Бесплатный Банк Рефератов - Оценка финансового положения предприятия

Знание — сила. Библиотека научных работ.
~ Портал библиофилов и любителей литературы ~

Меню

Поиск

Оценка финансового положения предприятия

1.3. Внутренний анализ краткосрочной задолженности.

Анализ краткосрочной задолженности проводится на основании данных аналитического учета расчетов с поставщиками, полученных кредитов банка, расчетов с прочими кредиторами. В ходе анализа проводится выборка обязательств, сроки погашения которых наступают в отчетном периоде, а также отсроченных и просроченных обязательств.

Для целей анализа состояния расчетов с поставщиками может быть использована таблица 6.

Ведомость учета расчетов с поставщиками.

Поставщик, № счета-фактуры

Задолженность на начало месяца

дата пред- поста

обр- прия вщи-

ния тию, ку,

тыс. тыс.

руб. руб.

Возникло обязатель-тво в отчетном месяце

дата сумма

тыс.

руб.

Оплачено

или зачтено

дата сум-

ма

Задолженность на конец периода

пред по

прия став

тию щику

Леспромхоз %151

5.11 - 120

- -

02.12

120

НПО Рупор%128

8.11 - 48

- -

02.12

А/О Борец %135

1.12 280

- -

280

МП Форум %28

5.08 - 122

- -

122

ТОО Сам %137

- - -

08.12 560

18.12

560

МП Смена %201

- - -

10.12 308

21.12

308

А/О Фрам %401

- - -

28.12 40

МП Выпей %309

- - -

29.12 60

Итого на 31.12.93 - 280 290 - 968 1036 280 222

Ежемесячное ведение подобной ведомости позволяет отслеживать состояние кредиторской задолженности на предприятии. Как видим, для анализируемого предприятия задолженность поставщикам составила 222 тыс. руб. (290+968-1036), в том числе 122 тыс. руб. просроченная кредиторская задолженность. Особое внимание следует обратить на состояние расчетов с А/О "Борец" в связи с образованием задолженности за ним в размере 280 тыс. руб., возникшей вследствие предварительной оплаты без последующей отгрузки продукции. Указанная задолженность в синтетической учете и отчетности будет рассматриваться как дебиторская.

Скрытая кредиторская задолженность предприятия возникает в случае распространенной в настоящее время формы расчетов с покупателями на условиях предоплаты. Анализ состояния кредиторской задолженности предприятия его покупателям показан в таблице 7.

Анализ состояния расчетов с покупателями и заказчиками (на 1.01.94)

Покупатель

Задолженность

(сальдо) на на-чало периода

дата сумма

тыс.руб.

Поступление

средств

дата сумма

тыс.руб.

Отгрузка

дата сумма

тыс.руб.

Задолжен-ность на конец

периода,

тыс.руб.

П/О Заря

7.06 348

- -

5.12 300

МП Свет

10.07 194

- -

8.12 94

100

НПО Зенит

12.09 348

- -

8.12 348

МП Старт

- -

1.12 194

10.12 194

МП Элефант

- -

10.12 50

- -

СП Рост

- -

10.12 50

- -

Итого: - 890 - 294 - 936 248

Как видим, скрытая кредиторская задолженность предприятия составила 248 тыс. руб., из них 148 тыс. руб. - со сроком образования более трех месяцев.

Аналогично анализируется состояние задолженности предприятия по полученным ссудам банка, займам, прочим кредиторам.

Результаты анализа могут быть представлены в таблице 8.

Анализ состояния кредиторской задолженности (тыс. руб.)

Остатки на

В том числе по срокам образования (на конец года)

Показатели

начало года

конец года

до одного месяца

от одного месяца до трех

то трех месяцев до шести

более шести месяцев

1.Краткосрочные кредиты банка

357

888

760

128

2.Краткосрочные займы

245

3.Кредиторская задолженность

653

703

322

264

за товары и услуги

355

222

100

122

по оплате труда

по расчетам по социальному страхованию и обеспечению

по платежам в бюджет

170

прочим кредиторам

256

108

100

в т.ч. по расчетам с покупателями

248

100

4.Просроченная задолженность - всего, в том числе

238

509

по краткосрочным ссудам

128

по краткосрочным займам

Страницы: 1, 2

Новости

Мои настройки

Наверх