Первым этапом  работы с заявлением  на открытие импортного аккредитива  после  подачи  его  в  банк  приказодателем и проверки правильности его оформления является определение способа исполнения данного аккредитива и установление авизующего и исполняющего банков. При  этом аккредитив  может быть  размечен и  на другой иностранный банк,  нежели  тот,  который  указан  приказодателем  аккредитива в заявлении   на  его   открытие,  исходя   из  финансовых  интересов уполномоченного банка. Однако такое изменение возможно только после получения  согласия  приказодателя  аккредитива  при  условии,  что последний  согласовал данный  вопрос с  бенефициаром и  получил его согласие  на  изменение  авизующего и  исполняющего  банков,  о чем делается  соответствующая отметка  на бланке  заявления на открытие аккредитива   с   указанием    фамилии   и   должности   сотрудника организации-прказодателя  аккредитива,  с  которым  был  согласован данный  вопрос.  Произведя  все  необходимые  действия  по разметке аккредитива,  то   есть  указав  авизующий   и  исполняющий  банки, сотрудник, произведший  разметку, возвращает его  сотруднику отдела импортный аккредитивов банка-эмитента.

                          Для   отражения   открытия   аккредитива   по  бухгалтерии составляется мемориальный ордер.  В мемориальном ордере указывается номер   аккредитива,   по    дебету   проставляется   номер   счета приказодателя   аккредитива,   с   которого   списывается  валютное покрытие,  по  кредиту  указывается  номер  балансового  счета,  по которому  учитывается  данный  аккредитив  на  балансе банка, затем проставляется  код   иностранной  валюты,  в   которой  открывается аккредитив,  сумма  иностранной  валюты. При  введении  данной  информации  в  ЭВМ, сотрудником вычислительного центра, компьютер автоматически пересчитывает эту валюту   в   рубли   по   текущему   валютному  курсу.  Открываемые уполномоченными банками аккредитивы  могут учитываться по следующим балансовым счетам:

                          "Кредиторы-клиенты по  импортным аккредитивам с покрытием выплат со счетов "Ностро" и на счета "Лоро";

                          "Кредиторы-клиенты по  импортным аккредитивам с покрытием выплат по клирингу";

                          "Кредиторы-клиенты по  импортным аккредитивам с покрытием выплат за счет краткосрочных кредитов иностранных банков";

                          "Кредиторы-клиенты по  импортным аккредитивам с покрытием выплат со счетов компенсационных сделок";

                          " Кредиторы-клиенты по  импортным аккредитивам,  покрытым при их открытии по клирингу";

                          "Кредиторы-клиенты по  импортным аккредитивам с покрытием выплат за счет коммерческого кредита";

                          "Кредиторы клиенты по импортным револьверным аккредитивам с покрытием выплат со счетов "Ностро" на счета "Лоро".

                          Аккредитив  считается  открытым  после  того,  как сделана бухгалтерская  запись  по  счетам  и  отослано  сообщение  в  адрес иностранного  банка,  причем  даты   этих  двух  документов  должны совпадать.  В  адрес  авизующего  иностранного  банка  направляется заключительная телеграмма или послание по системе СВИФТ с указанием номера  аккредитива,   его  полных  условий,   способа  платежа  по аккредитиву,  места  исполнения  и  места  истечения срока действия аккредитива.

                          Оригинал заявления на открытие аккредитива направляется на хранение  в  документы  дня,  копия  остается  в досье аккредитива, другая  копия  возвращается   приказодателю  аккредитива  вместе  с выпиской  по  лицевому  счету  в  качестве  подтверждения  открытия аккредитива.  В аккредитивном  досье имеются  все графы  и колонки, необходимые  для  четкого  и  правильного  ведения  аккредитива, а именно:  номер  аккредитива,  вид  аккредитива,  срок его действия, место  истечения,  отметка   о  пролонгации,  номер  аккредитивного балансового  счета,  код   инвалюты,  сумма  открытия  аккредитива, наименование  авизующего,  исполняющего  и  рамбурсирующего банков, наименование   приказодателя   аккредитива,   номер   его  текущего валютного счета, с которого открыт  аккредитив, графы с отметками о дате открытия аккредитива, всех внесенных в его условия изменениях, всей переписке,  ведущейся по аккредитиву,  порядок оплаты расходов по аккредитиву, отметка о проценте  покрытия аккредитива, а также о сумме первоначального платежа - в  полной сумме или с окончательным расчетом.  На  внутренней  стороне  аккредитивного  досье  делаются отметки  о движении  суммы по  аккредитиву: по  кредиту указываются суммы открытия  и увеличений аккредитива,  по дебету- суммы  выплат или уменьшений  аккредитива на конкретную  дату, в графе  "Остаток" выводится остаток  средств на аккредитиве  на эту дату.  Увеличение суммы   аккредитива  производится   аналогично  процессу   открытия аккредитива.

                          Получив от  иностранного банка документы  и убедившись вих полном   соответствии   условиям   аккредитива,   сотрудник  отдела импортных  аккредитивов  банка-эмитента   производит  их  оплату  с аккредитива.  При  проверке   представленных  к  оплате  документов сотрудник  банка  обращает  особое  внимание  на  их  комплектность (соответствие перечню) и соответствие по внешним признакам условиям аккредитива. Как  правило, авизующий банк при  высылке документов в адрес  банка-эмитента  в  своем  сопроводительном  авизо  указывает перечень представленных бенефициаром документов к оплате.

                          При  выполнении  платежа  с  аккредитива  сотрудник отдела импортных  аккредитивов по  дебетовой стороне  аккредитивного досье записывает    сумму    платежа     в    иностранной    валюте,    в графе"Остаток"выводит сумму остатка средств на аккредитиве с учетом текущего  платежа, в  графе  "Комиссия  и расходы"  указывает сумму расходов,   которую  следует   возместить  иностранному   банку  за совершение данной операции с документами. Для отражения операций по оформлению  платежа по  внутреннему бухгалтерскому  учету сотрудник отдела импортных аккредитивов  делает соответствующие бухгалтерские записи   путем   составления   мемориального   ордера.  При  оплате документов начисляется  комиссия с суммы  платежа в соответствии  с тарифом комиссионного вознаграждения  банка, списывается сумма этой комиссии с валютного счета  приказодателя аккредитива и зачисляется на  счет  доходов  банка,  так   же  как  и  комиссия  за  открытие аккредитива.

                          В адрес иностранного банка направляется телекоммуникационное платежное поручение на оплату  данной суммы с аккредитива в пользу бенефициара согласно инструкциям, содержащимся в сопроводительном  авизо,  при  котором  иностранный  банк  выслал документы  в  адрес  банка-эмитента,  с  указанием  рамбурсирующего банка,  через  который   следует  произвести  платеж.  Банк-эмитент переводит  средства,  инструктируя   рамбурсирующий  банк  оплатить причитающуюся  сумму  по  назначению   в  пользу  авизующего  банка, указывая  при  этом  срок валютирования, то  есть дату,  на которую рамбурсирующий    банк    может    списывать    сумму   платежа   с корреспондентского   счета   банка-эмитента   у   себя.   При  этом банк-эмитент  извещает  о  платеже  авизующий  банк и инструктирует рамбурсирующий  банк  сделать  это  самостоятельно.  В случае, если банк-эмитент имеет корреспондентский счет  в авизующем банке, он на основании инструкций авизующего  банка может уполномочить последний дебетовать свой счет у него для платежа в пользу бенефициара.

ГЛАВА  3.  ПЕРСПЕКТИВЫ  РАЗВИТИЯ  И  ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ ОТНОШЕНИЙ.

                          Придавая  особое  значение  корреспондентским  отношениям, крупные банки создают специализированные подразделения для контроля за их  ведением и дальнейшим совершенствованием  в целях достижения такого уровня их развития, при котором корреспондентские отношения охватывали бы все аспекты банковского бизнеса  и способствовали бы росту  прибыли.  Важнейшим условием  эффективной деятельности этих подразделений является их оперативное взаимодействие с отделами и управлениями банков, занимающимися  международными  расчетами, валютными  неторговыми операциями  и дилингом, а также доступ к международной финансовой информации. Принципом  корреспондентских отношений становится в первую очередь  предоставление друг  другу возможности проведения прибыльных операций. Кроме того, на базе корреспондентских отношений расширяется круг предоставляемых услуг,   включая, например, обучение персонала своих корреспондентов, помощь в   организации представительств, информационное обеспечение и т.п. В целях   укрепления сотрудничества многие подобные услуги могут оказываться бесплатно.

                          Для  банков  в  условиях   колебания  процентных  ставок  и валютных курсов является  необходимостью рациональное использование средств на корреспондентских счетах путем тщательного регулирования остатков  на своих  счетах у  других банков, с  одной стороны, и максимально  выгодного   использования  средств  на   счетах  своих корреспондентов у себя, с другой стороны.

                          Используя   достижения   научно-технического   прогресса, крупнейшие  банки  стали   создавать  различные  автоматизированные системы для получения оперативной информации об операциях по счетам и управления ими в рамках  корреспондентских связей. Такие системы используются, например, контрагентами и клиентами " Bankers Trust Co." (Cash Connector ) , "  Morgan Guarantee Trust Co. " (M.A.R.S.) " Bank of America " ( BAMTRAC ) ,  " Chemical Bank " ( Chemlink ) и других американских банков . Ряд европейских и российских банков также приступил к созданию и внедрению подобных автоматизированных систем .

                          В 1977  году начала функционировать система  СВИФТ ( SWIFT: Society  of Worldwide  Interbank Financial  Telecommunications ), созданная  239 банками  для обмена  финансовой информацией. СВИФТ получил в  банковских кругах широкое признание и в настоящее время является одной из основных систем, использование которой дает большой  эффект, благодаря  возможности быстро связываться  с иностранными   банками-корреспондентами   и   получать  необходимые сведения,  а  также  оперативно   решать  различные  вопросы,  не затрачивая дополнительного времени на  почтовую переписку. Большое значение имеет также использование  телексов, телефаксов и системы " Reuters  ",  дающей оперативную  информацию о  состоянии дел  на международных биржах и о курсах валют. Также в настоящее время на одну из лидирующих ролей претендует компьютерная сеть “Интернет”, также дающая широкий круг возможностей для обмена информацией и получением необходимых данных.

                          Некоторые  банки,  в  том  числе   из  средних,  стали специализироваться  на переводе  средств между  своей клиентурой  и банками-корреспондентами.  Примером   может  служить  французский банк  "l'Europeenne  de  Banque",  который,  являясь членом организации  СВИФТ,  принял  на   себя  переводное  обслуживание международных  операций  ряда  французских  и  итальянских банков и фирм.

                          Широкое внедрение компьютерных систем в банковскую практику диктуется  также  и  тем,  что  конкуренция  у  банков, ведущих корреспондентские счета, во многом основывается на том, насколько оперативной и полной является  предоставляемая информация, которая в современных условиях  стала товаром на  рынке банковских услуг  и используется  для достижения оптимальных условий ведения счетов.

                          Проблема  остатков  на  счетах  тесно  связана  с  вопросом стоимости  банковских  услуг,  предоставляемых  корреспондентам. Обычно эти остатки ( может быть оговорен минимальный беспроцентный остаток) размещаются банком, ведущим счет, на рынке для покрытия операционных расходов  и получения прибыли. В условиях  невысоких процентных ставок имеет место  определенная   взаимовыгодность отношений:   один  банк   получает  средства,  которые   мог  бы использовать  с   выгодой  для  себя,   другой  -  услуги  своего корреспондента, стоимость  которых была  приемлемой для  банков и которую можно  было снижать за  счет увеличения объема  операций по счету.  Однако  в  период резкого повышения процентных ставок в середине 80-х годов   поддержание  беспроцентных  остатков  стало невыгодным для  банков и начался отток  средств с корреспондентских счетов.

                          В результате  банки стали пересматривать  основу построения доходности своих операций по корреспондентским счетам, дополнив ее комиссиями. Несмотря на последовавшее  понижение ставок на рынке, тенденция  к  переводу  операций  по  корреспондентским  счетам  на комиссионную основу сохраняется .

                          Комиссии   обладают   теми   преимуществами, что они уплачиваются  сразу, имеют стабильный характер и не подвержены  изменениям  под влиянием  колебаний ставок  и валютных  курсов. У некоторых банков на базе комиссий проводится  80  -  90  %  операций  по  корреспондентским  счетам. Комиссионную  основу  все  более   широко  используют  также  банки Голландии, Швеции, Бельгии,  Великобритании и России. Следует, однако, отметить, что ряд банков  ФРГ и  Швейцарии все еще использует в основном систему  минимальных   остатков и только 30 %  их стали применять комиссии.

                          Большое значение в  современных  условиях приобретает, с одной стороны, повышение эффективности использования собственной филиальной  сети  из  отделений,  представительств,  агентств и дочерних   учреждений  (например,   английский  Midland   Bank располагает сетью из 177 таких учреждений  ) и, с другой стороны, оптимизация корреспондентской сети. Подразделения, ответственные за  корреспондентские  отношения,  должны  постоянно  следить  за целесообразностью поддержания отношений с тем или иным корреспондентом  и не  допускать  неплатежей  и овердрафтов, если последние не предусмотрены   корреспондентскими  соглашениями, наличием достаточного  количества счетов в различных валютах (это позволяет  избежать  расходов,  связанных  с  конверсией  валют и курсовыми  разницами, при условии отсутствия комиссии за ведения счета и достаточного объёма операций), оптимальным  распределении средств  между счетами   в   разных   банках   одной   страны   ( одно  время  во Одинбанке  широко  практиковалось  использование  центральных счетов, по  которым  объем  операций  и  размещенных средств был наибольшим в данной стране. Это имело некоторые удобства, однако, например, когда  в 1992 году на  счет в Credit Lyonnais,  Париж был наложен  арест,  объем  средств  Одинбанка  в других банках Франции оказался очень незначительным и банк понес потери.)

                          Таким образом, основными направлениями работы  по совершенствованию   корреспондентских   отношений с банками являются: выделение в организационной структуре банков специальных подразделений занимающихся непосредственно корреспондентскими   отношениями, широкое внедрение средств автоматизации  и компьютеризации,  контроль за рациональным использованием  средств на  корреспондентских счетах, оптимизация корреспондентской сети за границей и внутри страны.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

                          В  настоящее  время,  в  условиях  происходящих  в России экономических  реформ, большое внимание уделяется усилению международных связей  российских  производственных  предприятий  и организаций.  Корреспондентские  отношения  между  банками как внутри страны так и за рубежом являются важнейшим  инструментом международных экономических связей.  В связи  с этим  огромное значение  приобретает расширение и совершенствование корреспондентских связей российских коммерческих   банков между собой, а также  с иностранным  банками,   приведение  их  в  соответствие  с нормами международной  банковской практики, увеличение объема предоставляемых  услуг и иностранных операций,  а  также  поиск  новых форм сотрудничества в сфере обслуживания международных расчетов. Поэтому выбор банка-корреспондента как за рубежом, так и внутри страны осуществляется очень тщательным образом и выбирается в зависимости от нужд банка или его клиента, для проведения тех или иных операций. В связи с угрозами неплатежей, банкротства и постоянно меняющейся экономической ситуации в стране банки вынуждены, в рамках установленных корреспондентских отношений, анализировать финансовое положение, собирать информацию о деятельности и друг друга, об объёме предоставляемых услуг и их стоимости и оперативно реагировать на все происходящие изменения, создавая друг другу здоровую конкуренцию и постоянно совершенствуя и увеличивая спектр предоставляемых услуг.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7