|
|
Расчет налогов и распределение чистой прибыли. I. Нм=3*12*Rср*з.пл.min:100, где 3- ставка налога 12- число месяцев в году Rср- число работающих человек з.пл.min- 100 руб. 3*12*15*100:100=540-в год 540:12=45- месяц 45*3=135- квартал Нм=135 руб. II. Ним= Fср*2:100, где Fср- среднегодовая стоимость имущества предприятия Расчет среднегодовой стоимости имущества.
| |||||||||||||||||||
ОС (П.С.) |
195195 |
Fср=1/2*(1=2):4 |
||||||||||||||||||
А |
3903,9 |
|
||||||||||||||||||
Ост. ст-ть(П.С.-А) |
19291,1 |
|
||||||||||||||||||
Материалы |
117117 |
Fср=38551,01 руб. |
||||||||||||||||||
Итого(Ост.ст-ть+М) |
308408,1 |
|
Ним=38551,01*2%=771,02 (руб)
III. Нпольз.авт.=Qреал.*1:100, где
Q- объем реализации в опт.ценах
230000*1:100=2300 руб. (месяц)
690000*1:100=6900руб. (квартал)
Нпольз.авт.=6900 руб.
IV. Нпр=Рн*35:100, где
Рн=Рф-Нм-Ним
Рн- налогооблагаемая прибыль
Рн: 113348,1-135-771,02=112442,08
112442,08*35%=39354,73
Нпр=39354,73 руб.
V. Чистая прибыль=Рн-Нпр
112442,08-39354,73=73087,35
Расчет налогов показал следующие результаты, что предприятие "Селена" за каждый квартал должно платить налоги в сумме:
Нм= 135 руб.
Ним=771,02 руб.
Нпольз.авт.=6900 руб.
Нприб.= 39354,73 руб.
3. Бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
3.1. Составление расчетно-платежной ведомости.
№п/п
Ф.И.О.
Начисл.,руб.
Стандартн. вычиты, руб.
Удержано
руб.
Сумма к выдачи,
руб.
1.
ИвановИ.П.
5000
1000
520
4480
2.
Фадеев О.Ю.
3000
700
299
2701
3.
Петрова В.С..
2500
1000
195
2305
4.
Трошкин В.С.
1700
700
130
1570
5.
Ярхин М.И..
1200
700
65
1135
6.
Бажова М.В.
1000
700
39
961
7.
Сидоров С.П.
1000
700
39
961
8.
Сидорина М.И.
740
700
5,2
734,8
9.
Стрекалов Д.В.
740
700
5,2
734,8
10.
Никитин С.В.
740
700
5,2
734,8
11.
Андреев Н.И.
740
700
5,2
734,8
12.
Маслов О.А.
740
700
5,2
734,8
13.
Брагин И.В.
500
400
39
461
14.
Сизов И.О.
800
-
104
696
15.
Сизова О.А.
600
-
78
522
Итого
21000
9400
1534
19466
При составлении расчетно-платежной ведомости учитывалось: количество человек, работающих на основном месте работы. Оно составило- 13 человек, из них 2 человека имеют по 2 иждивенца, 10 человек по 1 иждивенцу. Стандартные вычеты составили 9400 рублей. Ставка подоходного налога составляет 13%.
Дт20-Кт70- 21000 руб.- начислена з.плата
Дт70-Кт68- 1534 руб.- удержан налог с дохода
Дт70-Кт50- 19466 руб.- начислена сумма к выдачи з.платы.
3.2. Журнал хозяйственных операций.
Октябрь.
Операция
Сумма
Дт
Кт
1.Сформирован УК.
75
80
2.Внесен вклад в УК: ОС
01
75
ДС
51
75
М
10
75
3.Акцептован счет поставщиков за пост.материалы
10
60
4.Начислен НДС за пост.материалы
19
60
5.Акцептован счет за трансп.усл.
10
76
6.Начислен НДС за трансп.усл.
19
76
7.Матер. переданы в пр-во без НДС
20
10
8.Начислена з.пл. за октябрь
20
70
9.Удержан налог с дохода
70
68
10.Перев. с расч.сч. отчисления во внебюдж. фонды
20
69
11.Получен аванс от покупателя
51
62
12.Выделен НДС с аванса
62
68
Операция
Сумма
Дт
Кт
1.Оплачен счет поставщ. за октябрь
60
51
2.Оплачен счет за трансп.усл.
76
51
3.Начислена А на ОС
20
02
4.Получены деньги с расч.сч. в кассу для выдачи з.платы.
50
51
5.Выдана з.пл. за октябрь
70
50
6.Перечисл.с расч.сч. налог с дохода
68
51
7.Перечисл.с расч. сч. отчисления во внебюдж. фонды
69
51
8.Акцептован счет поставщиков за пост.материалы
10
60
9.Начислен НДС за пост.материалы
19
Новости |
Мои настройки |
|
© 2009 Все права защищены.