Выручка от продаж предприятия за отчетный период выросла на
5728 тыс. руб. и на 100 га сельхозугодий ее рост составил 262 тыс. руб., но по
отношению к 2008 году этот показатель сократился – на 13,7%. На 100 руб.
основных и 1 руб. оборотных средств количество выручки в ООО "Рассвет"
уменьшается на протяжении всех трех лет, что является негативным моментом.
Производственный финансовый отчет о результатах производственной
деятельности показал, что прибыль от продаж в 2009 году снизилась по сравнению
с 2007 годом на 8329 тыс. руб. или на 44,4%. Но по сравнению с 2008 годом она
немного увеличилась - на 3,5%. При этом на 100 руб. основных средств за этот
период прибыль от продаж сохраняет тенденцию к сокращению на 3,6%.
Это повлияло и на показатели рентабельности хозяйства,
которые к концу 2009 года по сравнению с 2007 годом значительно сокращаются (рисунок
1).
Рисунок 1 – Динамика показателей эффективности
производственной деятельности ООО "Рассвет"
Получение
большего количества необходимой продукции с каждого гектара земли, с каждой
головы скота при наименьших затратах трудовых и материальных ресурсов означает
экономическая эффективность. Применительно к ООО "Рассвет" можно
сказать, что экономическая эффективность хозяйства находится на достаточно
высоком уровне, не смотря на уменьшение некоторых показателей.
3. Анализ
ликвидности и платежеспособности ООО "Рассвет" Горшеченского района
Курской области
3.1
Оценка финансового состояния и ликвидности баланса предприятия
Цель любого предприятия —
извлечение максимально возможной величины прибыли в процессе осуществления им
производственной деятельности. Таким образом, всякая деятельность хозяйства
направлена на финансовый результат. Проанализируем основные показатели
формирования финансовых результатов ООО "Рассвет" (таблица 13).
Таблица 13
Показатели формирования
финансовых результатов в ООО "Рассвет" В тысячах рублей
Наименование показателя
|
2007г.
|
2008г.
|
2009г.
|
Отклонение 2009г. к 2007г.
|
(+,-)
|
%
|
Выручка от продаж
|
50355
|
65022
|
56083
|
5728,0
|
111,4
|
Себестоимость реализации с учетом
коммерческих и административных расходов
|
31170
|
54538
|
45227
|
14057
|
145,1
|
Прибыль от производственной
деятельности (результат от реализации)
|
19185
|
10484
|
10856
|
-8329
|
56,6
|
Прочие доходы
|
2541
|
7302
|
5512
|
2971
|
216,9
|
Прочие расходы
|
3864
|
7019
|
6457
|
2593
|
167,1
|
Прибыль (убыток) отчетного периода
до налогообложения
|
17862
|
8815
|
9911
|
-7951
|
55,5
|
Чистая прибыль (убыток)
|
17862
|
8815
|
9911
|
-7951
|
55,5
|
Из данных таблицы 13
видно, что за анализируемый период значительно увеличилась выручка от
реализации продукции, что обусловлено увеличением реализованной продукции растениеводства
почти в 1,5 раза. Также увеличилась себестоимость реализованной продукции на
14057 тысяч рублей, что вызвано ростом производственных затрат. По остальным
показателям формирования финансовых результатов наблюдается сокращение. В частности
чистая прибыль отчетного года уменьшилась на 7951 тысяч рублей. Несмотря на
сокращение некоторых показателей следует отметить, что предприятие эффективно
использует свои ресурсы, что в современных условиях кризиса и жесткой
конкуренции удается сделать далеко не каждому хозяйству.
Оборотные средства на
предприятии представлены производственными запасами, в т. ч. НДС, кредиторской
задолженностью, денежными средствами и прочими оборотными активами. Их
эффективное использование влияет на конечное финансовое состояние хозяйства
(таблица 14).
Таблица 14
Размер и структура имущества организации На конец
года в тысячах рублей
Наименование показателя
|
2007г.
|
2008г.
|
2009г.
|
Отклонение 2009г. от 2007г.
|
2009 г. в % к 2007 г.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Имущество, всего тыс. руб., в том числе:
|
93001
|
106842
|
122039
|
29038
|
131,2
|
Внеоборотные активы
|
51703
|
65345
|
64573
|
12870
|
124,9
|
в % к итогу имущества
|
55,6
|
61,2
|
52,9
|
-2,7
|
х
|
из них:
|
|
|
|
|
|
незавершенное строительство
|
-
|
-
|
4164
|
4164
|
-
|
в % к итогу внеоборотных активов
|
-
|
-
|
6,4
|
6,4
|
х
|
основные средства
|
51699
|
65341
|
60405
|
8706
|
116,8
|
в % к итогу внеоборотных активов
|
100,0
|
100,0
|
93,5
|
-6,4
|
х
|
Оборотные активы
|
41298
|
41497
|
57466
|
16168
|
139,1
|
в % к итогу имущества
|
44,4
|
38,8
|
47,1
|
2,7
|
х
|
из них:
|
|
|
|
|
|
запасы
|
40202
|
38830
|
55324
|
15122
|
137,6
|
в % к итогу оборотных активов
|
97,3
|
93,6
|
96,3
|
-1,1
|
х
|
дебиторская задолженность
|
806
|
995
|
1125
|
319
|
139,6
|
в % к итогу оборотных активов
|
2,0
|
2,4
|
2,0
|
0,0
|
х
|
денежные средства
|
290
|
1672
|
1017
|
727
|
в 3,5 раза
|
в % к итогу оборотных активов
|
0,7
|
4,0
|
1,8
|
1,1
|
х
|
Исходя из таблицы 14
видно, что стоимость имущества по балансу в 2009 г. составила 122039 тыс. руб.,
что на 31,2% больше, чем в 2007 г. Этот рост произошел за счёт увеличения
внеоборотных и оборотных активов. Доля оборотных активов в 2009 г. в составе
имущества составляет 47,1%. Размер оборотных активов за исследуемый период
вырос на 16168 тысяч рублей. Изменение их стоимости произошло за счёт
увеличения стоимости запасов на 37,6%, дебиторской задолженности – на 39,6% и
денежных средств - в 3,5 раза соответственно.
В 2009 году удельный вес внеоборотных
активов в имуществе общества составляет 52,9%. Основные средства занимают
наибольший удельный вес во внеоборотных активах – 93,5%. К тому же на конец
анализируемого периода в составе имущества предприятия по статье "Незавершенное
строительство" наблюдается остаток в 4164 тыс.руб.
В целом по данным таблицы
14 можно сказать, что ООО "Рассвет" достаточно крупное
сельхозпредприятие. В анализируемом периоде наблюдается рост всех его
источников имущества, и в итоге оно располагает достаточными ресурсами для
осуществления эффективной деятельности.
Далее проанализируем
размер и структуру источников формирования имущества в таблице 15.
Таблица 15
Размер и
структура источников формирования имущества организации В тысячах рублей
Вид капитала
|
2007г.
|
2008г.
|
2009г.
|
2009г. в %
к 2007г.
|
Отклонение
(+;-) 2009г. от 2007г.
|
Капитал, всего, тыс.
руб. в том числе
|
93001
|
106842
|
122039
|
131,2
|
29038,0
|
Собственный капитал
|
76763
|
85579
|
95489
|
124,4
|
18726,0
|
в % к итогу капитала
|
82,5
|
80,1
|
78,2
|
х
|
-4,3
|
в том числе
|
|
|
|
|
|
нераспределенная прибыль
|
43881
|
52697
|
62607
|
142,7
|
18726,0
|
в % к собственному капиталу
|
57,2
|
61,6
|
65,6
|
|
8,4
|
Заемный и привлеченный
капитал
|
16238
|
21263
|
26550
|
163,5
|
10312,0
|
в % к итогу капитала
|
17,5
|
19,9
|
21,8
|
х
|
4,3
|
в том числе
|
|
|
|
|
|
долгосрочные обязательства
|
13134
|
17482
|
13086
|
99,6
|
-48,0
|
в % к заемному и
привлеченному капиталу
|
80,9
|
82,2
|
49,3
|
х
|
-31,6
|
Краткосрочные кредиты и
займы
|
-
|
1000
|
5242
|
-
|
5242,0
|
в % к заемному и
привлеченному капиталу
|
-
|
4,7
|
19,7
|
х
|
19,7
|
Кредиторская задолженность
(включая задолженность учредителям)
|
3104
|
2781
|
8222
|
в 2,6 раза
|
5118,0
|
в % к заемному и
привлеченному капиталу
|
19,1
|
13,1
|
31,0
|
162,0
|
11,9
|
Сумма источников
формирования имущества в 2009 г. увеличилась по сравнению с 2007 г., что
произошло за счёт увеличения собственного капитала на 24,4% и заемного на
63,5%. Рост собственного капитала обусловлен ростом нераспределенной прибыли
почти в 1,5 раза. При этом доля собственного капитала в анализируемом периоде
несколько сократилась с 82,5 до 78,2%.
Доля заемного и
привлеченного капитала хозяйства с каждым годом растет. В частности за счет
краткосрочных кредитов и займов, которые в 2009 году составили 5242 тыс.руб. В
следствие этого заемный капитал увеличился на 63,5%. Долгосрочные обязательства
при этом практически не изменились, а кредиторская задолженность выросла в 2,6
раза по сравнению с 2007 годом.
Кроме того следует
отметить, что доля собственного капитала в структуре всех источников все еще
велика, однако она с каждым годом снижается, что свидетельствует
заинтересованности предприятие и в заёмных средствах.
Существенным дополнением
к характеристике хозяйства будет анализ его деловой активности (таблица 16).
Таблица 16
Показатели деловой
активности ООО "Рассвет" Горшеченского района Курской области
Наименование показателя
|
Годы
|
Отклонение (+,-) 2009г. от 2007г.
|
2007
|
2008
|
2009
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Выручка от продажи, тыс.руб.
|
50355
|
65022
|
56083
|
5728
|
Фондоотдача основных средств,
тыс.руб.
|
1,07
|
1,11
|
0,89
|
-0,18
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности,
в оборотах
|
32,52
|
72,21
|
52,91
|
20,39
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности,
в днях
|
11,07
|
4,99
|
6,80
|
-4,27
|
Оборачиваемость производственных
запасов, в оборотах
|
0,98
|
1,38
|
0,96
|
-0,02
|
Оборачиваемость производственных
запасов, в днях
|
368,75
|
260,84
|
374,73
|
5,97
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности,
в оборотах
|
13,76
|
18,53
|
8,22
|
-5,54
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности,
в днях
|
26,17
|
19,42
|
43,79
|
17,63
|
Коэффициент погашения дебиторской
задолженности
|
0,03
|
0,01
|
0,02
|
-0,01
|
Оборачиваемость основного капитала
|
0,62
|
0,65
|
0,49
|
-0,13
|
Оборачиваемость собственного капитала
|
0,74
|
0,80
|
0,62
|
-0,12
|
Коэффициент устойчивости экономического
роста
|
0,23
|
0,10
|
0,10
|
-0,13
|
Продолжительность операционного
цикла, дней
|
379,83
|
265,83
|
381,53
|
1,70
|
Продолжительность финансового
цикла, дней
|
353,66
|
246,40
|
337,74
|
-15,92
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
|