В
основном, банк предлагает автотранспортным предприятиям, выполняющим
международные перевозки, долгосрочный финансовый лизинг грузовых тягачей и
полуприцепов ведущих европейских производителей автомобильной техники.
Партнерами банка по совместному финансированию лизинговых проектов выступают
такие компании, как Mersedes-Benz, Iveko, Volvo, Krone,
Trailor и другие.
При
рассмотрении заявок на финансирование лизинговых контрактов инвестиционный банк
“Восток-Запад” отдает преимущество в кредитовании проектов:
-
крупным предприятиям, профессионально занимающимся перевозками грузов,
обладающим собственным парком автопоездов, ремонтной базой, штатом
квалифицированных водителей;
-
крупным предприятиям - действительным членам АСМАП, имеющим опыт международных
перевозок и сложившиеся устойчивые связи с грузоотправителями, экспедиторами и
зарубежными партнерами;
-
крупным предприятиям, имеющим устойчивое финансовое положение и регулярные
поступления фрахтовых платежей в свободно конвертируемой валюте.
Важно
отметить, что договор лизинга предусматривает оформление залога в пользу банка
в виде собственности на транспортные средства, здания, ценные бумаги, а также
вексельное оформление платежей.
3.2.
Лизинг авиатехники
В
настоящее время наглядно виден рост оперативного лизинга на мировом рынке без
наличия особых налоговых льгот в авиации.
Мировой
рынок оперативного лизинга самолетов вырос практически о нулевой отметки в 1982
году до 10% всего лизингового рынка на настоящий момент. 1
Что
касается Российской Федерации, то 70% российского авиапарка
(около 3000
реактивных самолетов) находится в настоящее время на пределе
эксплутационных
возможностей, а новые Ил-96, Ил-114, Ту-204 и Ту-134
безнадежно
отстали от графиков ввода в эксплуатацию.
Из-за того, что авиапромышленность не может дать отечественным
авиакомпаниям машины нового поколения, несколько авиакомпаний России объявили о
намерении взять в лизинг лучшие образцы западной авиатехники.1
Правительство
РФ в своем распоряжении № 737-р от 24 мая 1994 года поддержало это решение и по
согласованию с Государственным таможенным комитетом России освободило полностью
от оплаты таможенных пошлин и налогов самолеты А310-300, запасные части и
двигатели к ним, временно ввозимые на территорию Российской Федерации в
соответствии с лизинговым соглашением, заключенным между
производственно-коммерческим объединением “Аэрофлот - советские авиалинии»
(правоприемник - АО “Аэрофлот российские международные авиалинии”) и
консорциумом западноевропейских банков.
Следующим
шагом в развитии лизинговых отношений в области авиации было распоряжение
Правительства РФ № 1445-р от 9 сентября 1994 года, в котором было принято
предложение Министерства транспорта России о полном освобождении сроком на 5
лет от оплаты таможенных пошлин и налогов двух самолетов Боинг 767-300,
запасных частей и двигателей к ним, временно ввозимых на территорию Российской
Федерации в соответствии с лизинговым соглашением, заключенным акционерным
обществом “Аэрофлот - российские международные авиалинии” и компанией “Дженерал
Электрик Кэпитал Корпорейшн”.
Лизинг
самолетов выгоден и грузовым авиаперевозчикам. Так, компания “Волга-Днепр”
взяла в лизинг несколько грузовых самолетов Боинг-747, ведь эксплуатация даже
выдающихся по своим характеристикам АН-124 “Руслан” из-за нестандартного
способа разгрузки - через кормовую рампу и через опрокидывающийся нос - очень
затруднительна в зарубежных аэропортах, которые рассчитаны на систему “бортовой
люк - грузовой терминал”.2
Авиакомпании
в вопросе приобретения зарубежных самолетов на условиях лизинга, в первую
очередь, руководствуются критерием экономической целесообразности. Эксплуатация
даже давно снятых с производства Боингов 737-200 выгоднее использования
российских авиалайнеров, так как по расчетам специалистов западные авиалайнеры
сжигают на 15 - 20% меньше топлива, а затраты времени на предполетное
обслуживание примерно на 30% ниже.
Как
отмечается в статье «Иностранным инвестициям по лизингу не следует чинить
препятствия», опубликованной в газете «Финансовые известия» от 12 декабря 1995
года № 102, наиболее распространенным путем получения западных самолетов
является лизинг подержанных машин. Их стоимость примерно в семь раз ниже
рыночной цены новых, соответственно снижаются и лизинговые ставки. Размер
ежемесячных выплат за арендуемый самолет составляет 1% его стоимости плюс
проценты по банковскому кредиту (обычно не выше 5%).
В этих условиях единственным способом поддержания конкурентоспособности
российского авиастроения, по мнению экспертов, является оснащение российских
самолетов западными двигателями. “Аэрофлот” запланировал ремортизацию парка
Ил-86 американско-французскими двигателями, что позволит на 20% снизить расход
топлива и почти вдвое - уровень шума и выхлопа вредных веществ. Последнее очень
важно, так как с 1996 года в Европе введены строгие экологические нормы для
пассажирских самолетов.
В
целях обновления парка гражданской авиации современными самолетами, обеспечения
народного хозяйства воздушными судами специального назначения и содействия
экспорту высокотехнологичной продукции авиационной промышленности Правительство
РФ приняло постановление № 1211 от 3 ноября 1994 года “О селективной поддержке
авиационной промышленности и гражданской авиации России в 1995 - 1996 годах”. В
п. 1 вышеуказанного постановления Правительство РФ по согласованию с
Министерством экономики РФ и Министерством финансов РФ принимает предложение
Министерства транспорта РФ и Государственного таможенного комитета РФ об
организации государственного лизинга воздушных судов и привлечении средств
федерального бюджета на возвратной основе для закупки современных самолетов.
В п.
2 данного постановления Министерству экономики РФ и Министерству финансов РФ
дается указание “предусмотреть в Федеральной инвестиционной программе на 1995
год выделение средств в размере 670 млрд. рублей для передачи на возвратной
основе лизинговым предприятиям для закупки в 1995 году 12 самолетов Ту-204 у
Ульяновского акционерного общества “Авиастар” и 3 самолетов Ту-204-200 у
Казанского авиационного производственного объединения имени С.П. Горбунова, а
также предусмотреть выделение средств для закупки в 1996 году 10 самолетов
Ту-204 у Ульяновского акционерного общества “Авиастар” и 5 самолетов Ту-204-200
у Казанского авиационного производственного объединения имени С.П. Горбунова”.
В
целях ускорения оснащения гражданской авиации Российской Федерации
конкурентоспособными магистральными самолетами нового поколения, повышения
безопасности полетов и содействия экспорту высокотехнической продукции
Президент РФ в Указе № 825 от 7 июня 1996 года “О дополнительных мерах по
развитию гражданской авиации РФ” постановил, что “одним из направлений
государственной политики в области развития гражданской авиации Российской
Федерации является создание системы лизинга отечественной авиационной техники
нового поколения как основы обновления парка воздушных судов и содействия
ускоренному созданию выгодных финансовых условий отечественным и иностранным
банкам для вложения средств в приобретение указанной техники в целях
последующей передачи ее в лизинг российским авиакомпаниям”.
В
развитие “Программы развития гражданской авиационной техники России до 2000
года”, утвержденной Указом Президента РФ от 29.01.96 № 112, Правительство РФ в
постановлении № 783 от 2 июля 1996 года дает распоряжение Министерству финансов
РФ и Министерству экономики РФ «изыскать и привлечь средства по контракту,
заключенному акционерным обществом “Авиастар” и египетской фирмой “Като
Ароматик” под гарантии Правительства РФ, оформленные в соответствующем порядке,
для постройки самолетов Ту-204, в объеме 30 млн. долларов США».
В п. 2 вышеуказанного постановления акционерное общество “Авиастар”
освобождается от уплаты таможенных пошлин, сборов и налогов на временно
ввозимые на таможенную территорию РФ в соответствии с вышеупомянутым
контрактом, авиадвигатели, комплектующие изделия и компоненты для изготовления
каждого самолета Ту-204.
Государственному таможенному комитету РФ совместно с Министерством
финансов РФ предлагается рассмотреть предложение акционерного общества
“Авиастар” о дополнительном привлечении средств для реализации программы
производства самолетов Ту-204, имея в виду направление в течение пяти лет
половины суммы таможенных пошлин, налога на добавленную стоимость и акцизов,
уплачиваемых при растаможивании грузов на территории аэродрома акционерного
общества “Авиастар”, на развитие лизинга самолетов (30%), на организацию и
развитие таможенной зоны этого аэродрома (10%) и на развитие реформ в
Ульяновской области (10%), предусматривая эти суммы в установленном порядке в
проекте федерального бюджета.
В целях привлечения инвестиций для переоснащения парка самолетов
российских авиакомпаний Правительство РФ в распоряжении от 27 марта 1997 года №
404-р приняло предложение Министерства экономики РФ и Министерства финансов РФ
о поддержке представленного финансово-промышленной группой “Российский
авиационный консорциум” и акционерным обществом “Москоу Авиэйшн Интернешнл”
проекта изготовления и передачи в лизинг 20 самолетов Ту-204 с двигателями
российского производства ПС-90А за счет привлечения иностранных кредитов.
Привлечение кредита зарубежных кредитно-финансовых учреждений Внешэкономбанком
в размере до 150 млн. долларов США под платежную гарантию Правительства РФ на
предусмотренные выше цели признано целесообразным.
В постановлении Правительства РФ № 146 от 2 февраля 1998 года «О
неотложных мерах по повышению эффективности деятельности авиакомпаний России»,
касающемся проблемы повышения эффективности деятельности авиакомпаний России,
отмечается, что данная проблема по-прежнему остается актуальной, так как
продолжается уменьшение объемов авиаперевозок и авиационных работ, выполняемых
гражданской авиацией, финансово-экономическое состояние большинства
авиапредприятий является неудовлетворительным, их инвестиционная активность
низка, отсутствуют реальные сдвиги в области повышения безопасности полетов. В
пункте 4 вышеуказанного постановления в целях повышения эффективности
деятельности авиакомпаний “Министерству экономики РФ с участием Федеральной
авиационной службы России предлагается организовать рассмотрение на конкурсной
основе предоставленных авиакомпаниями проектов лизинга воздушных судов
отечественного производства. При проведении конкурса предпочтение отдавать
проектам, предусматривающим взаимные обязательства производителей и
эксплуатантов авиационной техники в соответствии с международными стандартами,
и при необходимости вносить в установленном порядке отдельные для каждого
случая проекты решений Правительства РФ по лизингу воздушных судов
отечественного производства”.
3.3. Лизинг автотранспортных средств
Ряд лизинговых компаний специализируется на поставке
российским предприятиям грузовых автомобилей и автобусов зарубежных
производителей на условиях финансовой аренды. Это направление привлекает
внимание лизингодателей по следующим причинам:
- рентабельность автоперевозок, в том числе и
в международном сообщении, довольно высока и достигает иногда 50%1
, что делает предприятия, работающие в этой отрасли высококлассными заемщиками,
способными гарантированно отвечать по своим обязательствам;
-
российские автотранспортные предприятия заинтересованы в приобретении
автотранспортной техники за рубежом, даже несмотря на ее высокую стоимость. Это
связано с тем, что большинство автомобилей указанного класса, производимых в
России и странах СНГ, не отвечают по ряду параметров существующим европейским
нормам и стандартам, что ограничивает их использование на территории стран
Западной Европы.
Таким образом, образуется своеобразный баланс интересов.
Лизинговая компания получает возможность заключить сделку с надежным клиентом.
Автотранспортные предприятия, занимающиеся доходным бизнесом, но часто не
имеющие возможности единовременно выплатить стоимость техники, получают
возможность получить технику на условиях лизинга и погашать ее стоимость из
выручки от эксплуатации.
Лизинговые компании, специализирующиеся на сдаче в лизинг
автотранспортных средств, выделяют следующие существенные моменты, которые
затрудняют организацию лизинга импортной автотранспортной техники в России:
1.
При таможенном оформлении автотранспортная техника облагается
высокими
таможенными пошлинами. Так, грузовые автомобили грузоподъемностью более 20
тонн (код ТН ВЭД 8704) в соответствии с Приказом
Государственного
таможенного комитета “О ставках ввозных таможенных пошлин” № 258 облагаются
пошлиной в размере 20%. С учетом налога на добавленную стоимость, также
подлежащего уплате на таможне в размере 20%, затраты на покупку оборудования
увеличиваются уже на 44%;
1. В
соответствии с п. 48 “Инструкции о порядке исчисления и уплаты налогов,
поступающих в дорожные фонды” от 15.05.95 № 30 (с изменениями и дополнениями)
налог на приобретение автотранспортной техники, уплачиваемый лизингодателем при
приобретении автотранспорта, составляет 20% от ее стоимости без учета налога на
добавленную стоимость (для прицепов и полуприцепов ставка налога равна 10%). С
учетом этого налога общие затраты на приобретение автотранспортной техники
увеличиваются по сравнению с его конкретной ценой на 68%;
2. В
соответствии с действующими «Едиными нормами амортизационных отчислений»,
утвержденными постановлением Совета Министров СССР от 22.10.90 № 1072 импортные
автотранспортные средства в основном подпадают под начисление норм в процентах
от стоимости машины на 1000 км пробега при фактическом ее использовании. В
связи с этим возникают затруднения в определении общей суммы лизинговых
платежей, в состав которых должны входить суммы амортизационных отчислений. А
ведь именно амортизационные отчисления являются основным источником погашения
привлеченных лизингодателем средств, график возврата которых жестко
оговаривается.
В целом можно отметить, что
стоимость импортных автотранспортных средств при их ввозе в Россию значительно
увеличивается из-за высоких таможенных платежей и налога на приобретение
автотранспортных средств. Это делает затруднительным их приобретение
российскими предприятиями, которые обычно испытывают недостаток в оборотных
средствах. В этой ситуации именно лизинговая схема, позволяющая погашать
стоимость объекта лизинга в течение нескольких лет, может помочь отечественным
предприятиям.
На государственном уровне лизинг автотранспортных средств
регулируется, преимущественно, локальными нормативными актами по отношению к
конкретной сфере производственной деятельности (строительству,
агропромышленному
комплексу, производственной
деятельности и т.д.).
Например, в целях улучшения обеспечения предприятий г.
Москвы современными средствами механизации, повышения уровня использования
строительной техники, создания условий по проведению единой технической
политики и в соответствии с Указом Президента РФ от 17 сентября 1994 года №
1929 “О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности”
Правительство г. Москвы 4 июля 1995 года приняло постановление № 582, в котором
принимается предложение Департамента строительства, Департамента экономической
политики и развития г. Москвы, Москомимущества, ряда строительных предприятий,
Мосстройэкономбанка об учреждении открытого акционерного общества “Лизинговая
компания “Ликострой”. Уставный капитал компании составляет 1,5 млрд. рублей,
доля города в уставном капитале – 50%. К основным видам деятельности ОАО
“Лизинговая компания “Ликострой” относятся: оценка хозяйственной деятельности
лизингополучателя, в том числе его платежеспособности; анализ заявок на
получение машин и оборудования в лизинг на их соответствие приоритетным задачам
строительного комплекса по выполнению городского заказа; финансовый и
оперативный лизинг строительных и дорожных машин, механизмов, опалубки,
оснастки, средств малой механизации, транспорта, а также оборудования и
механизмов для предприятий промышленности строительных материалов; сервисные
услуги, связанные с эксплуатацией предмета лизинга; информационные и
консультационные услуги по подбору и использованию предмета лизинга.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
|