зарегистрированным значением;
- недосозданного обязательного резерва под обесценение
вложений в
ценные бумаги;
- кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных
сверх лимитов;
- превышения затрат на приобретение материальных
активов над собственными источниками;
- расходов будущих периодов по начисленным, но не
уплаченным процентам;
- дебиторской задолженности, длительностью свыше 30
дней;
- расчет с организациями банков по выделенным
средствам.
Несмотря на
небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет несколько жизненно
важных функций:
Защитная функция. Означает возможность выплаты компенсации вкладчикам
в случае ликвидации банка.
Оперативная функция. Известно, что для начала успешной работы банку
необходим стартовый капитал, который используется на приобретение зданий,
оборудования , создания финансовых резервов на случай непредвиденных убытков.
На эти цели используется также собственный капитал.
Регулирующая функция. Связана с заинтересованностью общества в успешном
функционировании банков, а также с законами и правилами позволяющими
государственным органам осуществлять функции регулирования и контроля.
Привлеченные средства
Структура активных и пассивных
операций банков
схема
№1
АКТИВНЫЕ ПАССИВНЫЕ
кредиты
межбанковские депозиты
кредиты
Минфину Минфина
прочие
органам субъектов РФ от и в Банк России органов
субъектов РФ прочие
резмещен
внебюдж. фондам от и в кред. организ-и. внебюдж.
фондов привлечен
ные
предпр-ям, организ-ям от и в банки-нерезид. предпр-й,
организ-й ные
физич. лицам иные средства физич. лиц
нерезидентам нерезидентов
В общей сумме банковских ресурсов привлеченные средства
занимают преобладающее место, по различным оценкам - 70-80%. При этом структура
последних зависит как от специфики банка, так и от изменений связанных с
появлением новых способов аккумуляции временно свободных денежных средств, см.
схему №1.
В мировой банковской практике все привлеченные средства по
способу их аккумуляции группируются следующим образом:
· депозиты
· другие привлеченные средства
Депозиты
Основную часть привлеченных средств коммерческого банка
составляют депозиты, то есть денежные средства, которые клиенты вносят в банк
или которые в процессе осуществления банковских операций находятся определенное
время на счетах в банке.
Существуют различные и нередко противоположные точки зрения
по вопросу депозитов и применению депозитных счетов в банковской практике. Под депозитом
в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги,
отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения.[6] Наряду со вкладами в банках
понятие “депозит” также означает взносы под оплату таможенных пошлин, сборов,
налогов и т. д.[7]
В российской банковской практике использовалось другое
понятия термина “депозит”. Так, Л.С. Падалкина понимает под депозитами
бессрочные вклады; Э.М.Родэ считает, что депозиты - все срочные и бессрочные
вклады клиентов банка кроме сберегательных. M.П.Березина считает, что
депозитным может быть любой открываемый клиенту в банке счет, на котором
хранятся его денежные средства.
Гражданский Кодекс РФ в статье 834 определяет депозит через
договор банковского вклада (депозита), где банк, принявший от вкладчика
денежную сумму, обязуется по договору возвратить сумму вклада и выплатить
проценты.
Мы считаем, что наиболее емким будет следующее
понятие:
депозиты представляют собой определенные суммы денежных средств, которые
субъекты депозитных операций - физические и юридические лица - вносят в банк на
депозитный счет либо на конкретный срок, либо до востребования.
Существуют различные классификации депозитов:
Þ В зависимости от вида вкладчика депозиты принято
разделять на депозиты физических и юридических лиц.
Þ В зависимости от срока и порядка изъятия депозиты
принято подразделять на депозиты до востребования, срочные депозиты и
специальные.
Депозиты до востребования представлены средствами на различных
банковских счетах, которые их владельцы (юридические и физические лица) могут
получить по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов.
(счета “on call” в мировой практике) К депозитам до востребования в
отечественной практике относят:
· средства, находящиеся на расчетных, текущих
счетах предприятии и организаций
· средства фондов различного назначения
· средства в расчетах
· остатки средств на корреспондентских счетах
других банков
· средства во вкладах до востребования
физических лиц
· - сберегательные вклады
Срочные депозиты - это денежные средства, находящиеся на счетах и
внесенные в банк на фиксированный срок. Банки требуют от вкладчика специального
уведомления на изъятие средств и вводят ограничения по досрочному изъятию в
виде штрафа или уменьшения выплачиваемого процента. К срочным депозитам
относят:
· депозиты юридических лиц
· депозиты физических лиц
· срочные депозитные сертификаты
· сберегательные сертификаты
В отдельную группировку входят вклады называемые - специальные:
- средства зарезервированные на специальных
счетах для расчетов
(аккредитивами, лимитированными чековыми книжками и
т.д.)
- средства спецфондов и фондов спецназначения
- кредиторская задолженность
- средства по расчетным операциям (средства в расчетах
между банками, средства для факторинговых
операций)
Þ Депозиты классифицируют также по степени удорожания:
· бесплатные -(средства на расчетных,
текущих счетах клиентов)
· платные -(средства на депозитных
счетах)
· дорогие -(межбанковский кредит,
кредит у ЦБ)
Þ По способу оформления депозиты делят на:
· оформленные договором (расчетные, текущие
счета и депозиты юридических лиц)
· оформленные сберегательной книжкой (счета до
востребования со сберкнижкой)
· оформленные ценными бумагами (депозитный и
сберегательный сертификаты, облигации, векселя)
Þ Бухгалтерская классификация депозитов: [8]
Межбанковские пассивные кредиты и депозиты:
- кредиты полученные от Банка России;
- кредиты полученные от кредитных организаций;
- кредиты полученные от банков-нерезиденнтов
- депозиты и иные привлеченные средства банков
- депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов
Собственно депозиты:
- депозиты Минфина России
- депозиты органов субъектов РФ
- депозиты государственных внебюджетных фондов
- депозиты внебюджетных фондов субъектов РФ
- депозиты предприятий и орган-й, находящиеся в федеральной
собственности
- депозиты негосударственных организаций
- депозиты физических лиц резидентов
- депозиты юридических лиц-нерезидентов
- депозиты физических лиц-нерезидентов
Другие привлеченные средства
В зарубежной банковской практике наряду с привлечением
депозитов банки часто используют другие формы привлечения денежных средств. К
наиболее распространенным формам недепозитных операций относят:
Евродолларовые займы - один из способов внешних заимствований
характеризующийся следующими параметрами:
- местонахождение рынка - Европа
- размер рынка измеряется сотнями миллиардов долларов
- сроки займов в среднем 3 -5 лет, что по российским меркам является -
сверхдолгосрочным
- данные заимствования едва ли не самые дешевые из-за большого объема
предложения на мировом рынке
- выпуск евродолларовых облигаций не требует обеспечения
- выпуск облигаций в отличие от акций не приводит к размыванию
капитала.
Выпуск ценных бумаг для резидентов - один из способов привлечения
дополнительных ресурсов для коммерческих баков.
· Выпуск облигаций
· Выпуск векселей
· Выпуск депозитных и сберегательных
сертификатов
Проблемы ресурсной базы региональных банков
Ресурсная база, как микроэкономический фактор, оказывает
прямое влияние на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. Сами
масштабы деятельности коммерческого банка, а следовательно и размеры доходов,
которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк
приобретает на рынке ссудных и депозитных ресурсов. Отсюда возникает конкурентная
борьба между банками за привлечение ресурсов.
Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только
привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников
привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и
пассивами коммерческого банка. Эффективное управление пассивами предполагает
осуществление грамотной депозитной политики. Специфика этой области
деятельности в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен
определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к
заемщикам.
При выдаче ссуды банк, а не клиент, решает вопрос о
передаче денег заемщику, то есть имеет значительную возможность маневра
денежными ресурсами. При привлечении денежных средств право выбора остается за
клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую конкуренцию за вкладчика,
потерять которого довольно легко. Безусловно хорошие заемщики тоже представляют
собой большую ценность и формирование их широкого круга - одна из важнейших
задач банка. Но первичным все же является привлечение, а не размещение
ресурсов.
Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской
конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих
клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. Поэтому банкам нужна
грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание
необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения
денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с
активами по срокам, объемам и процентным ставкам.
Не секрет, что кредитование, как одно из основных
направлений использования кредитных ресурсов - самое рисковое в России
направление деятельности банков. Основные причины этого следующие:
Это тяжелая ситуация в промышленности, когда глубокий спад
сменяется депрессией и новым спадом; и финансовый голод предприятий,
проявляющийся в кризисе неплатежей; объективная необходимость в долгосрочных
кредитах, которая автоматически повышает рискованность инвестиций в производство,
особенно на фоне беспроигрышных вложений в государственные ценные бумаги; и
общая неуверенность хозяйствующих субъектов в перспективах экономической
ситуации; проблемы некачественного финансового менеджмента; и, наконец,
отсутствие заверенной и обоснованной политики в отношении реального сектора.
Специфика ситуации состоит в том, что кредитованием
реального сектора занимаются в основном региональные банки, а они в условиях
концентрации и централизации капиталов, жесточайшей политики ЦБ в области
банковского регулирования - первые кандидаты на ликвидацию, слияние и
поглощение. А крупные банки, имеющие, как правило, свои головные офисы в
Москве, размещают свои ресурсы чаще всего в крупные экспортоориентированные
предприятия, кредитование которых осуществляется в условиях владения банками
значительной частью их акций с наименьшим риском.
Мы отдаем себе отчет в объективности происходящих
процессов, но немало региональных банков уже обречено, и статистика о
численности банковских учреждений это подтверждает. Вспомним события
ондо-двухлетней давности:
У пяти дальневосточных банков отозваны
лицензии, и они признаны банкротами. Это “Бизон капитал”, НАКБанк,
Дальпромстройбанк и Кафкомбанк.
“Бизон капитал” вкладчикам должен 2 млн.
деноминированных рублей. Резервный фонд банка составлял 1,2 млн. рублей.
Требования вкладчиков удовлетворены на 55%. Решение о банкротстве вступило в
силу 14 августа 1997 года.
НАКБанк должен вкладчикам 150 млн. Резервный
фонд составлял 25 млн. рублей. Требования вкладчиков удовлетворены на 1/6
часть. признан банкротом 30 июля 1997 г.
Дальпромстройбанк должен вкладчикам 33 млн.
рублей Резервный фонд - 26 млн. рублей. Требования вкладчиков выполнены на
78%. Решение о банкротстве принято 30 июля 1997 г.
Дальстройбанк должен вкладчикам 3 млн. рублей.
Резервный фонд не известен. Признан банкротом 22 июля 1997 г.
Кафкомбанк Должен 300 тыс. рублей. Требования
вкладчиков удовлетворены полностью. Банкрот с 18 июля 1997. [9] Совсем недавно отозвана
лицензия у банка золотодобытчиков - ЗолотоСтарБанка. Определенные проблемы
ощущаются и у других региональных банков, которых, к сожалению, осталось не так
уж много.
Что же это? Нормальное развитие экономики или излишне
жесткая политика Центрального Банка? Да, некоторые банки рискуют, разоряются и
ликвидируются. Но те элементы российской банковской системы, которые имеют
развитую клиентскую сеть и связаны с предприятиями реального сектора
целесообразно оставлять и поддерживать, даже если они испытывают определенные
трудности.
Страницы: 1, 2, 3
|