписочная численность персонала, чел.
|
445
|
424
|
364
|
-81
|
81,8
|
в том числе по основной деятельности, чел.
|
337
|
316
|
272
|
-65
|
80,7
|
Затраты на 1 рубль реализованной продукции, р.
|
0,88
|
0,91
|
0,92
|
0,04
|
104,2
|
Фондоотдача на 1 рубль ОФ, р.
|
4,73
|
3,97
|
3,89
|
-1
|
82,2
|
Фондовооруженность, р.
|
10,26
|
15,32
|
17,51
|
7
|
170,7
|
Производительность труда
|
48,48
|
30,74
|
27,76
|
-21
|
57,3
|
Рентабельность продаж, %
|
4,15
|
1,57
|
0,79
|
-3,37
|
18,9
|
Рентабельность продукции, %
|
5,65
|
2,20
|
1,22
|
-4,43
|
21,6
|
Как видно из таблицы
финансово-экономическое положение ОАО "Армхлеб" за последние 3 года
значительно ухудшилось.
Произошло резкое снижение объемов
производства, а именно:
-
по хлебобулочным изделиям на 69%;
-
по макаронным изделиям на 95%;
-
по кондитерским изделиям на 80%.
Такое падение объема привело к тому, что
производство кондитерских и макаронных изделий в составе ОАО
"Армхлеб" стало не рентабельно. В следствие постоянного падения
объемов производства хлебобулочных изделий, из-за неконтролируемого развития
мелких пекарен, к концу 1997 года производство хлеба на таком предприятии как
ОАО "Армхлеб" где производственные мощности используются на 10-15%,
а налоги платятся в полном объеме, стало так же нерентабельно.
В первые за историю существования ОАО
"Армхлеб" в 1997 году отработало с убытком, составляющим 786530 тыс.
руб.
Уменьшение среднесписочной численности
персонала не отразилось на производительности труда, основным фактором снижения
которой является уменьшение производства продукции в течении 3 лет в ценах
сопоставимых с ценами 1995 года.
Прибыль от реализации неуклонно уменьшается
и в 1997 году составила всего лишь 20% от прибыли базового периода (1995 год).
Уменьшение прибыли от реализации сказалась на уменьшении такого показателя как
рентабельность продаж, который в 1995 году составлял 4,15%, а в 1997 году уже
0,79%.
Темп роста себестоимости продукции в
действующих ценах за анализируемый период составил 119,7%, в то время как темп
роста реализованной продукции составил 114,8%. Это объясняется сокращением
производства и следовательно уменьшением суммы переменных издержек при
неизменной незначительно снизившейся сумме постоянных издержек.
Фондоотдача основных фондов так же заметно
понизилась и составила 82% от показателя базового периода. Увеличение стоимости
основных фондов в 1,5 раза в 1996 году произошло за счет их переоценки.
В тоже время темп роста фондовооруженности
составил 170,7. Это не является положительным показателем, так как связано с
уменьшением численности персонала и ростом основных фондов в денежной оценке,
что связано лишь с переоценкой основных фондов, а не с увеличением материально-технической
базы производства.
Внешние факторы повлиявшие на ухудшение
финансово-экономического положения ОАО "Армхлеб" следующие:
-
хроническая задолженность бюджетных организаций;
-
снижение планового уровня рентабельности с 15 до
10%;
-
снижение торговой надбавки с 25 до 20%;
-
в 1995 году комбинат освобождался от уплаты местных
налогов и помимо этого получил дотации на пополнение оборотных средств в сумме
86 млн. руб., а в 1996, 1997 годах предприятие ОАО "Армхлеб"
уплачивало налоги в полных объемах.
Внутренний фактор ухудшения
финансово-экономического положения - низкое качество и ассортимент продукции,
несоответствующие новым требованиям рынка.
Формирование рациональной структуры
источников средств необходимо предприятию для финансирования необходимых
объемов затрат и обеспечения желательного уровня доходов.
В таблице 3.1 приведены состав и структура
источников финансовых ресурсов предприятия ОАО "Армхлеб", а так же их
изменение за анализируемый период.
Как видно из расчетов, за анализируемый
период сумма источников финансовых ресурсов увеличилась с 5781 тыс.р. в начале
периода до 11624 тыс.р. - в конце периода, то есть темп роста составил 201%.
При этом собственные источники увеличились на 2382 тыс.р. при темпе роста
145,75%, а заемные - на 3461 т.р. Темп роста заемных источников финансовых
ресурсов составил 702,25%. Таким образом темп роста заемных источников
опережает темп роста собственного капитала, но собственный капитал несмотря на
это составляет большую долю источников финансирования ОАО "Армхлеб".
Увеличение суммы собственного капитала
произошло, в основном, за счет роста добавочного капитала, который увеличился с
4933 тыс.р. в начале анализируемого периода до 7261 тыс.р. в конце. Темп роста
добавочного капитала составил 147,2%. Увеличение добавочного капитала произошло
в следствии переоценки основных фондов в 1996 году. Эмиссии ценных бумаг не
производилось, следовательно увеличение собственного капитала не привело к
реальному увеличению источников финансовых ресурсов.
Так же на увеличение суммы собственного
капитала повлияло увеличение целевых финансирований и поступлений. Постоянно в
течение анализируемого периода осуществлялось целевое финансирование ОАО
"Армхлеб". Администрацией г. Армавира выделялись средства на
пополнение источников финансирования оборотных средств. На 1.01.95г. сумма
целевого финансирования составила 75 тыс.р., а к концу анализируемого периода
увеличилась до 310 тыс.р. Темп роста целевых финансирований и поступлений составил
416,2%.
Доля заемного капитала в общей сумме
источников увеличилась с 9,94% на 1.01.95г. до 34,72% на 1.01.98г. Темп роста
заемного капитала за анализируемый период составил 702,2%. Заемный капитал сформирован
в основном за счет кредиторской задолженности.
Таблица 3.1 - Источники формирования финансовых ресурсов ОАО
"Армхлеб"
Показатель
|
1.01.95г.
|
1.01.96г.
|
1.01.97г.
|
1.01.98г.
|
Абс. Отклон.
|
Темп роста, %
|
Сумма, тыс.р.
|
У.В., %
|
Сумма, тыс.р.
|
У.В., %
|
Сумма, тыс.р.
|
У.В., %
|
Сумма, тыс.р.
|
У.В., %
|
1. Всего источников финансовых ресурсов
|
5 781
|
100,0
|
7 171
|
100,0
|
10 852
|
100,0
|
11 624
|
100,0
|
5 843
|
201,1
|
в т.ч.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Собственный капитал
|
5 206
|
90,1
|
5 251
|
73,2
|
7 548
|
69,6
|
7 588
|
65,3
|
2 382
|
145,7
|
из них:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1.Уставный капитал
|
10,967
|
0,2
|
16,422
|
0,2
|
16,422
|
0,2
|
16,422
|
0,1
|
5
|
149,7
|
2.2.Добавочный капитал
|
4 933
|
85,3
|
4 964
|
69,2
|
7 261
|
66,9
|
7 261
|
62,5
|
2 328
|
147,2
|
2.3.Целевые финансирования и поступления
|
75
|
1,3
|
270
|
3,8
|
270
|
2,5
|
310
|
2,7
|
236
|
416,2
|
2.4. Фонды накопления
|
97
|
1,7
|
0
|
0,0
|
0
|
0,0
|
0
|
0,0
|
-97
|
0,0
|
2.5. Фонды потребления
|
90
|
1,6
|
0
|
0,0
|
0
|
0,0
|
0
|
0,0
|
-90
|
0,0
|
2.6.Расчеты по дивидендам
|
0
|
0,0
|
0
|
0,0
|
0,46
|
0,0
|
0,46
|
0,0
|
0
|
|
3. Заемный капитал
|
575
|
9,9
|
1 920
|
26,8
|
3 304
|
30,4
|
4 036
|
34,7
|
3 461
|
702,2
|
3.1. Краткосрочные кредиты
|
153
|
2,6
|
200
|
2,8
|
1 305
|
12,0
|
1 288
|
11,1
|
1 135
|
841,1
|
3.2. Кредиторская задолженность
|
422
|
7,3
|
1 720
|
24,0
|
1 999
|
18,4
|
2 748
|
23,6
|
2 327
|
651,8
|
в т.ч.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики
|
128
|
2,2
|
885
|
12,3
|
1 437
|
13,2
|
2 322
|
20,0
|
2 193
|
1808,3
|
по оплате труда
|
79
|
1,4
|
185
|
2,6
|
244
|
2,3
|
159
|
1,4
|
80
|
200,8
|
по социальному страхованию и обеспечению
|
2
|
0,0
|
78
|
1,1
|
64
|
0,6
|
44
|
0,4
|
42
|
2068,8
|
задолженность перед бюджетом
|
112
|
1,9
|
321
|
4,5
|
43
|
0,4
|
132
|
1,1
|
19
|
117,3
|
прочие кредиторы
|
100
|
1,7
|
251
|
3,5
|
210
|
1,9
|
92
|
0,8
|
-8
|
92,3
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
|