6       Операция активов, производимая в банке

Активные операции - это операции по размещению ресурсов с целью получения дохода.

При осуществлении активных операций коммерческий банк руководствуется рядом принципов, основными из которых являются:

1. размещение ресурсов должно осуществляться в соответствии с законодательством;

2. при размещении средств банк должен решать проблему соотношения прибыльности, ликвидности и риска (они находятся в противоречии). Так, акционеры заинтересованы в максимизации прибыли, которая может быть получена за счет рискованных кредитов или выгодных вложений в долгосрочные инвестиции. С другой стороны, эти действия отрицательно сказываются на ликвидности банка. Следовательно, между степенью риска-ликвидности и нормой прибыли должен соблюдаться компромисс, т. е. необходимо найти соотношение между максимальной прибыльностью, минимальным риском и оптимальной ликвидностью. Оптимальное соотношение достигается через умелое конструирование структуры активов банка.

Состав и структура активов отдельных коммерческих банков могут

существенно различаться, т. к. их формирование обуславливается широким кругом факторов:

особенностями национального законодательства, способного ограничить или стимулировать определённые виды деятельности кредитных учреждений

финансовым положением банка

продолжительностью деятельности КБ, от которой зависят его возможности получения различных видов лицензий на совершение определённых операций

составом и структурой сформированных банком пассивов

типом и специализацией коммерческого банка.

Основной задачей любого КБ является нахождение такой оптимальной структуры своего баланса, при которой максимализировалась бы прибыль банка и в то же время поддерживалась на должном уровне ликвидность. Важная роль в решении этой задачи принадлежит управление активами банка, основной целью которого является формирование рациональной структуры банковских активов.

           Структуру банковских активов можно представить по трем параметрам: ликвидность, прибыльность и риск.

7       Банковские операции с пассивами

Пассивные операции банков – это операции, посредством которых банки формируют свои ресурсы для проведения кредитных и других активных операций. В результате пассивных операций происходит увеличение средств на пассивных счетах, а также активно-пассивных счетах (в части превышения пассива над активом).

Пассивные операции могут осуществляться в трёх формах:

1)                формирование собственных средств банка, к которым относятся Уставный фонд, резервный, страховые фонды, а также нераспределённая прибыль.

Уставный фонд является амортизатором при совершении активных операций, и при неблагоприятных последствиях этих операций банк будет отвечать по претензиям вкладчиков и кредиторов за счёт уставного фонда. Национальный банк устанавливает минимальный размер собственных средств для действующего банка. Уставный фонд формируется путём взносов учредителей или выпуска акций. В Уставный фонд может направляться прибыль оставшаяся нераспределённой к концу года. Размер Уставного фонда в неденежной форме не может превышать 20% в первые два года после его регистрации и 10% в последующие годы.

Резервный фонд создаётся путём ежегодных отчислений от прибыли до достижения этим фондом размера предусмотренного уставом банка. При достижении этого размера отчисления в фонд прекращаются либо резервный фонд присоединяется к Уставному фонду и его формирование начинается по новому. Используется резервный фонд для покрытия убытков от активных операций, а также для выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случае недостатка прибыли или наличия убытка.

8       Банковские операции с активами

Активные операции коммерческого банка можно разделить на четыре крупные группы:

- кредитные операции (или ссуды);

- инвестиции в ценные бумаги;

- кассовые операции;

-прочие активы.

 Активные операции банков представляют собой использование собственных и привлечен­ных (заемных) средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, под­держания необходимого уровня ликвидности и рациональном распре­делении рисков по отдельным видам операций. Необходимость со­блюдения указанных требований вынуждает банки размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в центральном банке и другие виды ликвидных активов). С другой стороны, потребности всестороннего обеспечения деятель­ности банка и ее дальнейшего развития обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инве­стиции в филиальные, ассоциированные и “дочерние” компании, зани­мающиеся специализированными банковскими операциями.

 По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне лик­видности банка, и операции, направленные на получение прибыли. Между этими видами операций су­ществует определенное соотношение, необходимое для поддержания деятельности банка на достигнутом уровне. К

вложениям, имею­щим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся:

 - наличные средства в кассе банка,

 - остатки на счетах в центральном банке,

 - инвестиции в быстрореализуемые ценные бумаги (казначейские и первоклассные коммерческие векселя),

 - средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках.

9       Операции посредничества в банке

Как известно, основное назначение банка - это посредничество в процессе перемещения денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Невозможность полного совпадения экономических интересов банка и клиента связана с тем, что банк по своей экономической природе - финансовый посредник, который обеспечивает обслуживание денежных потоков в экономике, не являясь собственником привлеченных денежных средств, тогда как клиент, как правило, - владелец произведенных товаров и услуг, имеющих в основном материальное наполнение. Реальному сектору экономики необходимы инвестиции и финансирование оборотных средств, а банкам увеличение объемов производительных активов. Для реализации коммерческим банком своих функций в рыночной экономике необходимо, чтобы эти две цели были увязаны.

Как уже отмечалось, экономические интересы коммерческого банка и клиента не совпадают полностью - имеются лишь отдельные точки их пересечения. Поэтому для решения вопросов, касающихся обеспечения обратной связи между продуктами и услугами банка, предлагаемыми непосредственно участникам свободного рынка - потребителям, на банковский менеджмент возлагается функция обратной связи с внешней средой коммерческого банка.

10   Организация учетной и отчетной работы в банке

             Для управления процессами денежного обращения, кредитования и банковских расчетов в экономике необходимо располагать оперативной и достоверной информацией о состоянии и движении денежных средств по счетам банковских организаций. Разносторонняя, достоверная, оперативно получаемая и обрабатываемая информация, объективно отражающая экономический климат в стране, обстановку в регионах и различных сферах экономической деятельности, налоговую и таможенную политику государства, конъюнктуру цен, спроса и предложения на финансовых рынках, необходима для принятия управленческих решений как на государственном уровне, так и для успешной коммерческой деятельности в различных секторах экономики, в том числе и банковском секторе.

               Значимость разносторонней информации для успешной и эффективной деятельности как банковской системы в целом, так и для отдельных банков трудно переоценить. Это обусловлено многообразием их связей с клиентами и акционерами, партнерами и конкурентами, Национальным банком и органами власти, населением, средствами массовой информации.

         Особую актуальность приобретает анализ информации при принятии стратегически важных решений в настоящее время, когда российские банки поставлены в центр чрезвычайных обстоятельств, вызванных действием множества противоречивых, труднопрогнозируемых кризисных процессов в экономике, политике, общественной жизни. Эффект обоснованного экономического решения определяется правильностью оценки и сопоставления собственных возможностей с потребностями и условиями рынка. Это относится к деятельности коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверно принятое решение может привести к ликвидации банка или нанести серьезный материальный ущерб клиентам, в том числе и гражданам.

11  Ознакомление с балансом  банка

Баланс представляет собой сгруппированный поток информации о ресурсах и средствах банка. Баланс (фр. balance — весы) означает уравновешивание, равновесие. Таблица баланса состоит из двух частей: актива — характеризует состояние и размещение средств банка и пассива — состояние ресурсов (источников) тех же средств и их целевое назначение на определенную дату (ежедневно, на конец месяца, квартала, года). В соответствии с балансом денежному выражению источников должно соответствовать денежное выражение средств, т. е. при заполнении баланса необходимо обязательно добиться равенства указанных величин.

На основе плана счетов коммерческие банки составляют баланс.

Баланс - это основная форма финансовой отчётности, а непосредственно Бухгалтерский баланс - это отчёт о финансовом состоянии банка, который отображает его активы, пассивы и собственный капитал в денежном выражении на определённую дату. Баланс является главным инструментом для изучения деятельности банка.

Баланс банка может складываться как в развёрнутой форме, то есть за всей номенклатурой действующих счетов, так и за сокращённой формой - за статьями баланса. Статья или позиция баланса - это агрегированный объект учёта, который рассчитывается с помощью объединения счетов IV порядка по признаку их экономического содержания.

Использование этого бухгалтерского уравнения также позволяет визуально, по общим данным балансового отчета, определить платёжеспособность банка. Свидетельством того, что банк платежеспособен, является превалирование его совокупных активов над совокупными обязанностями. Разница между банковскими активами и обязательствами составляет реальную величину собственного капитала банка. Банк является платёжеспособным, если величина его собственного капитала больше, чем 0. Неплатёжеспособный банк - это такой банк, который имеет нулевую или негативную величину собственного капитала. Разницу между активами и обязательствами еще определяют как чистые активы. Изменение чистых активов за отчётный период отображает изменение финансового состояния банка. Прирост чистых активов достигается в случае получения банком прибыли, то есть за счет увеличения собственного капитала банка.

Баланс - это основная форма синтетического учёта. Синтетический учёт позволяет получать агрегированную и систематизированную бухгалтерскую информацию относительно финансового состояния банка и контролировать правильность отображения операций в бухгалтерском учёте.

Следовательно, балансовый метод обобщения информации имеет двойное назначение: как инструмент управления и как средство контроля за правильностью регистраций банковских операций в учете.

К основным формам синтетического учёта принадлежат: оборотно-сальдовые сведения, проверочные сведения, кассовые журналы и тому подобное.     

Они отличаются степенью обобщения информации и используются для сверки данных аналитического и синтетического учета.

12   Подготовка отчетов

         Написание хорошего отчета — очень тонкий процесс. Говоря другими словами, слишком легко размыть точный смысл того, к чему Вы стремитесь.  

            Одно предложение, фраза или даже неправильно подобранное слово может уменьшить ясность и/или силу воздействия написанного. И наоборот, незначительные нюансы могут улучшить качество отчета. Одна особенно удачно выбранная фраза способна превратить целый раздел или параграф в нечто поразительное или запоминающееся.

           Качество документа,  зависит от комбинации различных факторов. Если его тема не изучена - отчет может произвести разрушительный эффект.

        Все бизнес— отчеты, как короткие, так и длинные, могут быть классифицированы по степени вклада, который они вносят в процесс принятия решений. Информационный отчет, который представляет данные без какого-либо их пояснения, является очень важным документом и используется постоянно. Он редко применяется в процессе принятия решений. Примером такого отчета является отчет о неявках на работу по неуважительной причине, в котором лишь констатируется, кто отсутствовал, когда, а также общее количество отсутствующих на определенную дату.

          Ступенью выше информационного отчета стоит интерпретационный отчет, в котором кроме данных содержится толкование того, что они означают. Данные, содержащиеся в информационном отчете, уже проверены кем-то, а выводы сделаны. Если бы в отчет о неявках на работу без уважительной причины был добавлен анализ ситуации, содержащий, к примеру, описание этого явления во временных, денежных и натуральных показателях, выявление отделов и подразделений, в которых эти показатели выше, а также причин неявок на работу и т.д., тогда информационный отчет превратился бы в интерпретационный.

            Третьей ступенью отчетов, наиболее часто использующихся при принятии решений, является проект решения проблемы. В таком отчете не только представлены данные и разъяснена их суть, но также произведен анализ проблемы, рассмотрены альтернативы и последствия, сделаны выводы и рекомендации, поэтому такой отчет часто называют аналитическим. Если приведенный ранее в качестве примера отчет будет содержать, скажем, рекомендацию начальникам проинтервьюировать двух рабочих с целью выяснения причин их частых прогулов, то тогда он переходит в категорию аналитических или проблемно-ориентированных отчетов.

          Аналитический отчет является наиболее сложным, и написать его труднее всего. По сути, он содержит в себе два других типа отчетов. В аналитическом учете ведутся картотеки: по расчетным документам, ожидающим акцепта для оплаты, с открытием лицевых счетов по срокам платежа и по расчетным документам, ожидающим разрешения на проведение операций, с открытием лицевых счетов по каждому счету плательщика, по которому имеется решение о приостановлении операций по счету.

             Годовой отчет банка является самостоятельным документом, который в соответствии с пунктом закона «Об акционерных обществах» (далее – «Закон об акционерных обществах») выносится на утверждение годового общего собрания акционеров банка. При этом годовой отчет банка не следует путать с годовым бухгалтерским отчетом, состав и порядок составления которого определены Указаниями Национального Банка АР.

       Отчет об итогах года, подтвержденный аудиторским заключением, представляется ежегодно не позднее 15 мая. Баланс по итогам года публикуется в печати ежегодно до 1 июня.

Заключение

         Банки осуществляют деловые операции и зарабатывают прибыль. Они обеспечивают вкладчикам сохранность их денег, чековое обслуживание их вкладов, процент по вкладам. Банки предоставляют кредиты и обеспечивают стабильность системы платежей. Они минимизируют стоимость кредита и сохранения денег, берут на себя риск денежных операций и предлагают клиентам высоколиквидные инвестиции.

               На сегодняшний  день местные банки ставят перед собой такие цели, как максимальное участие на внутреннем рынке и выход на внешний рынок, создание и развитие эффективной и гибкой организационной структуры, повышение инвестиционной привлекательности.

          В качестве основных элементов “стратегии рынка” “Azərdəmiryolbank”  были определены “политика узнавания банка”: единая архитектура, узнавание и усиление корпоративного брэнда в зонах функционирования банка; расширение сети продаж: открытие и развитие пунктов продаж на стратегически важных для банка рынках. В качестве основных элементов “стратегии продукции” банка были определены: разработка и вынос на рынок новой продукции и форм услуг, создание новых каналов продаж, улучшение  качества продаваемой продукции и оказываемых услуг.

         Проходя практику в “Azərdəmiryolbank” я узнала очень много нового о банковской системе как  в целом так о ее особенностях в нашей стране. Экономика нашей страны, несмотря на все препятствия очень стремительно и верно идет вверх, и конечно нельзя недооценивать в этом участие местных банков.

Страницы: 1, 2