Принципы организации и формы безналичных расчетов в РФ
Министерство образования Российской Федерации
Всероссийский заочный финансово-экономический институт
Контрольная работа
по
дисциплине «Деньги, кредит, банки»
«Принципы
организации и формы безналичных расчетов в РФ»
Выполнила:
студ. специальности 2 в/о, 4-БУ
Группа: 1
Аюпова Р.Ф.
Руководитель: Шарипова Л.Г.
Уфа
– 2007
Содержание:
Введение
1. Понятие безналичных расчетов
2. Принципы безналичных денежных
расчетов в Российской Федерации.
3. Формы безналичных расчетов
3.1 Платежное поручение
3.2 Аккредитивная форма расчетов
3.3 Расчеты по инкассо
3.4 Расчеты чеками
3.5 Расчеты векселями
3.6 Расчеты с использованием
банковских карт
Заключение…
Список используемой литературы
Введение
Разрешая
противоречия, человечество прошло путь от первобытной экономики, базировавшейся
на примитивных орудиях труда, до высокоразвитых современных хозяйственных
структур с мощными техническими и информационными системами, от уравнительного
распределения до сложнейших форм экономических и социальных отношений.
Время,
в которое мы живём, - эпоха перемен. Наше общество осуществляет исключительно
трудный, во многом противоречивый, но исторически неизбежный и необходимый
процесс перехода к рыночной экономике. В этих условиях разрушаются привычные
стереотипы восприятия мира, происходит глубокое переосмысление базовых,
концептуальных постулатов в теории общественного развития.
Деньги
- одно из величайших человеческих изобретений. Происхождение денег
связано с 7 - 8 тыс. до н. э., когда у первобытных племен появились излишки
каких-то продуктов, которые можно было обменять на другие нужные продукты.
Исторически в качестве средства облегчения обмена использовались
- с переменным успехом - скот, сигары, раковины, камни, куски металла.
Но чтобы служить в качестве денег, предмет должен пройти лишь одно испытание:
он должен получить общее признание и покупателей, и продавцов как
средство обмена. Деньги определяются самим обществом; все, что общество
признает в качестве обращения - это и есть деньги. Действительно,
деньги - это товар, выступающий в роли всеобщего эквивалента
[7,стр.57].
Деньги
это неотъемлемая и существенная часть финансовой системы каждой страны.
Называются ли они долларами, рублями, фунтами или франками, деньги служат
средством оплаты, средством сохранения стоимости и единицей счёта во всех,
кроме самых начальных экономических системах.
1. Понятие безналичных
расчетов
Одной из базовых структур рыночной экономики
является платежный механизм, который делится на налично-денежный и безналичный.
Безналичный платежный оборот в России составляет более 60%, в экономически
развитых странах – до 90%.
Безналичное обращение – это движение денег
безналичного оборота. Под ними понимаются, прежде всего, банковские депозиты на
счетах клиентов, использование которых осуществляется с помощью чеков,
кредитных карточек, электронных переводов. В денежном обороте применяются также
векселя, сертификаты, а в ряде стран – другие обязательства и требования.
Безналичный
платежный оборот осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и
получателей денежных средств или путем зачетов взаимных требований. Именно
широкое развитие безналичных расчетов обусловило необходимость установления
связей между банками и превращения их в банковскую систему.
Безналичные расчеты – это расчеты,
осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления
денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных
требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении
оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения,
снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных
денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению
безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также
заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине,
так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов [9, стр.
145].
Безналичные
расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой
понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований,
предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями
хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними
документооборота.
Существовавшая с
30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была
приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала
административно-командным методам управления экономикой. Действовавшая система
безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь
интересов поставщика, сводившихся к выполнению своих плановых заданий по
производству и поставкам продукции. При этом действовали довольно жесткие
принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в некоторой
степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и
ответственности предприятий за выполнение своих договорных обязательств. Все
безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих
хождение только во внутрибанковском обороте. Эти принципы расчетов не учитывали
требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, отрицательное
влияние нарушения хронологической очередности платежей на ликвидность балансов
участников расчетов, возможность использования на практике других разнообразных
и более гибких форм расчетов и способов платежа.
2. Принципы организации
безналичных расчетов в РФ
На Центральный
банк РФ как главный регулирующий орган платежной системы возложены обязанности
по установлению правил, сроков и стандартов осуществления расчетов с
соблюдением следующих принципов их организации:
1. Правовой режим
осуществления расчетов и платежей. В Российской Федерации он сложился к
середине 90-х годов. Это соответствующие нормы гражданского законодательства,
отдельные федеральные законы и подзаконные акты.[5, стр. 41].
Общий порядок
осуществления расчетов на территории Российской Федерации регулируется
Гражданским кодексом РФ (ст. 861-885), а также Положением Центрального банка РФ
от 12 апреля 2001 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».
Приняты также
специальные законодательные и подзаконные акты, которые включают федеральные
законы от 26 апреля 1995 г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)», от 3 апреля 1996 г. «О банках и банковской деятельности», от 11 марта
1997 г. «О переводном и простом векселе» и др [4, стр. 25].
2. Осуществление
расчетов по банковским счетам, которые должны быть у получателя, поставщика и
плательщика. Для расчетного обслуживания заключается договор банковского счета
между клиентом и банком, а банки и другие кредитные учреждения открывают
корреспондентские счета друг у друга для проведения расчетов между собой.
3. Обеспечение
ликвидности и платежеспособности участников расчетных отношений. Этот
необходимое условие своевременного выполнения долговых обязательств.
4. Наличие
согласия (акцепта) плательщика на платеж. Механизмом реализации этого принципа
является оформление соответствующего платежного документа – чека, векселя,
платежного поручения или специального акцепта документов – платежных
требований-поручений, платежных требований, переводных векселей, выписанных
получателем средств.
5. Срочность
платежа. Этот принцип относится не только к периоду оплаты счетов за товары и
услуги, но и ко времени выполнения расчетных операций банками.
6. Контроль
субъектов расчетных отношений за своевременностью и правильностью совершения
расчетов. С этим принципом тесно связан принцип имущественной ответственности
за соблюдение договорных условий в форме возмещения убытков, уплатой штрафа,
пени и т.п. в случае нарушения договорных обязательств.
В соответствии с
Гражданским кодексом РФ при безналичных расчетах допускаются расчеты платежными
поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо, а также расчеты в других
формах, предусмотренных законом.
Правила, формы,
срок и стандарты безналичных расчетов устанавливает Центральный банк РФ.
Согласно законодательству общий срок безналичных расчетов не должен превышать
пяти операционных дней в пределах Российской Федерации и двух операционных дней
– в пределах субъекта Российской Федерации.
Указанием
Центрального банка РФ от 3 декабря 1997г. №51-У «О введении новых форматов
расчетных документов» установлено, что платежные требования, платежные
требования-поручения, заявления на аккредитив, инкассовые поручения
(распоряжения), применяемые при безналичных расчетах в Российской Федерации,
начиная с января 1998г. должны оформляться на бланках Общероссийского
классификатора управленческой документации ОК 011-98 (класс «Унифицированная
система банковской документации»). Здесь же указано, что за нарушение правил
расчетных операций банки, предприятия, учреждения, организации и граждане несут
ответственность в соответствии с действующим законодательством.
Согласно
Положению «О безналичных расчетах в Российской Федерации» основными формами
безналичных расчетов являются:
-
расчеты
платежными поручениями;
-
расчеты
по аккредитиву;
-
расчеты
чеками;
-
расчеты
по инкассо.
Формы безналичных расчетов применяются
клиентами банков самостоятельно [8, стр. 126].
3. Формы безналичных расчетов
3.1. Платежные
поручения
Расчеты
платежными поручениями – самая распространенная форма безналичных расчетов
Российской Федерации.
При этой форме
расчетов банк обязуется по поручению плательщика перевести определенную
денежную сумму с его счета на счет указанного плательщиком лица в данном банке
или в другом. Схема этих расчетов выглядит следующим образом:
1
4 2
3
Рис.
2.2. Схема расчетов платежными поручениями
Платежные
поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в
расчет не принимается) и принимается от плательщика к исполнению только при
наличии средств на его счете, если иное не оговорено между банком и владельцем
счета.
Данная форма
расчетов может применяться при оплате за полученные товары и услуги, между
поставщиками и подрядчиками и в случае предоплаты; по нетоварным операциям –
органами Пенсионного и Страхового фондов, и налоговых платежах; при переводах
наличных сумм торговые выручки, заработной платы и других средств для
зачисления на счета в банках и т. д.
Платежи
поручениями по договоренности сторон могут быть срочными, досрочными и
отсроченными.
Срочный платеж осуществляется в
следующих вариантах:
-
авансовый
платеж, т.е. до отгрузки товара;
-
после
отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара;
-
частичные
платежи при крупных сделках.
Долгосрочный и
отсроченный платежи
используются в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения
сторон.
В случае если
между поставщиками и покупателями осуществляются равномерные и постоянные
поставки, расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей
(на основании договоров) с использованием платежных поручений. По договору
поставщик берет на себя обязательство отгружать покупателю продукцию в
установленных размерах и в определенные сроки по согласованному графику
поставок, а покупатель обязуется в сроки, определенные договором, производить
плановые платежи (ежедневно или периодически). Эта форма расчетов минимизирует
разрыв во времени между отгрузкой товаров и совершением платежа, а также
ускоряет оборачиваемость денежных средств.
3.2. Аккредитивная
форма расчетов.
Сущность данной
формы состоит в том, что плательщик дает поручение банку открыть аккредитив и в
соответствии с этим поручением банк (банк-эмитент) обязуется произвести платежи
получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо
дать полномочие другому банку произвести платежи получателю средств или
оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.
Порядок расчетов
с использованием аккредитива состоит в следующем.
1.Заключение договора о расчетах с
использованием аккредитива с предварительным депонированием средств в банке на
отдельном счете.
2. Передача в
банк заявления на открытие аккредитива.
3. Перевод
средств в банк поставщика и зачисление их на счет «аккредитива».
4. Сообщение
поставщику об открытии аккредитива.
5. Поставка
товара или оказание услуг.
6. Направление в
банк поставщика расчетных документов, подтверждающих отгрузку товара (оказание
услуг), списание средства со счета «аккредитивы» и зачисление их на счет
поставщика.
7. Направление в
банк покупателя сообщения об использовании аккредитива и сообщение об этом
покупателю.
В соответствии с
Гражданским кодексом РФ и Положением о безналичных расчетах используются
следующие виды аккредитивов:
·
покрытые
(депонированные) или непокрытые (гарантированные);
·
отзывные
или безотзывные.
При открытии покрытого (депонированного)
аккредитива банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за
счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего
банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента.
При использовании
в расчетах непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку
предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета
банка-эмитента [10, стр. 44].
Страницы: 1, 2
|