|
|
ВР0 = О0+ТП1-О1 = 240+46492-315 = 46417 тыс. руб ВР1 = О0+ТП1-О1 = 315+72727-78 = 72964 тыс. руб. Изменение выручки составило: ΔВР = ВР1 – ВР0 = 72964-46417 = 26547 руб. Из таблицы видно, что выручка от реализации продукции составила по отчету 72964 тыс. руб., что выше прошлого периода на 26547 тыс. руб., или 57,19%. Объем производства товарной продукции выше по сравнению с прошлым годом на 26235 тыс. руб. или 56,43%. Из таблицы, видно, что положительное влияние на увеличение выручки от реализации составили: - увеличение остатков нереализованной продукции на начало периода, что привело к увеличению выручки на 75 тыс. руб.; - увеличение объемов производства на 26235 тыс. руб. Снижение объемов нереализованной продукции на конец периода произошло на 237 тыс. руб. Общее влияние факторов, таким образом составит: ΔВР = 75+26235+237 = 26547 тыс. руб. 2-я группа а) Прп - прибыль от реализации продукции; б) С/с - себестоимость реализованной продукции. Для анализа этих факторов используем метод вертикального и горизонтального анализа, расчеты представим в табл.2. и 3. Таблица 2 Вертикальный анализ | |||||||||||||||||||||||||||||||||
Фактор-показатель |
Баз. период |
Отч. период |
Изменение |
|||||||||||||||||||||||||||||||
тыс .руб. |
уд. вес, % |
тыс .руб. |
уд. вес, % |
тыс .руб. |
уд. вес, % |
|||||||||||||||||||||||||||||
1.Прп |
2183 |
4,7 |
2427 |
3,33 |
+244 |
-1,37 |
||||||||||||||||||||||||||||
2.С/с |
44234 |
95,3 |
70537 |
96,67 |
+26303 |
+1,37 |
||||||||||||||||||||||||||||
3.Итого ВР |
46417 |
100 |
72964 |
100 |
+26547 |
х |
Таблица 3
Горизонтальный анализ
Фактор
Период
Влияние на ВР
базисный
отчетный
тыс. руб.
% к ВР
1.Прп
2183
2427
+244
0,92
2.С/с
44234
70537
+26303
99,08
3.Итого ВР
46417
72964
+26547
100
Как видно из табл. 6 и 7 рост выручки от реализации продукции составил 26547 тыс. руб. что обусловлено ростом себестоимости на 26303 тыс. руб. и ростом прибыли от реализации продукции на 244 тыс. руб.
Наибольшее влияние на увеличение выручки от реализации составило увеличение себестоимости продукции на 99,08%, увеличение же прибыль от реализации увеличило выручку лишь на 0,92%.
3-я группа
Факторный анализ данной модели проведем методом цепных подстановок.
Факторная модель:
ВР = рq
где
р - средняя оптовая цена единицы реализованной продукции;
q - объем реализованной продукции в натуральных измерителях.
Исходные данные для расчета влияния факторов на выручку от реализации отражены в таблице 4.
Таблица 4
Исходные данные для проведения расчета
Показатель
Базисный период
Отчетный период
Среднеоптовая цена реализации, руб.
11
11,6
Объем реализации в натуральных измерителях (тн)
4220
6290
ВР пред = р пред * q пред = 11*4220 = 46417 тыс. руб.
ВР΄усл = р факт * q пред = 11,6*4220 = 48952 тыс. руб.
ВР ф = р факт * q факт = 11,6*6290 = 72964 тыс. руб.
ΔВРр = ВР΄усл – ВРпред = 48952-46417 = 2535 тыс. руб.
За счет увеличения цены выручка от реализации увеличилась на 2535 тыс. руб.
ΔВРq = ВРфакт – ВР΄усл = 72964 – 48952 = 24012 тыс. руб.
За счет увеличения объема реализованной продукции в натуральных измерителях выручка от реализации увеличилась на 24012 тыс. руб.
Общее влияние факторов оказалось положительным и составило 2535+24012 = 26547 тыс. руб.
4 - группа
Об - средний остаток оборотных средств по балансу;
Коб - коэффициент оборачиваемости оборотных средств.
Факторный анализ данной модели проведем методом разниц абсолютных и относительных величин.
Факторный анализ выручки от реализации методом разниц абсолютных и относительных величин
Показатель
За предыдущий период
За отчетный период
Абс. изменение
Индекс роста, %
Новости |
Мои настройки |
|
© 2009 Все права защищены.