p> Третий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм
безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при
невмешательстве банков в договорные отношения. Этот принцип также нацелен на утверждение экономической
самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от форм собственности) в
организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной
ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль
посредника в платежах. В Положении о безналичных расчетах, принятом 9 июля
1992г., видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект
платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива
платежа принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствует
рыночным отношениям в экономике страны. Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но
прослеживаются в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от
9 июля 1992 г. Однако, в последнее время стали добавлять еще два принципа
организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность
платежа. Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго
исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых
договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и
служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах,
трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл
установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств
заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было,
а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение
принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятие
и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени
срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот,
более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять
ликвидностью своего баланса. Срочный платеж может совершаться:
до начала торговой операции, т.е. до отгрузки товаров поставщиком или
оказания им услуг (авансовый платеж);
немедленно после завершения торговой операции, например платежным
поручением плательщика;
через определенный срок после завершения торговой операции - на условиях
коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с
письменным оформление векселя. На практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и
просроченные платежи. Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до
истечения оговоренного срока. Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное
обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по
данному платежу, т.е. продление первоначально установленного срока платежа,
производимое по согласованию с получателем средств. Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у плательщика
и невозможности получения банковского или коммерческого кредита при
наступлении намеченного срока платежа. Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом
срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для
соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта
ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения
обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от характера
ликвидных средств следует различать оперативную и перспективную
обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность обусловливает наличие у
плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств
первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и
краткосрочного характера, а также такую форму их организации, которая
гарантирует своевременное погашение обязательства). Оперативное обеспечение
платежей может иметь разнообразные формы (в том числе и в виде внесения
средств за счет клиента или банка для последующего их перечисления
получателю). Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет
платежную дисциплину в хозяйстве, а следовательно, платежеспособность и
кредитоспособность всех участников расчетов. Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение
одного из них приводит к нарушению других. 2.2.2. Организация межбанковских расчетов Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и
иных счетах, открываемых банками своим клиентам на основании заключенных
договоров расчетно-кассового обслуживания. Каждое предприятие, организация могут иметь в банке только один
основной счет - расчетный или текущий. Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы
собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим
статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право
распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс,
выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в
бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками.
Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую и
юридическую независимость.[8,c.62] Текущие счета в настоящее время открываются организациям и
учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус
юридического лица. Долгое время текущие счета открывались также филиалам и
структурным подразделениям предприятий, не имевшим статус юридического
лица. В соответствии с письмом Центрального Банка России №320 от 21 августа
1990г. коммерческим банкам разрешено при наличии ходатайства головной
организации открывать филиалам и представительствам, структурным
подразделениям предприятий вместо текущего счета расчетный. Традиционно
такие счета открываются общественными организациям, учреждениям и
организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном
бюджете. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена
по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владелец текущего счета
может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой,
утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам
регламентируется. Это делается в момент открытия счета. Хозорганы, имеющие
в банке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с
производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-
либо перечня, лишь бы эти операции не противоречили законодательству. Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и
потребителями продукции порождает взаимные расчеты между банками.
Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель
средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании
банков и перемещении наличных денег. Такие расчеты в настоящее время
осуществляются через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе
каждого банка. 2.2.3. Формы расчетов в хозяйственной сфере современной России Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью
корреспондентских счетов: децентрализованный, основанный на
корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом, и
централизованный, при котором расчеты между банками проводятся через их
корреспондентские счета, открываемые в ЦБР. В России межбанковские расчеты ориентируются на второй
(централизованный) вариант. Проведение расчетов между банками осуществляют
специально создаваемые для этих целей органы ЦБР - расчетно-кассовые центры
(РКЦ). В РКЦ по месту нахождения правлений коммерческих банков открываются
корреспондентские счета банков. Филиалы банков имеют корреспондентские
счета типа субсчетов[1]. Важное место в системе межбанковских расчетов может и должен занять
КЛИРИНГ. Клиринговые расчеты проводились и проводятся Центрабанком России
между одногородними коммерческими банками. По решению Центрального банка России от 10 февраля 1993г. организацию
клиринговых расчетов могут брать на себя специальные (внебанковские)
структуры - КЛИРИНГОВЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ (клиринговые центры, расчетные палаты).
Данные учреждения могут проводить клиринговые расчеты не только между
местными банками, но включать в сферу своей деятельности и межрегиональные
расчеты. Такие межрегиональные клиринговые системы в настоящее время
создаются в Сибири, на Урале, в Поволжье, в Санкт-Петербурге. Организующим началом межбанковских расчетов был и остается Центральный
банк России, располагающий разветвленной сетью филиалов по всей стране,
через которые проходит основной объем межбанковских расчетов. Что касается расчетов с иностранными банками, то коммерческие банки
России ориентируются в основном на межбанковскую систему СВИФТ с центром
обработки информации в Голландии. В настоящее время в данную систему входит
несколько десятков отечественных банков. По признаку территориального расположения предприятий и
обслуживающих их банков различают расчеты иногородние и одногородние.
Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или
разными учреждениями банков, находящимися в одном населенном пункте,
называются одногородними или местными расчетами. Расчеты между
предприятиями и организациями, обслуживаемыми учреждениями банков,
находящимися в разных населенных пунктах, называются иногородними. Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми
обстоятельствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет
специфические особенности в характере и движении расчетных документов.
Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к
числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему
документооборот. Документооборот - это система оформления, использования и
движения расчетных документов и денежных средств. До недавнего времени в России основной формой безналичных расчетов
являлась акцептная форма, совершаемая на основе платежных требований
поставщиков. На ее долю в общем платежном обороте страны к началу 1990 года
приходилось около 44-45%, а в платежах за товары и услуги - 66-67%.
Популярность данной формы расчетов объяснялась тем, что она в большей
степени, чем другие формы расчетов, соответствовала принципам организации
безналичных расчетов, разработанным и действовавшим в условиях
административно-командной системы управления. В настоящее время в связи с переходом к рыночным условиям
хозяйствования акцептная форма расчетов отменена и хозяйству предложено
использовать такие формы, которые предполагают исключить в расчетах диктат
производителя и сделать инициатором совершения платежа самих плательщиков. Формы расчетов в хозяйственной сфере современной России Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение представляет собой поручение хозяйствующего
субъекта о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого
хозяйствующего субъекта. Поручения действительны в течении 10 дней со дня
выписки (день выписки в расчет не принимается). Поручение принимается от
плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не
оговорено между банком и владельцем счета. Платежное поручение по
договоренности сторон могут быть: срочные, досрочные и отсроченные. Срочные платежи совершаются в следующих вариантах:
авансовый платеж, т.е. платеж до отгрузки товара;
платеж после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара;
частичные платежи при крупных сделках. Расчет платежными поручениями осуществляется по такой схеме: Покупатель (плательщик Продавец (получатель денежных средств) денежных средств) 1 5 5 3 Банк покупателя (2) Банк продавца (4)
1. Покупатель (т.е. плательщик денежных средств) представляет в банк платежное поручение в четырех (или пяти) экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка.
2. Банк, обслуживающий покупателя, на основании одного экземпляра платежного поручения списывает денежные средства со счета покупателя.
3. Банк, обслуживающий покупателя, направляет в банк, обслуживающий продавца два экземпляра платежного поручения и денежные средства.
4. Банк, обслуживающий продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на счет продавца (т.е. получателя денежных средств)
5. Банки продавца и покупателя выдают своим клиентам соответственно выписки из расчетных счетов.
Расчеты платежными требованиями-поручениями Платежное требование-поручение представляет собой расчетный документ,
содержащий требование продавца к покупателю оплатить на основании
направленных ему, минуя банк, расчетных и отгрузочных документов стоимость
поставленного по договору товара. Плательщик, определив возможность оплаты
полученного платежного требования-поручения, сдает данный документ в
обслуживающий его банк для перечисления акцептованной им суммы на расчетный
счет продавца. Расчет платежными требованиями-поручениями совершается по
следующей схеме: Покупатель (плательщик 1 Продавец (получатель денежных средств) денежных средств) 4 5 6 10
2 10 Банк покупателя
8 Банк продавца (9) (3), (7)
1. Отгрузка продукции продавцом.
2. Передача платежного требования-поручения вместе с отгрузочными документами.
3. Помещение отгрузочных документов в картотеку №1 в банке, обслуживающем покупателя.
4. Передача платежного требования-поручения покупателю.
5. Оформление покупателем платежного требования-поручения и передача его в банк. Банк принимает его только при наличии средств на счете покупателя.
6. Передача покупателю отгрузочных документов.
7. Банк, обслуживающий покупателя, списывает сумму оплаты со счета покупателя.
8. Банк, обслуживающий покупателя, направляет в банк, обслуживающий продавца, платежные требования-поручения.
9. Банк, обслуживающий продавца, зачисляет сумму оплаты на счет продавца.
10. Банк покупателя и банк продавца выдают своим клиентам соответственно выписки из расчетного счета .
Чековая форма расчетов. Расчеты чеками производятся с помощью расчетных, дорожных и
других чеков. Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку
уплатить с его счета держателю чека определенную сумму. Чаще всего
различают денежные чеки и расчетные чеки.[7,c.44] ДЕНЕЖНЫЕ ЧЕКИ применяются для выплаты держателю чека наличных денег в
банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные
расходы и т.д. РАСЧЕТНЫЕ ЧЕКИ - это чеки, применяемые для безналичных расчетов.
Расчетный чек - документ, содержащий безусловный письменный приказ
владельца текущего счета (чекодателя) банку о выплате указанной в нем суммы
определенному или предъявителю (чекодержателю). В настоящее время
использование в платежном обороте России расчетных чеков регламентируется
Положением о чеках от 1 марта 1992г., Положением о безналичных расчетах в
Российской Федерации от 1 июля 1992г., а также поступающими дополнительными
указаниями Центрально банка. Расчетные чеки с грифом «Россия» могут быть покрытыми и непокрытыми.
Покрытием чека в банке чекодателя могут быть:
средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;
средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы,
гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков. В
этом случае банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии
средств на его счету оплату чеков за счет средств банка. Вместе с чеками банк выдает клиенту идентификационную карточку
(чековую карточку). Чековая карточка выдается в одном экземпляре при выдаче
клиенту чеков независимо от их количества и идентифицируют чекодателя по
каждому выданному чеку. Расчеты чеками в Российской Федерации осуществляются по следующей
схеме:
Страницы: 1, 2, 3, 4
|