Согласно
инструкции Центрального банка Российской Федерации от 29 июня 1992 года № 7
покупка иностранной валюты на внутреннем рынке может быть произведена в
следующих целях:
- для осуществления текущих валютных
операций;
- для осуществления валютных
операций, связанных с движением капитала, которые в соответствии с нормативными
актами Банка России осуществляются резидентами Российской Федерации без
лицензий (разрешений) Банка России;
- для осуществления платежей в
погашение кредитов, полученных в иностранной валюте у уполномоченных банков,
включая проценты за пользование указанными кредитами, а также сумм штрафных
санкций за неисполнение либо ненадлежащее исполнение обязательств по возврату
этих кредитов;
- для оплаты командировочных расходов своих
сотрудников, направляемых в командировку за границу;
- для осуществления платежей на
валютные счета за границей, открытые в соответствии с разрешениями Банка России
(территориальных учреждений Банка России), для оплаты расходов на содержание
представительств;
- для осуществления обязательных
платежей в иностранной валюте, взимаемых государственными органами в
соответствии с федеральными законами в иностранной валюте;
- для осуществления валютных
операций, связанных с движением капитала, при наличии разрешений (лицензий)
Банка России на осуществление соответствующих валютных операций в пределах
сумм, указанных в этих разрешениях (лицензиях).
Согласно Закону Российской
федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» текущими валютными
операциями признаются:
а) переводы в Российскую Федерацию и
из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без
отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов
интеллектуальной деятельности), а также для осуществления расчетов, связанных с
кредитованием экспортно - импортных операций на срок не более 90 дней;
б) получение и предоставление
финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
в) переводы в Российскую Федерацию и
из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам,
инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
г) переводы неторгового характера в
Российскую Федерацию и из Российской Федерации.
Валютные
операции, связанные с движением капитала – это:
а) прямые инвестиции, то есть
вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения
прав на участие в управлении предприятием;
б) портфельные инвестиции, то есть
приобретение ценных бумаг;
в) переводы в оплату права
собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра,
относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому
имуществу, а также иных прав на недвижимость;
г) предоставление и получение
отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ,
услуг, результатов интеллектуальной деятельности);
д) предоставление и получение
финансовых кредитов на срок более 180 дней;
е) все иные валютные
операции, не являющиеся текущими валютными
В целях совершения резидентом операций покупки иностранной
валюты за рубли уполномоченным банком параллельно с открываемыми текущим
валютным счетом и транзитным валютным счетом клиенту открывается специальный
транзитный валютный счет.
В случае, если
текущий валютный счет и транзитный валютный счет уже были открыты в
соответствии с Инструкцией Банка России "О порядке обязательной продажи
предприятиями, учреждениями, организациями части валютной выручки через
уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке
Российской Федерации" N 7 от 29 июня 1992 года, уполномоченный банк
обязан открыть этому резиденту специальный транзитный валютный счет.
Иностранная валюта, купленная на внутреннем рынке в полном объёме зачисляется
на этот счёт.
Согласно указанию
Банка России от 20 октября 1998 года резидент может купить иностранную валюту
через исполняющий банк либо через банк – покупатель. В этом же указании
поясняются данные понятия. Исполняющий банк - это уполномоченный банк или его
филиал в котором открыт специальный транзитный валютный счет резидента, на
который осуществляются переводы иностранной валюты, купленной уполномоченными
банками по поручению клиента за рубли на внутреннем валютном рынке России.
Банк-покупатель - это уполномоченный банк или его филиал, который совершает в
интересах резидента исключительно операцию покупки иностранной валюты за рубли
на валютном рынке. При этом иностранная валюта зачисляется на специальный
транзитный валютный счет резидента в исполняющем банке.
Для покупки
валюты через исполняющий банк резидент должен представить поручение на покупку.
Оно должно содержать следующие элементы:
- вид основания (код и наименование)
для осуществления покупки иностранной валюты (данные основания и их коды
перечислены в Приложении 4);
- наименование, дату и номер оправдательных
документов (это может быть паспорт импортной сделки; лицензия Банка России на
осуществление валютной операции, связанной с движением капитала; документ,
подтверждающий регистрацию в Банке России валютной операции, связанной с
движением капитала; договор (соглашение, контракт) либо иной документ);
- распоряжение резидента о зачислении
купленной иностранной валюты на его специальный транзитный валютный счет;
- отметку исполняющего банка об
обоснованности покупки иностранной валюты на валютном рынке.
После получения
обоснованного поручения должностное лицо банка сверяет копии предоставленных
документов с их оригиналами, а также сверить сумму, указанную в поручении на
покупку с суммой по оправдательным документам. В случае, если никаких
расхождений не найдено, на оригиналах документов проставляется отметка о сумме
принятого к исполнению поручения о покупке.
В случае, когда
приобретение осуществляется с участием банка – покупателя, поручение на покупку
всё равно представляется в исполняющий банк, где оно проходит ту же процедуру.
Затем не позднее следующего дня оригиналы документов возвращаются резиденту для
представления их в банк – покупатель. Затем ответственное лицо этого банка
проверяет наличие отметки исполняющего банка и проставляет свою отметку о принятии
поручения к исполнению.
После этого банк
– покупатель обязан в течение трёх дней перевести со своего корреспондентского
счета купленную на валютном рынке иностранную валюту на специальный
транзитный валютный счет резидента в исполняющем банке, указанный в его
поручении на покупку.
Иностранная
валюта, купленная резидентом на валютном рынке и зачисленная на его специальный
транзитный валютный счет, должна быть переведена банком по распоряжению
клиента о переводе в соответствии с основаниями, указанными в поручении на
покупку, не позднее семи календарных дней со дня зачисления валюты на
специальный транзитный валютный счет резидента. При этом распоряжение должно
содержать код вида платежа и код страны банка – получателя платежа.
Если в течение
семи дней не происходит списания со счёта купленной валюты, она подлежит
обратной продаже. Для этого банк не позднее следующего дня депонирует сумму на
отдельный лицевой счёт, после чего в течение трёх дней продаёт её на внутреннем
рынке, а вырученную сумму в рублях зачисляет на расчетный счёт клиента.
По каждому специальному транзитному валютному счету исполняющий банк
ведет учет документов по контролю за обоснованностью покупки иностранной валюты
на валютном рынке и ее целевым использованием. По каждому документу,
являющемуся обоснованием покупки клиентом иностранной валюты, открывается
отдельное досье.
В досье также помещаются копии
поручений на покупку, распоряжений на перевод иностранной валюты со
специального транзитного валютного счета резидента, поручений на обратную
продажу, а также карточки учета операций по специальному транзитному валютному
счёту.
Досье ведется
исполняющим банком в течение всего срока действия оправдательных документов.
После прекращения ведения документы, помещенные в досье, подлежат хранению
уполномоченным банком в течение не менее трех лет с момента окончания срока
действия этих документов.
Дополнительно
исполняющий банк по каждому документу резидента ведет в электронном виде
карточку учета и прекращает её ведение по окончании срока действия этих
документов, а также в случае расторжения договора об открытии текущего
валютного счета и закрытия специального транзитного валютного счета.
После прекращения
ведения карточки учета она должна быть распечатана уполномоченным банком на
бумажном носителе, на котором проставляется отметка о соответствии бумажной
копии ее электронной версии.
Бумажная копия
карточки учета с отметкой банка помещается в досье. Копия Карточки учета с
отметкой Исполняющего банка предоставляется резиденту - владельцу специального
транзитного валютного счета по его просьбе.
На основании
данных, содержащихся в карточках учета, исполняющие банки ежедекадно, не
позднее пятого календарного дня декады представляют в электронном виде в
территориальное учреждение Банка России по месту своего нахождения отчет.
Состав данных отчета и формат их представления в Банк России устанавливается
Департаментом валютного регулирования и валютного контроля Банка России.
Такой непростой
порядок приобретения иностранной валюты призван обеспечить ограничение
“застаивания” средств в иностранной валюте на счетах резидентов. Это делается с
целью предотвращения уменьшения объёмов валютных средств на внутреннем рынке,
тем самым правительство стремится стабилизировать курс рубля относительно
иностранной валюты.
Заключение
Анализируя
нормативно – правовую базу по вопросам открытия и использования валютных
счетов, можно сделать вывод, что данная сфера валютного регулирования и
валютного контроля находится в стадии развития. По оценкам специалистов, в
настоящее время сфер валютного обращения и валютных операций регулируется около
200 действующими нормативными актами, которые во многих вопросах пересекаются,
а не редко и противоречат друг другу. К тому же в эти акты регулярно вносятся
поправки и изменения, и это касается не только мер оперативного регулирования.
О недостаточной
эффективности валютного регулирования прежде всего говорит нестабильность курса
рубля по отношению к мировым валютам, хотя конечно, несовершенная валютная
политика – не единственная причина этому.
Подводя итоги,
необходимо отметить, что в сфере валютного регулирования всё же наметились
определённые тенденции, так что, ожидать каких то грандиозных изменений в
ближайшее время не следует. Необходим дальнейший курс на унификацию нормативно
– правовой базы.
Список использованных источников.
1.Астахов В.П. Валютные
операции. М.:ЮНИТИ,1996.
2.Балабанов И. Валютные
операции. М.: Финансы и статистика,1993.
3.Валютное регулирование на
пути к либерализации валютного рынка. Щеголёва Н.Г.//ж. Банковское дело - №10
2001 г. с.23-26.
4.«О валютном регулировании и
валютном контроле». Закон РФ от 09.10.1992.
5.«О порядке обязательной
продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки
через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке
Российской Федерации» Инструкция ЦБ от 29 июня 1992 г. № 7
6. «О порядке покупки и
выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов». Положение ЦБ от
25.06.1997 № 62
7. «О порядке совершения
юридическими лицами – резидентами операций покупки и обратной продажи
иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Федерации». Указание ЦБ от
20.10.1998. № 383-У
8.Основы таможенного дела:
Учебник /под общ. Ред. В.Г. Драганова; Рос. тамож. акад. ГТК РФ. – М.: ОАО
Изд-во «экономика»,1998.
9.Селивановский А.С.
Комментарий к Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». – М.:
«Экономика и жизнь», 2000.
Приложение 2
Типовой образец
Уполномоченный банк Наименование юридического лица
ИЗВЕЩЕНИЕ
ОТ ___________ 199_ Г.
"__" __________ ____ г. на Ваш транзитный валютный счет
N ________________ в нашем банке зачислены средства в сумме
__________________________________________________________________
(в валюте: цифрами и прописью)
Просим до истечения 7 (семи)
календарных дней с указанной даты зачисления средств представить в наш
банк поручение на осуществление обязательной продажи части валютной выручки
и зачисление оставшейся суммы на Ваш текущий валютный счет.
Обращаем Ваше внимание на то, что
обязательная продажа валюты производится от всей суммы валютной выручки за
вычетом поступлений в иностранной валюте, указанных в пунктах 4 и 5
Инструкции Банка России "О порядке обязательной продажи
предприятиями, учреждениями, организациями части валютной выручки
через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке
Российской Федерации" N 7 от 29.06.92.
При непредставлении Вами
поручения на осуществление обязательной продажи иностранной валюты
по истечении 14 календарных дней от даты зачисления поступлений в
иностранной валюте на Ваш транзитный валютный счет наш банк как агент
валютного контроля осуществит обязательную продажу части валютной выручки в
соответствии с пунктом 14 Инструкции Банка России "О порядке
обязательной продажи предприятиями, учреждениями, организациями части
валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на
внутреннем валютном рынке Российской Федерации" N 7 от 29.06.92.
Ответственное лицо
уполномоченного банка
М.П. Подпись
Приложение 3
Типовой образец
Наименование
юридического лица Уполномоченный банк
ПОРУЧЕНИЕ N _________
ОТ
____________ 199_ Г.
НА ОБЯЗАТЕЛЬНУЮ ПРОДАЖУ ВАЛЮТЫ
Из общей
суммы валютной выручки ______________________________
(сумма в валюте: цифрами и
прописью)
просим списать
с нашего транзитного счета N ______________________
с зачислением
на текущий валютный счет
N
_______________________
__________________________________________________________________
(сумма в валюте: цифрами и прописью)
__________________________________________________________________
с перечислением
на счет N 47405 __________________________________
(сумма в валюте: цифрами и прописью)
для
обязательной продажи на валютном рынке по курсу ______________
Руководитель
юридического
лица Подпись
Главный
бухгалтер Подпись
М.П.
Приложение 4
ОСНОВАНИЯ ПОКУПКИ ИНОСТРАННОЙ
ВАЛЮТЫ ЗА РУБЛИ НА ВАЛЮТНОМ РЫНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
|