в) фактически в отчетном году

          , руб.

         =6,97 руб.

2.2.2 Определяем отклонение материалоотдачи (планового показателя от показателя предыдущего года).

а) абсолютное отклонение

          ∆ , руб.

∆ , руб.

б) относительное отклонение

          % , %

%=-12,53 , %

Вывод: Учитывая определенные обстоятельства, предприятие в отчетном году было вынуждено запланировать снижение материалоотдачи по сравнению с предыдущим годом на 1,1 руб. (12,53%)

2.2.3 Определяем отклонение материалоотдачи (фактического показателя от показателя предыдущего года).

а) абсолютное отклонение

          ∆ , руб.

∆ , руб.

б) относительное отклонение

          % , %

%=-20,62 , %

Вывод: В отчетном году по сравнению с предыдущим годом материалоотдача на предприятии снизилась на 1,81 руб. (20,62%)

2.2.4 Определяем отклонение материалоотдачи (фактического показателя от планового показателя отчетного года).

а) абсолютное отклонение

          ∆ , руб.

∆ , руб.

б) относительное отклонение

          % , %

%=-9,24 , %

Вывод: В отчетном году под влиянием определенных факторов предприятие было вынуждено запланировать снижение материалоотдачи на 0,71 руб. (9,24%)

В целом можно сделать вывод, что эффективность использования материальных оборотных средств на предприятии снизилась.

В следующем периоде необходимо разработать систему мероприятий по повышению уровня материалоотдачи на предприятии.

Раздел 3.

Анализ трудовых ресурсов ремонтного предприятия

Трудовые ресурсы предприятия являются важнейшим фактором производства, т.к. конечные результаты работы предприятия во многом зависят от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования.

3.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяют путем сравнения фактического количества работников (по категориям) с плановыми показателями и отчетным показателем предыдущего года. В процессе анализа изучается отношение между группами и направление изменений этого соотношения.

3.1.1 Определяем изменение численности основных рабочих (планового показателя по сравнению с показателем предыдущего года).

а) абсолютное отклонение

          ∆ , чел.

∆ , чел.

б) относительное отклонение

          % , %

%=10,35 , %

Вывод: По сравнению с предыдущим годом предприятие в отчетном году запланировало увеличение численности основных рабочих по сравнению с предыдущим периодом на 188 человек (10,35%)

3.1.2 Определяем изменение численности основных рабочих (фактического показателя отчетного года по сравнению с показателем предыдущего года).

а) абсолютное отклонение

          ∆ , чел.

∆ , чел.

б) относительное отклонение

          %∆ , %

%∆=24,11 , %

Вывод: В отчетном году по сравнению с предыдущим годом численность основных рабочих увеличилась на 438 человек (24,11%)

3.1.3 Определяем изменение численности основных рабочих (фактического показателя отчетного года по сравнению с плановым показателем).

а) абсолютное отклонение

          ∆ , чел.

∆ , чел.

б) относительное отклонение

          %∆ , %

%∆=12,47 , %

Вывод: В отчетном году предприятие перевыполнило план  по численности основных рабочих на 250 человек (12,47%)

3.1.4 Определяем изменение численности работающих (отклонение планового показателя отчетного года от показателя предыдущего года).

а) абсолютное отклонение

          ∆ , чел.

∆ , чел.

б) относительное отклонение

          %∆ , %

%∆=10,33 , %

Вывод: В отчетном году по сравнению с предыдущим годом предприятие запланировало увеличение численности работающих на 338 человек (10,33%)

3.1.5 Определяем изменение численности работающих (отклонение фактического показателя отчетного года от показателя предыдущего года).

а) абсолютное отклонение

          ∆ , чел.

∆ , чел.

б) относительное отклонение

          %∆ , %

%∆=24,14 , %

Вывод: В отчетном году по сравнению с предыдущим годом на предприятии увеличилась численность работающих на 790 человек (24,14%)

3.1.6 Определяем изменение численности работающих (отклонение фактического показателя отчетного года от планового показателя).

а) абсолютное отклонение

          ∆ , чел.

∆ , чел.

б) относительное отклонение

          %∆ , %

%∆=12,52 , %

Вывод: В отчетном году предприятие перевыполнило план по численности работающих на 452 человека (12,52%)

 3.1.7 Определяем удельный вес рабочих в общей численности ППП.

а) в предыдущем году

           , %

=55,51 , %

б) в отчетном году

           , %

=55,50 , %

3.1.8. Определяем отклонение фактического удельного веса основных рабочих (в общей численности ППП) от удельного их веса в предыдущем году.

 , %

 , %

Вывод: В отчетном году по сравнению с предыдущим годом на предприятии произошло уменьшение удельного веса рабочих на 0,01 %

3.2 Анализ использования рабочего времени.

3.2.1 Определяем отклонение количества отработанных человеко-дней (планового показателя предыдущего года).

а) абсолютное отклонение

          ∆ , чел.дн.

∆ , чел.дн.

б) относительное отклонение

          %∆ , %

%∆=7,95 , %

Вывод: Предприятие в отчетном году запланировало по сравнению с предыдущим годом увеличить число отработанных человеко-дней на 5981,05 дней (7,95%)

3.2.2 Определяем отклонение количества отработанных человеко-дней (фактического показателя от показателя предыдущего года).

а) абсолютное отклонение

          ∆ , чел.дн.

∆ , чел.дн.

б) относительное отклонение

          %∆ , %

%∆=24 , %

Вывод: В отчетном году по сравнению с предыдущим годом на предприятии произошло увеличение отработанных человеко-дней на 18168,85 дней (24%)

3.2.3 Определяем отклонение количества отработанных человеко-дней (фактического показателя от планового показателя отчетного года).

а) абсолютное отклонение

          ∆ , чел.дн.

∆ , чел.дн.

б) относительное отклонение

          %∆ , %

%∆=15 , %

Вывод: В отчетном году предприятие перевыполнило план по количеству отработанных человеко-дней на 121187,8 дней (15%)

3.2.4 Определяем отклонение количества отработанных человеко-часов (планового показателя предыдущего года).

а) абсолютное отклонение

          ∆ , чел.ч.

∆ , чел.ч.

б) относительное отклонение

          %∆ , %

%∆=10,71 , %

Вывод: В отчетном году по сравнению с предыдущим годом предприятие запланировало увеличение количества отработанных человеко-часов на 62902,59 часов (10,71%)

3.2.5 Определяем отклонение количества отработанных человеко-часов (фактического показателя отчетного года от показателя предыдущего года).

а) абсолютное отклонение

          ∆ , чел.ч.

∆ , чел.ч.

б) относительное отклонение

          %∆ , %

%∆=27,32 , %

Вывод: В отчетном году по сравнению с предыдущим годом предприятие добилось увеличение количества отработанных человеко-часов на 160404,99 часов (27,32%)

3.2.6 Определяем отклонение количества отработанных человеко-часов (фактического показателя отчетного года от планового показателя).

а) абсолютное отклонение

          ∆ , чел.ч.

∆ , чел.ч.

б) относительное отклонение

          %∆ , %

%∆=15 , %

Вывод: В отчетном году предприятие перевыполнило план по количеству отработанных человеко-часов на 97502,4 часов (15%)

3.3 Анализ производительности труда.

Анализ производительности труда позволяет охарактеризовать эффективность использования трудовых ресурсов предприятия.

Чаще всего анализу подвергают показатель выработки.

Выработка представляет собой отношение объема выпущенной продукции к среднесписочной численности работников.

Если объем произведенной продукции выражен в натуральных единицах, то выработка будет называться “Выработка в натуральном выражении”; если объем произведенной продукции выражен в денежных единицах, то выработка будет называться “Выработка в стоимостном выражении”.

Если при расчете выработки используется численность только основных рабочих, то выработка носит название “Выработка на одного рабочего”; если в расчете используется численность всего ППП, то показатель называется “Выработка на одного работающего”.

3.3.1 Определяем среднегодовую выработку на 1 рабочего.

       а) в предыдущем году

    , руб.

      =195262,89 , руб.

       б) по плану отчетного года

     , руб.

       =230919,66 , руб.

          в) фактически в отчетном году

     , руб.

       =252734,08 , руб.

3.3.2 Определяем отклонение среднегодовой выработки на 1 рабочего (планового показателя от показателя предыдущего года).

а) абсолютное отклонение

          ∆ , руб.

          ∆ , руб.

б) относительное отклонение

          %∆ , %

%∆=18 , %

      Вывод: Плановый показатель отчетного года по выработке на 1 рабочего увеличен по сравнению с предыдущим годом на 35656,77 рублей (18%)

3.3.3 Определяем отклонение среднегодовой выработки на 1 рабочего (фактического показателя от показателя предыдущего года).

а) абсолютное отклонение

          ∆ , руб.

          ∆ , руб.

б) относительное отклонение

          %∆ , %

%∆=29 , %

      Вывод: В отчетном году по сравнению с предыдущим годом  выработка на 1 рабочего увеличилась на 57471,19 рублей (29%)

3.3.4 Определяем отклонение среднегодовой выработки на 1 рабочего (фактического показателя от планового показателя).

а) абсолютное отклонение

          ∆ , руб.

          ∆ , руб.

б) относительное отклонение

          %∆ , %

%∆=9,45 , %

      Вывод: В отчетном году предприятие перевыполнило план по выработке на 1 рабочего на 21814,42 рублей (9,45%)

    3.3.5 Определяем выработку на 1 работающего.

         а) в предыдущем году

          , руб.

         =108399,84 , руб.

          б) по плану отчетного года

          , руб.

         =128217,65 , руб.

          в) фактически в отчетном году

          , руб.

         =140269,59 руб.

3.3.6 Определяем отклонение выработки на 1 работающего (планового показателя от показателя предыдущего года).

а) абсолютное отклонение

          ∆ , руб.

          ∆ , руб.

б) относительное отклонение

          %∆ , %

%∆=18,28 , %

      Вывод: В отчетном году предприятие запланировало увеличение выработки на 1 работающего по сравнению с предыдущим годом на 19817,81 рублей (18,28%)

3.3.7 Определяем отклонение выработки на 1 работающего (фактического показателя от показателя предыдущего года).

а) абсолютное отклонение

          ∆ , руб.

          ∆ , руб.

б) относительное отклонение

          %∆ , %

%∆=29,40 , %

      Вывод: В отчетном году по сравнению с предыдущим годом на предприятии произошло увеличение выработки на 1 работающего на 31869,75 рублей (29,40%)

3.3.8 Определяем отклонение выработки на 1 работающего (фактического показателя от планового показателя).

а) абсолютное отклонение

          ∆ , руб.

          ∆ , руб.

б) относительное отклонение

          %∆ , %

%∆=9,4 , %

      Вывод: В отчетном году по сравнению с предыдущим годом предприятие увеличило выработку на 1 работающего на 12051,94 рублей (9,4%)

Содержание

Введение………………………………………………………………..стр. 2

Исходные данные……………………………………………………...стр. 3

Раздел 1…………………………………………………………………стр. 4

Раздел 2…………………………………………………………………стр. 9

Раздел 3…………………………………………………………………стр. 14

Литература

   1. Бердникова Т.В., Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, М., ИНФРА, 2001 г.

 2. Туликова А.И., Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Основы теории и практики, Уч.пособие, ООО РИФ “ИНФРА”, Тула, 2005 г.

3. Савицкая Г.В., Анализ хозяйственной деятельности, М., Маркетинг, 2001 г.

4. Экономический анализ под редакцией Баканова М.И., М., Финансы и статистика, 2002 г.

Страницы: 1, 2