Организация учета кредиторской задолженности на ж.д. |
Сумма, не уменьшающая
налогооблагаемую прибыль, составит 20 тыс. руб.
На суммы страховых платежей, перечисленных страховым
организациям, дебетуется счет 76 «Расчеты с разными
дебиторами и кредиторами» субсчет 1 «Расчеты по имущественному и личному
страхованию» и кредитуются счета учета денежных средств.
При наступлении страхового случая страховщик
перечисляет страхователю (предприятию) обусловленную договором сумму, которую
предприятие отражает по дебету счетов учета денежных средств и кредиту счета
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет
1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию». Из полученных средств
предприятие покрывает свои потери от утраты имущества или его порчи. При этом
дебетуется счет 76-1 и кредитуются счета 01 «Основные средства», 08 «Вложения
во внеоборотные активы», 10 «Материалы» и другие. Некомпенсируемые страховыми
возмещениями потери списывают на убытки предприятия (дебет счета 91 «Прочие
доходы и расходы» субсчет 2 «Прочие расходы» и кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 1 «Расчеты по
имущественному и личному страхованию»).
Если сумма полученного страхового возмещения больше
остаточной стоимости похищенного имущества, образуется внереализационный доход,
подлежащий налогообложению в установленном порядке. На эту сумму составляется
бухгалтерская запись по дебету счета 76-1 в корреспонденции с кредитом счета 91
«Прочие доходы и расходы» субсчет 1 «Прочие доходы».
На счете 76 «Расчеты
с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 1 «Расчеты по имущественному и
личному страхованию» предприятие учитывает расчеты со страховыми организациями
по договорам страхования персонала предприятия, когда страхователем выступает
предприятие. Страхование персонала производится за счет средств фонда
потребления или прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. На суммы
начисленных страховых платежей дебетуется счет 84 «Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)» и кредитуется счет 76-1. Суммы страхового возмещения,
начисленного работнику предприятия, относят в кредит счета 73 «Расчеты с
персоналом по прочим операциям» в корреспонденции с дебетом счета 76-1.
При наступлении страхового случая поступившую от
страховой организации сумму страхового возмещения страхователь (предприятие)
отражает по дебету счета 51 «Расчетный счет» и кредиту счета 76-1. Затем эту
сумму выдают работнику и оформляют записью по дебету счета 73 «Расчеты с
прсоналом по прочим операциям» и кредиту счетов 50 «Касса» или 51 «Расчетный
счет».
Аналитический учет по счету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 1 «Расчеты по
имущественному и личному страхованию» ведется по страховщикам и договорам
страхования.
Основные проводки по учету кредиторской задолженности
по новому и старому Плану счетов приведены в таблице № 3
Новый План Старый План
счетов
счетов
|
Содержание операции
|
Д-т
|
К-т
|
Д-т
|
К-т
|
Оприходованы поступившие от
поставщиков материалы
|
10,15
|
60,76
|
10,15
|
60,76
|
Определена разница между
стоимостью материалов по цене поставщика и учетным ценам
|
16
|
60,76
|
16
|
60,76
|
Транспортные и другие расходы,
включенные в счета поставщиков
|
16,17
|
60,76
|
16,17
|
60,76
|
Оприходовано поступившее от
поставщиков оборудование к установке
|
07
|
60
|
07
|
60
|
Оприходованы поступившие от
поставщиков вложения во внеоборотные активы
|
08
|
60
|
08
|
60
|
Выделен НДС из счет-фактуры
поставщика
|
19
|
60,76
|
19
|
60,76
|
Поставщиком выполнены работы,
относящиеся к основному производству
|
20
|
60,76
|
20
|
60,76
|
Поставщиком выполнены работы,
относящиеся к вспомогательному производству
|
23
|
60,76
|
23
|
60,76
|
Поставщиком выполнены работы,
относящиеся к общепроизводственным расходам
|
25
|
60,76
|
25
|
60,76
|
Поставщиком выполнены работы,
относящиеся к общехозяйственным расходам
|
26
|
60,76
|
26
|
60,76
|
Поставщиком выполнены работы,
относящиеся к обслуживающим производствам и хозяйствам
|
29
|
60,76
|
29
|
60,76
|
Погашена задолженность перед
поставщиком за счет денежных средств
|
60,76
|
51,52
|
60,76
|
51,52
|
Погашена задолженность перед
поставщиком за счет кредитов банков
|
60,76
|
66,67
|
60,76
|
90,92
|
Перечислен аванс поставщику
|
60
|
51
|
61
|
51
|
Получен аванс от покупателя
|
51
|
62
|
51
|
64
|
Начислены суммы оплаты труда
персоналу основ-
ного и вспомогательного
производства
|
20,23
|
70
|
20,23
|
70
|
То же, но по персоналу
общепроизводственного и общехозяйственного назначения
|
25,26
|
70
|
25,26
|
70
|
То же, но по персоналу
обслуживающих производств и хозяйств
|
29
|
70
|
29
|
70
|
Начислена оплата труда,
связанная с исправлением брака
|
28
|
70
|
28
|
70
|
Начислена оплата труда по
операциям, связанным с приобретением оборудования к установке
|
07
|
70
|
07
|
70
|
То же, но по персоналу, занятому
в области вложений во внеоборотные активы
|
08
|
70
|
08
|
70
|
То же, но по операциям,
связанным с приобретением материалов и МБП (когда не используется сч.15)
|
10
|
70
|
10,12
|
70
|
То же, но предыдущие операции
отражаются при использовании счета 15
|
15
|
70
|
15
|
70
|
То же, но за работы,
осуществленные по операциям, относимым к расходам будущих периодов
|
97
|
70
|
31
|
70
|
Оплата труда начислена по
операциям выбытия основных средств
|
91.2
|
70
|
47
|
70
|
Начислены пособия за счет
отчислений на социальное страхование
|
69
|
70
|
69
|
70
|
Отражены суммы оплаты труда за
счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
|
84
|
70
|
88
|
70
|
Отражены суммы оплаты труда за
счет целевого финансирования
|
86
|
70
|
96
|
70
|
Начисление фактической оплаты
труда за счет созданных резервов (выслуга лет, оплата отпуска)
|
96
|
70
|
89
|
70
|
Удержан из зарплаты подоходный
налог
|
70
|
68
|
70
|
68
|
Начислена оплата труда
персоналу, связанному с ликвидацией стихийных бедствий
|
99
|
70
|
80
|
70
|
Выплачены из кассы суммы,
начисленные персоналу
|
70
|
50
|
70
|
50
|
Депонирована сумма неполученной
зарплаты
|
70
|
76
|
70
|
76
|
Списана депонированная зарплата
по истечению срока исковой давности
|
76
|
91.1
|
76
|
80
|
Выдана из кассы сумма под отчет
|
71
|
50
|
71
|
50
|
Оприходованы приобретенные
подотчетным лицом материалы
|
10
|
71
|
10
|
71
|
Оприходованы приобретенные
подотчетным лицом внеоборотные активы
|
08
|
71
|
08
|
71
|
Оприходованы приобретенные
подотчетным лицом малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
|
01,10
|
71
|
12
|
71
|
Подотчетным лицом произведены
расходы, относящиеся к основному производству
|
20
|
71
|
20
|
71
|
Подотчетным лицом произведены
расходы, относящиеся к вспомогательному производству
|
23
|
71
|
23
|
71
|
Подотчетным лицом произведены
расходы, относящиеся к общепроизводственным
|
25
|
71
|
25
|
71
|
Подотчетным лицом произведены
расходы, относящиеся к общехозяйственным
|
26
|
71
|
26
|
71
|
Подотчетным лицом произведены
расходы, относящиеся к обслуживающим производствам и хозяйствам
|
29
|
71
|
29
|
71
|
Отражен НДС со стоимости
приобретенных ТМЦ, работ, услуг
|
19
|
71
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|