1.           Против него может быть предпринято юридическое действие в случае отказа от акцептованного векселя (независимо от состояния товаров). Отказ от акцепта или оплаты векселя может также привести к опротестованию против отказа от акцепта или платежа, что может серьезно повредить его финансовой репутации.

1.2.6. Документарный аккредитив: стороны аккредитивных операций

Переводная и инкассовая форма расчетов получили большое распространение в международных расчетах. Доля же аккредитивов несколько скромнее. Тем не менее именно они в максимальной степени гарантируют и обеспечивают своевременное получение экспортной выручки, т.е. в большей степени отвечают интересам экспортеров. Документарный аккредитив является не только методом платежа, но и методом получения в банке краткосрочного финансирования. Именно краткосрочного финансирования для оборотного капитала, поскольку банк может согласиться учесть или купить переводной вексель, являющийся неотъемлемой частью аккредитива, и, следовательно, экспортер немедленно получает сумму, предназначенную для него, за минусом учетного процента и комиссионных, вместо ожидания конца кредитного периода, разрешенного покупателю. Покупатель же может получить временный кредит до того, как ему необходимо будет заплатить за товар. При использовании аккредитива с отсроченным платежом (без тратт) банк бенефициара может получить возмещение с дисконтом от исполняющего банка по отсроченному платежу исходя из срока отсрочки, суммы и договорной ставки процента.

Применение аккредитивной формы расчетов в международной практике регулируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits), которые разработаны Международной торговой палатой. С 1 января 1994 г. вступили в действие МТП №500 (UCP №500) – редакция 1993 г.

Первые унифицированные правила (UCP) приняты на Венском конгрессе Международной торговой палаты (МТП) в 1933 г. Затем несколько раз пересматривались (в 1951, 1962, 1974, 1993 гг.). UCP – результат частной кодификации, проводимой МТП, поэтому их пересмотр и присоединение к ним осуществляются без особых формальностей. Присоединяются к UCP не страны (государства), а банки или банковские ассоциации, которые в письменных уведомлениях МТП подтверждают, что будут использовать в аккредитивной практике UCP, которые примерно каждые десять лет пересматриваются. Это не традиция, а скорее необходимость, продиктованная быстрым развитием научно-технического прогресса: новых технологий и средств связи, появлением нововведений в международных перевозках и т.п., что влечет за собой существенные изменения в международной торговле и не может не оказать влияние на банковскую практику международных расчетов.

UCP определяют:

·              Понятия и виды аккредитивов;

·              Способ и порядок их исполнения и передачи;

·              Обязательства и ответственность банков;

·              Требования к представляемым по аккредитивам документам и порядок их представления;

·              Другие вопросы, возникающие в практике расчетов по аккредитивам;

·              Толкование различных терминов.

В каждый документарный аккредитив включена оговорка о том. Что он подчинен UCP.

В расчетах в основном применяются два вида аккредитивов:

·              Документарные (товарные) аккредитивы, выплата с которых обусловлена предоставлением коммерческих документов;

·              Денежные (чистые) аккредитивы, выплата с которых не обусловлена предоставлением коммерческих документов.

Во внешней торговле используются в основном документарные аккредитивы.

Документарный аккредитив (и резервный аккредитив – Stand-by) (в дальнейшем именуемый «аккредитив») означает любое соглашение, как бы оно не было названо или обозначено, в силу которого банк (банк-эмитент), действуя по просьбе и на основании инструкций клиента (приказодателя аккредитива) или от его имени:

·              Должен произвести платеж третьему лицу или его приказу (бенефициару) либо оплатить или акцептовать переводные векселя (тратты), выставленные бенефициаром, или

·              Дает полномочия другому банку произвести такой платеж, оплатить и акцептовать переводные векселя (тратты);

·              Дает полномочия негоциировать (купить или учесть) другому банку против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива. Для целей UCP отделения такого банка в других странах будут считаться другим банком[7].

Расчеты в форме документарных аккредитивов более характерны для сделок, предусматривающих платеж против представления экспортером документов (наличный платеж) или предоставление покупателю краткосрочного (до 1 года) коммерческого кредита. Использование аккредитива для оплаты полной стоимости товара при расчетах в счет среднесрочного (и тем более долгосрочного) коммерческого кредита встречается крайне редко – только в торговле определенными группами товаров. При предоставлении покупателю кредита на достаточно длительный срок аккредитив может использоваться в сочетании с другими формами расчетов и покрывает ту часть стоимости товаров, которая оплачивается против представления банку коммерческих документов, т.е. наличными. При расчетах по коммерческому кредиту могут также открываться аккредитивы на акцепт срочных тратт (переводных векселей) бенефициара (экспортера), выставленных на банке, исполняющий аккредитив, или на импортера. В этом случае исполняющий банк совершает акцепт (или акцепт и оплату тратт). Посредством акцепта банк выполняет свои обязательства по аккредитиву. В дальнейшем стороны вступают в правоотношения, регулируемые нормами вексельного права (что также удобно экспортеру, поскольку вексельное законодательство во многих странах унифицировано).

Останавливаясь на природе взаимосвязей между договорами купли-продажи и аккредитивами, следует отметить, что аккредитив представляет собой сделку, обособленную от договора купли-продажи (контракта) или иного договора, на котором он может быть основан, и банки ни в коей мере не связаны и не обязаны заниматься такими договорами, даже если в аккредитиве есть ссылка на такой договор. Аналогично клиент в результате своих взаимоотношений между банком-эмитентом и бенефициаром не может предъявить претензию по обязательствам банка произвести платеж, оплатить или акцептовать переводной вексель (тратту) либо негоциировать и/или выполнить любые другие обязательства по аккредитиву. Бенефициар по аккредитиву ни в коем случае не может воспользоваться для своей выгоды договорными отношениями, существующими между банками или между приказодателем аккредитива и банком-эмитентом. По операциям с аккредитивами заинтересованные стороны имеют дело только с документами, но не с товарами, услугами и/или другими видами исполнения обязательств, к которым могут относиться документы.

Аккредитивы выставляются банками на основании поручения или заявления импортера (приказодателя по аккредитиву), которое фактически повторяет все условия раздела контракта, касающегося порядка платежей. Контракты оговаривают, в частности, следующее:

·              Наименование банка, в котором будет открыт аккредитив (предпочтение отдается банкам, являющимся корреспондентами уполномоченного банка);

·              Вид аккредитива;

·              Наименование авизующего и исполняющего банков;

·              Условия исполнения платежа (по предъявлении, платеж с рассрочкой, путем акцепта или негоциации и т.д.);

·              Перечень документов, против которых должен производиться платеж;

·              Сроки действия аккредитива;

·              Порядок взимания банковской комиссии;

·              Сроки отгрузки и пр.

После заключения контракта (договора купли-продажи – см. схему документарного аккредитива) и определения основных платежных инструкций, в которых прямо указан метод платежа посредством документарного аккредитива между контрагентами, экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает (к примеру, по телексу или факсу – в зависимости от договоренности между сторонами) импортера (2). Получив такое извещение, покупатель направляет своему банку поручение (заявление) на открытие аккредитива (3), в котором указывает все необходимые его условия.

Импортер, дающий поручение на открытие аккредитива, называется приказодателем (Applicant).

Банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент), действует на основании инструкций приказодателя.

Экспортер – бенефициар (Beneficiary), поскольку это ему выгодно (he benefits).

Если между сторонами по контракту существует специальная договоренность, импортер может дать поручение на открытие аккредитива через определенное время от даты заключения контракта. Банк-эмитент путем оформления аккредитива гарантирует платеж бенефициару при условии, что он будет соблюдать некоторые сроки и условия.

После открытия аккредитива, в котором банк-эмитент обычно указывает, каким образом будут зачисляться средства, он направляется экспортеру, в пользу которого открыт; банк-эмитент направляет аккредитив бенефициару. Как правило, через банк, обслуживающий последнего (4), в задачу которого входит авизование (извещение) аккредитива экспортеру. Такой банк называется авизующим банком.

Полученный от эмитента аккредитив может быть авизован через авизующий банк без обязательств с его стороны, но этот банк, если он примет решение выступать авизующим банком по аккредитиву, должен с разумной тщательностью по внешним признакам проверить подлинность аккредитива, который он авизует. Он не берет на себя никаких обязательств по гарантии платежа экспортеру. Условия гарантии поступают от авизующего банка в форме его аккредитива.

У авизующего банка (в стране экспортера) банк-эмитент может попросить дать подтверждение этому аккредитиву, т.е. добавить собственную условную гарантию платежа к гарантии, уже предоставленной банком-эмитентом. Если авизующий банк подтверждает этот аккредитив, то он носит название подтверждающего банка (авизующего/подтверждающего банка). Таким образом, подтвержденный аккредитив содержит условные гарантии двух банков, один из которых обычно находится в стране экспортера (подтверждающий банк), а другой – в стране покупателя (банк-эмитент).

Далее аккредитив подлежит передаче бенефициару (5). Авизующий банк также получает экземпляр аккредитивного письма или телекса, поскольку он обычно осуществляет прием от бенефициара документов по аккредитиву, их проверку и отсылку банку-эмитенту, а в ряде случаев назначает эмитентом в качестве исполняющего аккредитивного банка, т.е. уполномочивается на платеж, негоциацию (покупку) или акцепт тратт экспортера.