Комментарии:

1. Затраты рассчитаем как объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости (таблица 6 строка 16) – сумма амортизационных отчислений (таблица 4 строка 7) – налоги, включаемые в себестоимость (таблица 1 строка 6), т.е. 65035 – 2168 – 6969 = 55898.

2. Платежи в бюджет:
- налоги, включаемые в себестоимость продукции определяются исходя из рассчитанных данных таблицы 1 строка 6 б);
- налог на прибыль определяется согласно данным таблицы 14 строки 9;
- налог на прочие доходы определяется согласно донным таблицы 14 строки 10;
- налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия определяется согласно данным таблицы 14 строки 8;
- налоги, относимые на финансовые результаты определяем согласно данным таблицы 13 строки 16 е).

8. Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) определяем согласно данным таблицы 14 строки 4.

9. Прирост собственных оборотных средств определяем согласно данным таблицы 10.

10. Вложения во внеоборотные активы производственного назначения определяем согласно данных таблицы 9.

11. Вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения определяем согласно данных таблицы 9.

12. Затраты на проведение НИОКР определяем согласно данных таблицы 12

13. Операционные расходы определяем согласно данных таблицы 13.

14. Внереализационные расходы определяем согласно данных таблицы 13.

15. Содержание объектов социальной сферы определяем согласно данных таблицы 12 и 5.

16. Погашение долгосрочных кредитов определяем согласно данных таблицы 14.

17. Уплату процентов по долгосрочным кредитам определяем согласно данных таблицы 9.

18. Выплату дивидендов  определяем согласно данных таблицы 14.

19. Отчисления в резервный фонд определяем согласно данных таблицы 14.

Итого доходов определяем согласно данных таблиц 3, 12, 10, 5, 9, 7.

Прибыль по вертикали определяем как сумму колонки итого расходов.

Прибыль по горизонтали:
 - по колонке выручка от продаж определяем как разницу между итого доходов, вложений во внеоборотные активы производственного назначения, налоги, включаемые в себестоимость и затратами = 23605;
 - по колонке операционные доходы как разницу между итого доходов и операционными расходами = 3996;
 - по колонке внереализационные доходы как разницу между итого доходов, содержание объектов социального назначения, затратами на проведение НИОКР и налогами, относимыми на финансовый результат = -1118;
 - общую прибыль по горизонтали определяем как сумму прибыли рассчитанной выше: 23605 + 3993 + (-1118) = 26483.

Таблица 16

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Комментарии:

Раздел А. Поступления от текущей деятельности определяем исходя из данных таблицы 15.

Раздел Б. Поступления от инвестиционной деятельности определяем исходя из данных таблицы 15.
выручка от прочей реализации определяем исходя из данных таблицы 5.
Прочие операционные доходы определяем как сумма строк 5 и 9 таблицы 5.

Раздел В. Поступления от финансовой деятельности определяем исходя из данных таблицы 15.

Раздел Расходы (отток денежных средств) определяем исходя из данных таблицы 15.

Превышение доходов над расходами определяем как разность между итого доходов и итого расходов.

Сальдо по текущей деятельности определяем как разность между поступлениями и расходами: 89013 – 70956 = 18057.

Сальдо по инвестиционной деятельности определяем как разность между поступлениями и расходами: 21551 – 27500 = -5949.

Сальдо по финансовой деятельности определяем как разность между поступлениями и расходами: 3013 – 6643 = -3630.

Пояснительная записка

План движения денежных средств отражает притоки и оттоки денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, которые предполагается получить в течение года или квартала.

НДС и акцизы в плане движения денежных средств не отражаются, так как они взимаются до образования прибыли.

Сальдо по каждому виду деятельности образуется как разность итоговых величин разделов А, Б и В доходной части плана и соответствующих разделов расходной части.

Величина доходов составляет 113 577 тыс. руб., в которых значительный вес имеют поступления от текущей деятельности (89 013 тыс. руб.). От инвестиционной деятельности доходы составили 21 551 тыс. руб., однако сальдо по инвестиционной деятельности отрицательно, что говорит о превышении расходов над доходами. Доходы от финансовой деятельности составили новые кредиты и займи в размере 3013 тыс. руб. Однако отрицательное сальдо по финансовой деятельности так же указывает на превышение расходов над доходами. В целом по деятельности предприятия наблюдается превышение доходов над расходами на 5458 тыс. руб., поэтому деятельность предприятия можно считать прибыльной.

Что касается взаимоотношения предприятия с кредитной системой и бюджетом, то в финансовом плане отражены (в расходной части) налоги и платежи в бюджет в сумме 13690 тыс. руб., и расходы по уплате процентов по долгосрочным кредитам, выплате дивидендов и погашение долгосрочных кредитов.

При расчете источника финансирования капитальных вложений возникла необходимость в долгосрочном кредите банка в размере 430 тыс. руб. К другим источникам финансирования капитальных вложений относим прибыль, амортизационные отчисления, плановые накопления по системе на СМР, поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия.

При распределении прибыли было принято решение о сроке кредита и выплате дивидендов. Прибыль была распределена по следующим показателям: на отчисления в резервный фонд, в фонд потребления, на реконструкцию цеха, на строительство жилого дома, на налоги, на погашение долгосрочного кредита и на выплату дивидендов.

Список использованной литературы.

1.     Финансы предприятий: Учебник/ Н.В. Колчина, Г. Б. Поляк, Л. П. Павлова и др.; Под ред. Проф. Н. В. Колчиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. – 413 с.

2.     Богатин Ю. А., Швандар В. А. Производство прибыли: учебное пособие. – М.: ЮНИТИ, 1998. – 254 с.

3.     Ковалева А. М. Финансы фирмы. - М.: ИНФРА - М, 2002. - 416 с.

4.     Шеремет А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА - , 2000.

5.     Макальская М. Л. Самоучитель по бухгалтерскому учету. - М.: Дело и Сервис, 2002.- 416 с.

6.     Головачев В. Прибыль падает с уверенностью.// Экономика и жизнь. - 2002. -№ 36. - С. 32.

7.     Никитин С. Прибыль: теоретический и практический подходы/Мировая экономика и международные отношения. - 2002. - № 5. - С. 20 - 27.

8.     Новодворский В. Д. Прибыль предприятия: бухгалтерская и экономическая // Финансы. - 2003. - № 4. - С. 64 - 68.

9.     Глазкова С. Прибыль в защиту цели, оправдывающей средства. -#"#_ftnref1" name="_ftn1" title="">[1]  Глазкова С. Прибыль: в защиту цели, оправдывающей средства. – www.nestor.minsk.by/sn.htm.

[2] Ковалева А. М Финансы фирмы. М: ИНФРА - М, 2002. - С. 84.

[3] Ковалева А. М. Финансы фирмы. М.: ИНФРА - М, 2002. - С. 91.

[4] Колчина Н. В. Финансы предприятий. М.: Финансы, 1998. – С.74

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8