Анализ финансовой отчетности предприятия
Министерство образования Российской Федерации
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по курсу : « Анализ финансовой отчетности »
Выполнил :
студентка 4 курса
2003 год.
Анализ прибыли от продаж.
Анализ прибыли от продаж производится на основании следующих
показателей:
1. Прирост прибыли от продаж.
ΔПр = П1 –
П0,
П1 – прибыль за
анализируемый период;
П0 – прибыль за базовый
период.
2. Темп роста объема продаж в
сопоставимых ценах.
Тр = N1(0) / N0,
N1(0) - объем продаж текущего года в
ценах базового;
N0 - объем продаж базового года.
Темп прироста.
Тпр = 1 – Тр,
3. Прирост прибыли в связи с
увеличением объема продаж.
ΔПр = ± Тпр
* Пр0 / 100 ,
4. Изменение себестоимости
проданных товаров и услуг.
ΔПS = Sпер.1 – Sпер.0 ,
Sпер.1 – переменные затраты текущего года в ценах базисного;
Sпер.0 – переменные затраты базисного года.
5. Изменение коммерческих
расходов при неизменном объеме продаж.
ΔПкр = КР1 – КР1(0),
КР1 – коммерческие расходы за отчетный
период;
КР1(0) – коммерческие расходы за отчетный
период при неизменном объеме продаж.
6. Изменение управленческих
расходов влияющих на прибыль.
ΔПУР = УР1 – УР1(0),
УР1 – управленческие расходы за отчетный
период;
УР1(0) – управленческие расходы за отчетный
период при неизменном объеме продаж.
7. Влияние на изменение прибыли
изменения цен на продукцию.
ΔПР = N1 – N1(0),
N1 – объем реализации в отчетном периоде;
N1(0) – объем реализации в отчетном периоде по ценам базового.
8. Влияние изменения структурных
сдвигов в составе продукции.
ΔПстр = П1(0) – П0
* Тр,
П1(0) – прибыль от реализации отчетного
периода в ценах базового;
П0 – прибыль от реализации в базовом
периоде;
Тр – темп роста объема продукции.
Таблица 1.
Показатели для анализа прибыли.
Показатели
|
Базовый период
|
Отчетный период
|
Отчетный период в ценах
базисного
|
Выручка от реализации
|
861,35
|
749,5
|
671,77
|
Прибыль от продаж
|
36,37
|
55,8
|
50,01
|
Объем продаж
|
861,35
|
749,5
|
671,77
|
Себестоимость продаж
|
710,73
|
617,39
|
553,36
|
Коммерческие расходы
|
48,25
|
27,75
|
24,87
|
Управленческие расходы
|
66,00
|
48,56
|
43,52
|
Таблица 2.
№
|
Показатели
|
Значения
|
1.
|
Прирост прибыли от продаж
|
+19,43
|
2.
|
Темп роста объема продаж в сопоставимых ценах
|
0,78
|
|
Темп прироста
|
0,23
|
3.
|
Прирост прибыли в связи с увеличением объема продаж
|
0,28
|
4.
|
Изменение себестоимости проданных товаров и услуг
|
+77,73
|
5.
|
Изменение коммерческих расходов при неизменном
объеме продаж
|
+2,88
|
6.
|
Изменение управленческих расходов влияющих на
прибыль
|
+5,04
|
7.
|
Влияние на изменение прибыли изменения цен на
продукцию
|
-15,79
|
8.
|
Влияние изменения структурных сдвигов в составе
продукции
|
21,64
|
Рассмотрев рассчитанные
значения показателей по динамике прибыли на данном предприятие можно сделать
вывод что за анализируемый период прирост прибыли составил 19,43 тыс.руб. при
том что темп роста объема продаж в сопоставимых ценах уменьшился на 23 %. В
соответствии с этим за анализируемый период наблюдается так же снижение всех
затрат, в том числе себестоимости на 77,73 тыс.руб., коммерческих расходов на
2,88 тыс.руб. и управленческих на 5,04 тыс.руб. В связи со снижение объема
также была недополучена прибыль на 28% или в натуральном выражении на сумму в
15,79 тыс.руб.
Анализ оборачиваемости активов.
1. Коэффициент оборачиваемости денежных средств.
Кодс = ВР / ДС,
ВР – выручка от реализации,
ДС – денежные средства.
2. Коэффициент оборачиваемости дебиторской
задолженности.
Кодз = ВР / ДЗ,
ВР – выручка от реализации,
ДЗ – дебиторская задолженность.
3. Срок оборачиваемости дебиторской задолженности.
Ксодз = 360 дней / Кодз
4. Коэффициент оборачиваемости кредиторской
задолженности.
Кокз = ВР / КЗ,
ВР – выручка от реализации,
КЗ – кредиторская задолженность.
5. Срок оборачиваемости кредиторской задолженности.
Ксодз = 360 дней / Кокз
Таблица 3.
|
Базовый период
|
Отчетный период
|
Отклонение
|
Темпы роста
|
Коэффициент оборачиваемости денежных средств
|
14
|
12
|
-2
|
0,86
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской
задолженности
|
104,8
|
43,6
|
-61,2
|
0,42
|
Срок оборачиваемости дебиторской задолженности
|
3,4
|
8,3
|
+4,9
|
2,44
|
Коэффициент оборачиваемости кредиторской
задолженности
|
21,3
|
105,6
|
+84,3
|
4,96
|
Срок оборачиваемости кредиторской задолженности
|
16,9
|
3,4
|
-13,5
|
0,2
|
Рассмотрев коэффициенты
оборачиваемости активов, мы видим, что на предприятие снизилась скорость
оборачиваемости денежных средств на 14%,
Произошло расширение коммерческого
кредита предоставляемого предприятием покупателям на 58 % и снижение
коммерческого кредита предоставляемого рассматриваемому предприятию. Срок
оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился на 4,9 дня, а кредиторской
задолженности снизился на 13,5 дня.
Рассмотрим активы
предприятия в динамике по базовому и отчетному периоду.
Таблица 4.
|
Базовый период
|
Отчетный период
|
Отклонение
|
Темпы роста
|
Темпы прироста
|
Денежные средства
|
61,68
|
62,91
|
+1,23
|
1,02
|
0,02
|
Дебиторская
задолженность
|
8,22
|
17,20
|
+8,98
|
2,09
|
1,09
|
Кредиторская
задолженность
|
40,50
|
7,10
|
-33,40
|
0,18
|
-0,83
|
Нематериальные средства
|
3,28
|
8,48
|
+5,20
|
2,59
|
1,59
|
Основные средства
|
163,71
|
200,45
|
+36,74
|
1,22
|
0,22
|
Собственные средства
|
204,67
|
210,59
|
+5,92
|
1,03
|
0,33
|
Заемные средства
|
48,45
|
94,81
|
+46,36
|
1,96
|
0,96
|
За анализируемый период произошло
увеличение стоимости нематериальных активов на 5,3 тыс.руб. (159 %) и основных
средств на 5,9 тыс.руб. (3 %). Это произошло за счет увеличения собственных
средств на 5,92 тыс.руб. (3 %) и заемных средств на 46,36 (96 %). Это нисколько
не указывает на нестабильность капитальных вложений из-за того, что они были
совершены в основном за счет заемных средств, так как наличествующие у
предприятия денежные средства и имеющаяся дебиторская задолженность с лихвой
покрывает кредиторскую задолженность.
Таблица 5.
Динамика расходов по обычным видам деятельности.
|
Базовый период
|
Отчетный период
|
Отклонение
|
Темпы роста
|
Темпы прироста
|
Материальные затраты
|
328,94
|
308,74
|
-20,2
|
0,94
|
-0,06
|
Затраты на оплату труда
|
285,1
|
208,11
|
-76,99
|
0,73
|
-0,27
|
Отчисления на социальные нужды
|
105,49
|
77,00
|
-28,49
|
0,73
|
-0,27
|
Амортизация
|
6,00
|
6,00
|
-
|
-
|
|
Прочие затраты
|
99,45
|
93,85
|
-5,6
|
0,94
|
-0,06
|
в т.ч.
|
|
|
|
|
|
аренда
|
11,34
|
12,8
|
+1,46
|
1,13
|
+0,13
|
энергоносители
|
59,66
|
70,00
|
+10,34
|
1,17
|
+0,17
|
проценты по кредиту
|
11,00
|
-
|
-11,00
|
-
|
|
налоги
|
14,25
|
11,05
|
-3,2
|
0,78
|
-0,22
|
прочее
|
3,20
|
-
|
-3,2
|
-
|
|
Итого по элементам затрат
|
824,98
|
693,7
|
-131,28
|
0,84
|
-0,16
|
Страницы: 1, 2, 3, 4
|