Зауважимо, що порушення правил відкриття і використання
валютних рахунків карається окрім санкцій, передбачених ст. 37 Закону України
„Про зовнішньоекономічну діяльність” ще й Карним кодексом у формі позбавлення
волі на термін до 5 років або виправних робіт терміном до 2 років, накладення
штрафу у розмірі 500 мінімальних розмірів заробітної платні з конфіскацією
коштів на рахунку та валютної виручки.
Застосування штрафних санкцій у разі одержання резидентами
кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів без реєстрації договорів
визначається Указом Президента України від 27.06.99 № 734-99 “Про врегулювання
порядку одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від
нерезидентів та застосування штрафних санкцій за порушення валютного
законодавства”, який розподілив повноваження з накладення санкцій між
Національним банком України (який діє у відповідності з Декретом Кабінету
Міністрів України від 19.02.1993 № 15-93 “Про систему валютного регулювання та
валютного контролю”) та Державною податковою адміністрацією України від
19.10.1999 за №712/4005 “Про затвердження Порядку застосування штрафних санкцій
за порушення вимог валютного законодавства”. Так, у відповідності до Декрету №
15-93 одержання резидентами кредитів в інвалюті потребує індивідуальної ліцензії,
а за Указом № 734-99- реєстраційного свідоцтва. Штрафні санкції за невиконання
цих вимог – це штраф у сумі, еквівалентній сумі зазначених валютних цінностей
(Декрет № 15-93), штраф у сумі, еквівалентній 1% розміру одержаного кредиту або
позики (Указ № 734-99). Сума штрафу в обох випадках перераховується у
національну валюту України за офіційним обмінним курсом НБУ на дату отримання
кредиту. При цьому зазначені договори підлягають подальшій обов’язковій
реєстрації в НБУ.
На підставі вище приведеного доцільно зазначити, що
внутрішній валютний ринок може успішно розвиватися тільки при ефективному
контролі уповноважених органів за валютними операціями, але для цього необхідно
скоригувати політику ЗЕД убік більш чіткої і раціональної організації
державного контролю, що, з одного боку, повинно забезпечити захист державних
інтересів, а з іншого, не порушувати дії суб'єктів господарської діяльності як
з економічної, так і з правової точок зору.
Зміст механізму регулювання ЗЕД в Україні
|
Програмно-координаційні
принципи, форми та методи регулювання ЗЕД України
|
1. Концепції розвитку зовнішньоекономічних
відносин України
Концепції розробляються на період > 10
років; мають односторонній характер.
Основні концепції: Концепція
зовнішньоекономічної політики України; Концепція ЗЕД України; Концепція
розвитку експортного потенціалу України; Концепція В(с)ЕЗ України.
2. Двосторонні довготривалі програми
економічного і науково-технічного співробітництва
термін дії < 10 років; мають двосторонній
характер.
Приклад: Програма співробітництва України та
Росії до 2007 року
3. Двосторонні довготривалі програми галузевого
співробітництва
термін дії < 10 років; мають двосторонній
характер.
Приклад: Угоди в сфері газової та нафтової
промисловості. Україна/Туркменія, Україна/Росія.
4. Багатосторонні плани економічного і
науково-технічного співробітництва
термін дії < 5 років; мають багатосторонній
характер.
Приклад: Угоди в межах СНД
5. Плани економічного і науково-технічного
співробітництва
термін дії < 5 років; одностороння основа;
ці плани є конкретизацією концепцій, програм економічного і
науково-технічного співробітництва, вони розробляються з метою планування
міжнародного економічного співробітництва країни з державами світу в
конкретних галузях економіки.
Приклад: План зовнішньоторговельного обороту
України на 2001-2005 рр.
6. Щорічні протоколи про економічне та
науково-технічне співробітництво
розраховуються
на 1 рік; мають двосторонній характер.
Приклад:
Щорічний План зовнішньоторговельного обороту між Україною та Росією тощо.
|
|
Вартісні важелі
|
Світові ціни на
товари та послуги, моніторинг індикативних цін); валюта (ВКВ); валютний курс
(офіційний); валютний коридор; міжнародні розрахунки; міжнародні кредити
міжнародні платежі; субсидії; дотації; державне страхування; економічні санкції
|
|
Організаційно-економічні
(інституційні) інструменти
|
Це сукупність
форм здійснення ЗЕД (>200), в т.ч.: підписання угод про спільне проведення
геолого-пошукових робіт; спільне проведення проектно-конструкторських і
науково-дослідницьких робіт; спільне спорудження господарських об'єктів; про
СП (у відповідній галузі); зовнішня торгівля (на рівні зустрічної торгівлі на
компенсаційній основі); міжнародна спеціалізація виробництва; міжнародне
науково-виробниче об'єднання; міжнародна господарська організація; прямі
виробничі зв'язки; міжнародні господарські контракти.
|
|
Правові форми,
методи, принципи
|
Діють на 2-х рівнях:
Інтернаціональний рівень – положення
міжнародного економічного права: Декларації ООН; міжнародні хартії;
міжнародні договори; міжнародні протоколи.
Національний рівень – положення національного
законодавства про ЗЕД:
закони;
постанови; укази; декрети (КМ); накази; інструкції; листи; телеграми.
|
Перечень документов, необходимых при таможенном оформлении экспорта и
импорта товаров
|
Название документа
|
Нормативный акт, требующий предоставления
документа
|
|
1
|
2
|
|
Экспорт и импорт
|
|
ГТД (на товары стоимостью свыше 100 долл. США и на подакцизные –
независимо от стоимости)
|
Положение о грузовой таможенной декларации, утвержденное
Постановлением КМУ от 09.06.97 г. № 574, с изменениями и дополнениями.
Инструкция о порядке заполнения грузовой таможенной декларации, утвержденная
приказом ГТСУ от 09.07.97 г. № 307, с изменениями и дополнениями. Порядок
заполнения граф грузовой таможенной декларации в соответствии с таможенными
режимами экспорта, импорта, транзита, временного ввоза (вывоза), таможенного
склада, магазина беспошлинной торговли, утвержденный приказом ГТСУ от
30.06.98 г. №380. Письмо ГТСУ «Относительно таможенного оформления вывоза
непереработанного давальческого сырья» от 19.11.98 г. № 10/1-2816-ЕП
|
|
Товаросопроводительные документы: транспортные накладные
(СМК, ТИР-Карнет железнодорожная накладная, авианакладная, коносамент,
ТТН); упаковочные письма; счета-фактуры, инвойсы, договоры комиссии,
поручения, консигнации
|
Закон Украины «О Едином таможенном тарифе» от 05.02.92 г. № 2097-ХII
(ст. 16). Временное положение о порядке пропуска товаров, имущества,
транспортных средств и других предметов через таможенную границу Украины,
утвержденное приказом ГТСУ от 30.12.91 г. № 7, с изменениями и дополнениями.
Положение о порядке осуществления контроля за доставкой грузов на таможни
назначения, утвержденное приказом ГТСУ от 08.12.98 г. № 771, с изменениями и
дополнениями. Положение об отделе таможенных доходов и платежей региональной
таможни, таможни прямого подчинения, таможни, утвержденное приказом ГТСУ от
28.12.99 г. № 864. Порядок определения таможенной стоимости товаров и других
предметов в случае перемещения их через таможенную границу Украины,
утвержденный Постановлением КМУ от 05.10.98 г. № 1598, с изменениями и
дополнениями
|
|
Экспорт и импорт
|
|
Внешнеэкономический договор контракт)
|
Закон Украины «О внешнеэкономической деятельности» от 16.04.91 г.
№ 959-ХII, с изменениями и дополнениями
|
|
Учетная карточка субъекта ВЭД
|
Порядок ведения учета субъектов внешнеэкономической деятельности в
таможенных органах, утвержденный приказом ГТСУ от 31.05.96 г. №237
|
Продовження
|
1
|
2
|
|
Справка о проведении декларирования валютных ценностей, доходов и
имущества, которые принадлежат резиденту Украины и находятся за ее пределами
|
Указ Президента Украины «О неотложных мерах относительно возврата
в Украину валютных ценностей, которые незаконно находятся за ее пределами» от
18.06.94 г. №319/04, с изменениями и дополнениями. Приказ Министерства
финансов Украины «Об утверждении формы декларации о валютных ценностях,
доходах и имуществе, принадлежащих резиденту Украины и находящихся за ее
территорией» от 25.12.95 г. № 207. Письмо НБУ, ГНАУ, ГТСУ «Относительно
представления Декларации о валютных ценностях и имуществе» от 09.01.98 г. №
13-226/53-188, № 206/10/22-0117, № 11/3-247
|
|
Платежные документы на перечисление сумм таможенных платежей и
других налогов на депозитные счета таможенных учреждений
Карточка регистрации (учета) внешнеэкономического договора (контракта)
|
Законы Украины «О Едином таможенном тарифе» от 05.02.92 г. №
2097-ХII, с изменениями и дополнениями, «О налоге на добавленную стоимость»
от 03.04.97 г. №168/97-ВР, с изменениями и дополнениями. Декреты КМУ «О
Едином таможенном тарифе Украины» от 11.01.93 г. №4-93, с изменениями и
дополнениями, «Об акцизном сборе» от 26.12.92 г. № 8-92, с изменениями и
дополнениями. Таможенный кодекс Украины от 11.07.02 г. №92-1У, с изменениями
и дополнениями. Положение об отделе таможенных доходов и платежей
региональной таможни, таможни прямого подчинения, таможни, утвержденное
приказом ГТСУ от 28.12.99 г. №864. Постановление КМУ «О ставках таможенных
сборов» от 27.07.97 г. №65, с изменениями и дополнениями, Указ Президента
Украины «Об учете отдельных видов внешнеэкономических договоров (контрактов)
в Украине» от 07.11.94 г. №659/94, с изменениями и дополнениями. Порядок осуществления
учета (регистрации) внешнеэкономических договоров (контрактов), утвержденный
приказом Минэкономики Украины от 29.06.2000 г. №136, с изменениями и дополнениями
|
|
Лицензия на товары, подлежащие лицензированию
|
Закон Украины «О внешнеэкономической деятельности» от 16.04.91 г.
№ 959-ХII, с изменениями и дополнениями. Перечни товаров, экспорт и импорт
которых подлежат квотированию и лицензированию в 2004 году
|
|
Разовая (индивидуальная) лицензия на внешнеэкономическую операцию
|
Закон Украины «О внешнеэкономической деятельности» от 16.04.91 г.
№ 959-ХII, с изменениями и дополнениями (ст. 16). Положение о порядке выдачи
разовых (индивидуальных) лицензий, утвержденное приказом МВЭСторга Украины от
28.04.98 г. №248, с изменениями и дополнениями
|
Продовження
|
Фитосанитарный сертификат, ветеринарный сертификат
|
Закон Украины «О карантине растений» от 30.06.93 г. №3348-ХII, с
изменениями и дополнениями. Закон Украины «О ветеринарной медицине» от
25.06.92 г. № 2498-ХII, с изменениями и дополнениями. Письмо ГТСУ «О порядке
пропуска грузов, подлежащих санитарному, ветеринарному и другим видам
контроля» от 29.10.97 г. №11/2-10270
|
|
Письмо-согласование (в случае таможенного оформления в зоне
действия другой таможни не по местонахождению субъекта предпринимательской
деятельности)
|
Письма ГТСУ «О некоторых вопросах относительно порядка таможенного
оформления экспортно-импортных грузов» от 11 .01 .94 г. №11/3-69, «О направлении формы письма-согласования при таможенном оформлении груза на таможне
по месторасположению субъекта хозяйствования» от 18.04.95 г. №11/3-1713, «К
письму ГТСУ «О некоторых вопросах относительно порядка таможенного оформления
экспортно-импортных грузов от 11.01.94 г. №11/3-69» от 10.01 .97 г. № 11/6-124
|
|
Заявка-расчет на приобретение марок акцизного сбора
|
Закон Украины «Об акцизном сборе на алкогольные напитки и табачные
изделия» от 15.09.95 г. № 329/95-ВР, с изменениями и дополнениями; Положение
о производстве, хранении, продаже марок акцизного сбора и маркировании
алкогольных напитков и табачных изделий, утвержденное Постановлением КМУ от
24.10.96 г.
|
|
Гарантийное обязательство, принятое на учет налоговой администрацией
при оформлении давальческого сырья
|
Закон Украины «Об операциях с давальческим сырьем о
внешнеэкономических отношениях» от 15.09.95 г. №327/95-ВР, с изменениями и
дополнениями
|
|
Экспорт
|
|
Свидетельство на право вывоза культурных ценностей
|
Закон Украины «О вывозе, ввозе и возврате культурных ценностей» от
21.09.99 г. № 1068-Х1V (ст. 13)
|
|
Индивидуальная лицензия на осуществление резидентами имущественных
инвестиций за пределами Украины (выдается в случае вывоза имущественных
инвестиций)
|
Указ Президента Украины «Об инвестировании имущественных ценностей
резидентами за пределами Украины» от 13.09.95 г. №839/95. Положение о порядке
выдачи индивидуальных лицензий на осуществление резидентами имущественных
инвестиций за пределами Украины и Положение о порядке контроля и отчетности
относительно использования имущественных ценностей, которые инвестируются за
пределами Украины, утвержденные Постановлением КМУ от 19.02.96 г. №229, с
изменениями и дополнениями
|
|
Импорт
|
|
Сертификат соответствия
|
Порядок таможенного оформления импортных товаров продукции),
подлежащих обязательной сертификации в Украине, утвержденный Постановлением
КМУ от 04.11.97 г. №1211. Письма ГТСУ «Об утверждении Порядка таможенного
оформления импортных товаров (продукции), подлежащих обязательной сертификации
в Украине» от 13.05.97 г. №11/6-10753, «Относительно сертификации продукции»
от 27.05.98 г. №11/1-5298 и «Относительно сертификатов соответствия» от
14.04.98 г. №11/6-3651
|
|
Сертификат о происхождении товаров (формы СТ-1 , ЕУП-1,2)
|
Соглашения о свободной торговле. Порядок проведения таможенными
органами проверки сертификатов формы СТ-1 о происхождении товаров, которые
ввозятся на таможенную территорию Украины, утвержденный приказом ГТСУ от
15.04.98 г. №218. Письма ГТСУ «О применении положений соглашений о свободной
торговле» от 20.03.98 г. №11/2-2782 и «О применении сертификатов происхождения
на товары из ЕС» от 10.03.98 г. №21/1-428-ЕП
|
|
Предварительная ГТД (АД, ПД, ПП), провозная ведомость
|
Постановления КМУ «О ввозе не таможенную территорию Украины отдельных
видов товаров» от 29.03.02 г. №390 и «О мерах по усилению контроля за ввозом
в Украину отдельных видов товаров, импортируемых субъектами
предпринимательской деятельности» от 02.04.98 г. №419. Положение о
предварительной ГТД, утвержденное приказом ГТСУ от 02.07.02 г. №345, с
изменениями и дополнениями. Инструкция о порядке действий таможен и железных
дорог Украины при перемещении через таможенную границу Украины багажа и
грузобагажа в багажных вагонах пассажирских и почтово-пассажирских поездов,
утвержденная приказом Минтранспорта Украины и ГТСУ от 10.1 1 .98 г. №442/696
|
|
Налоговый вексель
|
Закон Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 г. №
168/97-ВР, с изменениями и дополнениями (п. 11.5).
Порядок выпуска, обращения и погашения векселей, выдаваемых на
сумму налога на добавленную стоимость при ввозе (пересылке) товаров на
таможенную территорию Украины, утвержденный Постановлением КМУ от 01.10.97 г.
№ 1104, с изменениями и дополнениями
|
|
Вексель (при таможенном оформлении давальческого сырья,
иностранных инвестиций)
|
Законы Украины «Об операциях с давальческим сырьем во
внешнеэкономических отношениях» от 15.09.95 г. №327/95-ВР и «О режиме
иностранного инвестирования» от 19.03.96 г. № 93/96-ВР, с изменениями и
дополнениями. Положение о порядке выдачи, учета, погашения и отсрочки оплаты
(погашения) векселя (письменного обязательства), который выдается субъектом
предпринимательской деятельности при осуществлении операций с давальческим
сырьем во внешнеэкономических отношениях, утвержденное приказом Минфина
Украины от 13.02.96 г. №26
|
Література
1.
Закон
України „Про зовнішньоекономічну діяльність” від 16.04.2008№959-ХІІ зі змінами
та доповненнями.
2.
Закон
України „Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті” від 23.09.1994
№185/94-ВР зі змінами та доповненнями
3. Гребельник О.П. Основи
зовнішньоекономічної діяльності: Підручник. – К.: Центр навчальної літератури.
– 2008. – 384 с.
4.
Козик
В.В., Панкова Л.А., Карп'як Я.С., Григор’єв О.Ю., Босак А.О. Зовнішньоекономічні
операції та контракти: Навчальний посібник. – К.: Центр навчальної літератури,
2004. – 608 с.
5.
Коломацька
С.П. Зовнішньоекономічна діяльність в Україні: правове регулювання та гарантії
здійснення: Навчальний посібник. – К.: ВД «Професіонал», 2007. – 288 с.
Страницы: 1, 2
|
Знание — сила. Библиотека научных работ.
Валютне регулювання зовнішньоекономічної діяльності
Наверх