Вывод: в начале прошлого года
удельный вес собственного капитала составлял 85,1% от общей суммы источников
имущества, но в течение отчетного периода он уменьшался и в конце отчетного
года составил 76,1%. А доля заемного капитала, соответственно, увеличивалась и
концу отчетного года возросла на 9% и составила 23,9% от суммы всего имущества
(рис. 2.5)
Рисунок 2.5
Структура источников средств предприятия
2.4.2.2 Оценка структуры
собственного и заемного капитала
Динамика состава собственного
капитала предприятия приводится в таблице 2.6.
Данные таблицы показывают
изменения в размере собственного капитала. Сумма уставного, резервного и
добавочного капитала в течение отчетного года не изменилась, возросла только
сумма нераспределенной прибыли: в начале отчетного года на 2810 тыс. руб., в
конце отчетного года на 3343 тыс. руб. или на 17,4%, за счет чего увеличился и
собственный капитал предприятия.
Таблица 2.6
Динамика состава собственного
капитала предприятия
Собственные
средства
предприятия
|
На
начало 2003 года
|
2004 год
|
Изменения
|
|
На
начало года
|
На
конец года
|
С началом
2003 года
|
С началом
2004 года
|
|
Абсолютное
(гр.3-гр.2)
|
В процентах
|
Абсолютное
(гр.4-гр.3)
|
В процентах
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
Уставный капитал
|
96
|
96
|
96
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Резервный капитал
|
19
|
19
|
19
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Добавочный капитал
|
9409
|
9509
|
9409
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Нераспределенная прибыль
|
16393
|
19203
|
22546
|
+2810
|
+17,1
|
+3343
|
+17,4
|
|
Итого:
|
25917
|
28727
|
32070
|
+2810
|
+10,8
|
+3343
|
+11,6
|
Структура собственного
капитала предприятия и ее изменения приводится в таблице 2.7.
Таблица 2.7
Структура собственного
капитала предприятия
Собственные
средства
предприятия
|
Структура собственного капитала предприятия, %
|
|
На
начало 2003 года
|
2004 год
|
Изменения
|
|
На начало года
|
На конец года
|
Гр. 3-гр.2
|
Гр.4-гр.2
|
Гр.4-гр.3
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Уставный капитал
|
0,4
|
0,3
|
0,3
|
- 0,1
|
- 0,1
|
0
|
|
Резервный капитал
|
0,7
|
0,06
|
0,06
|
- 0,01
|
- 0,01
|
0
|
|
Добавочный капитал
|
36,3
|
32,8
|
29,3
|
- 3,5
|
- 7
|
- 3,5
|
|
Нераспределенная прибыль
|
63,3
|
66,8
|
70,3
|
+3,5
|
+7
|
+3,5
|
|
Итого:
|
100
|
100
|
100
|
─
|
─
|
─
|
Как показывают данные
таблицы к концу отчетного года доля уставного капитала в общей сумме
собственных средств снизилась на 0,1%, резервного на 0,01%, добавочного на 7%.
Вместе с тем, удельный вес нераспределенной прибыли увеличился на 7% (рис.
2.6).
Рисунок 2.6
Структура собственного капитала предприятия
Динамика состава заемного
капитала предприятия приводится в таблице 2.8.
Большое влияние на финансовое
состояние предприятия оказывает состав заемных средств, т.е. соотношение
долгосрочных и краткосрочных финансовых обязательств. Из таблицы 2.8 следует,
что в начале отчетного года сумма заемных средств увеличилась на 9319 тыс. руб.
или на 205,4%, а в конце года снизилась на 3806 тыс. руб. или на 27,5%,
составив 10049 тыс. руб. Сумма долгосрочных заемных средств в конце отчетного
года увеличилась на 1242 тыс. руб. или на 32,2% в сравнении с началом 2004г.
Объем краткосрочных заемных средств в начале 2004г. 5463 тыс. руб. или на
120,4%, а в конце года уменьшился и составил 4950 тыс. руб.
Таблица 2.8
Динамика состава заемного
капитала предприятия
Заемные
средства
предприятия
|
На
начало 2003 года
|
2004 год
|
Изменения
|
|
На
начало года
|
На
конец года
|
С началом
2003 года
|
С началом
2004 года
|
|
Абсолютное
(гр.3-гр.2)
|
В процентах
|
Абсолютное
(гр.4-гр.3)
|
В процентах
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
Долгосрочные заемные средства
|
─
|
3856
|
5098
|
+3856
|
─
|
+1242
|
+32,2
|
|
Краткосрочные заемные средства
|
4536
|
9999
|
4950
|
+5463
|
+120,4
|
- 5049
|
- 50,5
|
|
Займы и кредиты
|
1000
|
7200
|
─
|
- 2800
|
- 28
|
- 7200
|
─
|
|
Кредиторская задолженность
|
3536
|
2778
|
4939
|
- 758
|
- 21,4
|
+2161
|
+77,8
|
|
Задолженность участникам по выплате доходов
|
─
|
21
|
21
|
+21
|
─
|
0
|
0
|
|
Резерв предстоящих расходов и платежей
|
─
|
─
|
─
|
─
|
─
|
─
|
─
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
─
|
─
|
─
|
─
|
─
|
─
|
─
|
|
Итого:
|
4536
|
13855
|
10049
|
+9319
|
+205,4
|
- 3806
|
- 27,5
|
Структура заемного капитала
предприятия приводится в таблице 2.9.
Таблица 2.9
Структура заемного капитала
предприятия
Заемные
средства
предприятия
|
Структура заемного капитала предприятия, %
|
|
На
начало 2003 года
|
2004 год
|
Изменения
|
|
На начало года
|
На конец года
|
Гр. 3-гр.2
|
Гр.4-гр.2
|
Гр.4-гр.3
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Долгосрочные заемные средства
|
─
|
27,8
|
50,7
|
+27,8
|
+50,7
|
+22,9
|
|
Краткосрочные заемные средства
|
100
|
72,2
|
49,3
|
- 27,8
|
- 50,7
|
- 22,9
|
|
Займы и кредиты
|
22
|
52
|
─
|
+30
|
- 22
|
- 52
|
|
Кредиторская задолженность
|
78
|
20,1
|
49,1
|
- 57,9
|
- 28,9
|
+29
|
|
Задолженность участникам по выплате доходов
|
─
|
0,2
|
0,2
|
+0,2
|
+0,2
|
0
|
|
Резерв предстоящих расходов и платежей
|
─
|
─
|
─
|
─
|
─
|
─
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
─
|
─
|
─
|
─
|
─
|
─
|
|
Итого:
|
100
|
100
|
100
|
─
|
─
|
─
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
|
Знание — сила. Библиотека научных работ.
Управление капиталом на предприятии
Наверх