Подтоварные ссуды – это ссуды под залог товаров и
товарораспорядительных документов.
Фондовые ссуды – это ссуды под обеспечение ценных бумаг.
По срокам погашения: не имеющие определенного срока – онкольные
(погашаемые по требованию заемщика или банка); краткосрочные (до одного года);
среднесрочные (от одного года до пяти лет) и долгосрочные (свыше пяти лет).
По характеру погашения: погашаемые единовременным взносом;
погашаемые в рассрочку.
По методу взимания процента: процент удерживается в момент
выдачи ссуды (при учете векселя, при предоставлении потребительской ссуды);
процент уплачивается в момент погашения кредита или равномерными взносами на
протяжении всего срока кредита.
По категориям заемщиков, отражающим экономическое содержание
и цель кредита.
К фондовым операциям банков относятся разнообразные
операции с ценными бумагами: покупка ценных бумаг для собственного портфеля
(инвестиции); первичное размещение вновь выпущенных ценных бумаг среди
держателей; покупка и продажа ценных бумаг на рынке по поручению клиента
(обслуживание вторичного оборота ценных бумаг); ссуды под ценные бумаги.
«Портфель ценных бумаг у банков служит средством получения дополнительной
прибыли в виде дивидендов и процентов, орудием финансового контроля, а также
одним из методов финансирования расходов государства».
Банки ведут также комиссионные операции, то есть «выполняют
различные поручения своих клиентов за их счет». Такие поручения связаны с
переводом денег как внутри одной страны, так и из одной страны в другую. Это
переводные операции, при которых клиент поручает своему банку (в котором он
встал на расчетно-кассовое обслуживание и с которым заключил договор о
расчетно-кассовом обслуживании) перевести определенную сумму со счета клиента
указанному адресату. Когда операция совершена, банк высылает или выдает (если
клиент является в банк лично) документ о совершении перевода. За проводимую
операцию банк взимает комиссию.
Аккредитивная операция состоит в том, что банк принимает
поручение от клиента произвести платеж третьему лицу (бенефициару), т.е. лицу,
в пользу которого открыт аккредитив, или акцептовать векселя бенефициара, или
произвести платеж бенефициару, но только на определенных условиях.
Инкассовые операции – это операции по получению банками для
клиентов денег по их поручению и за их счет по различным документам. Инкассовые
операции осуществляются с чеками, векселями, товарными документами и ценными
бумагами. При инкассировании ценных бумаг клиент передает их банку для
реализации на рынке той страны, где они эмитированы.
Факторинговые
операции относятся к посредническим. Суть их в том, что банк покупает долговые
требования (счета-фактуры) клиента на условиях немедленной оплаты 80% стоимости
отфактурованных поставок и уплаты остальной части, за вычетом процента за
кредит и комиссионных платежей, в строго обусловленные сроки независимо от
поступления выручки от должников.
Особая разновидность комиссионных операций – доверительные операции,
состоящие в том, что банк по поручению клиентов берет на себя хранение,
передачу и управление определенным имуществом, выраженным как в деньгах, так и
в ценных бумагах.
К комиссионным относятся также торгово-комиссионные
операции – покупка и продажа по поручению клиента драгоценных металлов и драгоценных
камней, покупка и продажа ценных бумаг и т.д.
Разновидностью посреднических операций являются трастовые
операции банков. Наиболее распространенная форма владения собственностью в
странах с развитой рыночной экономикой – наличие акций, облигаций и денежных
средств. По мере увеличения количества финансовых инструментов и суммы
финансовых активов коммерческие банки расширяют трастовые (доверительные)
операции. Трастовые департаменты банков – одни из наиболее развитых
подразделений современных транснациональных банков.
Финансовое состояние коммерческого банка характеризуется
достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса,
эффективностью деятельности и уровнем управления (менеджментом) банка.
Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняют несколько важных функций в ежедневной
деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка.
Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства (деньги
на черный день), компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.
Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для
создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного
количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.
В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и
убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик
для обеспечения уверенности заёмщиков в том, что банк способен удовлетворить их
потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.
В-четвёртых, капитал обеспечивает средства для
организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и
закупки оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале
для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и
развитием банка (в том числе созданием филиалов).
Кроме того, капитал служит основой для установления
регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели его
деятельности.
Централизованно установленные экономические нормативы
включают следующие показатели:
Ø норматив достаточности капитала;
Ø нормативы ликвидности баланса кредитной организации;
Ø нормативы ограничения крупных рисков области привлечения и размещения
ресурсов.
Посредством
экономических нормативов регулируется, во-первых, абсолютный и относительный
уровень собственного капитала кредитной организации, во-вторых, ликвидность
баланса, в-третьих, диверсификация активных и пассивных операций кредитной
организации, в-четвёртых, создание каждой кредитной организацией
централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской
системы в целом.
Анализ состояния капитала рассматривается во взаимосвязи с
анализом показателя, характеризующего достаточность капитала (Н1).
Коэффициент достаточности капитала (Н1)
обусловлен двумя его составляющими: объёмом собственного капитала (К)
и суммой совокупного риска активов (Ар).
.
Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный
коэффициент противоположно: коэффициент достаточности капитала возрастает при
росте объёма собственного капитала и снижается при увеличении риска активов.
Минимально допустимое значение Н1 устанавливается
с баланса на 01.01.2000 в размере 10% и 11% (для банков с капиталом от 1 до 5
млн. ЭКЮ).
Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показателя Н2.
Его уровень зависит от объёма общей суммы текущих ликвидных активов (ЛАТ)
(денежные средства и активы до 30 дней) и суммы обязательств по счетам до
востребования на срок до 30 дней (ОВТ).
.
Минимально допустимое значение Н2
устанавливается с баланса на 01.01.1999 в размере 70%.
Наряду с показателем текущей ликвидности (Н2)
в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 1 вводится показатель мгновенной
ликвидности банка (Н3), определяемый в виде отношения
высоколиквидных (денежные средства в наличной и безналичной форме) активов (ЛАМ)
к быстрооборачивающимся обязательствам до востребования (ОВМ).
.
Минимально допустимое значение Н3
устанавливается с баланса на 01.02.1997 в размере 20%.
Долгосрочную ликвидность банка характеризует показатель Н4.
Он рассчитывается в виде отношения долгосрочных кредитов (сроком свыше одного
года) (Кр) к собственному капиталу (К) и
долгосрочным обязательствам банка сроком погашения свыше одного года (ОД).
.
Максимально допустимое значение Н4
устанавливается в размере 120%.
Показателем ликвидности является также и показатель Н5,
характеризующий долю ликвидных активов (ЛАТ) в общей
сумме реальных активов (А).
.
Минимально допустимое значение Н5
устанавливается с баланса на 1.02.1997 в размере 20%.
Одним из методов регулирования деятельности кредитных
организаций, получившим развитие в последнее время. является ограничение
крупных по величине рисков.
В этой связи в Инструкции ЦБ РФ № 1 предусмотрен ряд
показателей (Н6, Н7, Н8,
Н9, Н10, Н11),
с помощью которых регулируются максимальные размеры осуществления кредитными
организациями отдельных активных, пассивных, забалансовых операций.
Коэффициент Н6 характеризует
максимальный размер риска на одного заёмщика, а также группу экономически или
юридически связанных между собой заёмщиков. Он рассчитывается в виде отношения
совокупной суммы кредитов (КРЗ), выданных кредитной
организацией одному заёмщику или группе связанных заёмщиков, а также гарантий,
предоставленных одному заёмщику (группе связанных заёмщиков) к объёму
собственных средств кредитной организации (К).
.
Банк, имеющий
более крупную сумму собственного капитала, может увеличить максимальный размер
кредита, выдаваемого одному клиенту или группе взаимосвязанных клиентов.
Максимально допустимое Н6 значение устанавливается с
баланса на 1.02.1998 в размере 25%.
Коэффициент Н7 ограничивает
максимальный риск всех крупных кредитов. При этом крупным считается совокупная
ссудная задолженность одного заёмщика или группы взаимосвязанных заёмщиков с
учетом 50% сумм забалансовых обязательств, превышающая 5 % собственного
капитала кредитной организации.
Этот показатель определяется в виде отношения суммы всех
крупных кредитов, находящихся в портфеле банка, к объёму его собственного
капитала. Максимальный размер всех крупных рисков не может превышать
собственный капитал банка в 1998 г. более чем в 8 раз.
Впервые в банковской практике России Инструкцией № 1
введено регулирование максимального размера риска на одного кредитора
(вкладчика) - показатель Н8. Этот показатель
определятся в виде соотношения величины вклада или полученного кредита,
полученных гарантий и поручительств данной кредитной организацией, остатков по
счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственных
средств кредитной организации. Максимально допустимое значение устанавливается
с баланса на 1.02.1998 в размере 25%.
Коэффициенты Н9 и Н10
ограничивают максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств,
предоставляемых банком своим участникам (акционерам). Показатель Н9
отражает максимальный риск на одного акционера (пайщика) банка показатель Н10 –
максимальный риск на своих инсайдеров, т.е. физических лиц, являющихся или
акционерами (имеют более 5 %акций), или директорами и членами совета, членами
кредитного комитета и т.д.. и имеющих или имевших ранее отношение к вопросам
выдачи кредитов.
Показатель Н9 рассчитывается в
виде отношения совокупной суммы требований банка в рублях и иностранной валюте
(в том числе и забалансовых) в отношении одного акционера (пайщика) (КРА)
к собственному капиталу банка (К).
.
Максимально допустимое Н9 значение
устанавливается с баланса на 1.01.1997 в размере 20%.
Показатель Н10 определяется как
отношение совокупной суммы требований (в том числе и забалансовых) кредитной
организации в рублях и иностранной валюте в отношении одного инсайдера
кредитной организации и связанных с ним лиц (КРИ) к
собственному капиталу банка (К).
.
Максимально допустимое Н10
значение устанавливается с баланса на 1.07.1997 в размере 2%.
В целях усиления ответственности банков перед вкладчиками -
физическими лицами ЦБ РФ ввёл показатель Н11,
ограничивающий объём привлекаемых денежных вкладов (депозитов) населения суммой
собственного капитала банка.
Показатель Н11 рассчитывается как
процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) граждан и
величины собственного капитала банка. Максимально допустимое значение Н11
устанавливается в размере 100 % .
Впервые в России вводится показатель, ограничивающий долю
использования собственного капитала банка для приобретения долей (акций) других
юридических лиц. Таким показателем является Н12,
рассчитываемый в виде отношения размера инвестируемых (КИН)
и собственных средств (К) кредитной организации.
.
Под инвестированием понимается приобретение банком долей
участия и акций других юридических лиц. Максимально допустимое значение Н12
установлено с баланса на 1.01.1997 в размере 25 %.
Письмом от 20.08.1997 в Инструкцию ЦБ РФ № 1 от 03.01.1996
вводится норматив Н13 – норматив риска
собственных вексельных обязательств и Н14 –норматив
ликвидности по операциям с драгоценными металлами. Н13 определяется
как отношение выпущенных кредитной организацией векселей и банковских акцептов
(ВО) к собственному капиталу банка (К).
.
Максимально допустимое значение Н13 устанавливается
с баланса на 1.03.1997 в размере 100%.
Норматив Н14 рассчитывается по
формуле
, где
ЛАДМ – высоколиквидные
активы в драгоценных металлах в физической форме;
ОВДМ – обязательства
в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие
30 дней.
Минимально допустимое значение Н14
устанавливается с баланса на 1.03.1997 в размере 10%.
Качество активов
оценивается c точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и
способности своевременно и без потерь обращаться в платёжные средства (для
ценных бумаг и основных средств).
Так как
выдача ссуд составляет основу активных операций банка, то они (по мере возвращения)
являются и основным источником для погашения обязательств перед клиентами.
Поэтому затруднения при возврате средств банку могут вызвать наиболее серьёзные
сбои в его работе. Таким образом, надёжность банка во многом будет определяться
двумя величинами - размером кредитного портфеля (как основного источника риска)
и объёмом просроченной задолженности (потерянные активы).
Страницы: 1, 2, 3, 4
|