|
|
|
|
|
Таблица 4.5
|
|
Проектная калькуляция себестоимости переработки цитрата кальция. Мощность производства - 6000т. Калькуляционная единица - тонна.
|
|
|
|
Элементы затрат
|
Единица измерения
|
Цена, грн.
|
Затраты на 1т
|
Затраты на годовой выпуск
|
|
|
|
|
количество
|
сумма, грн.
|
количество
|
сумма, грн./г
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1.Топливо и энергия на технологические цели:
|
|
|
|
|
|
|
|
пар
|
т
|
6,8
|
55,033
|
374,22
|
330198
|
2245346,4
|
|
вода техническая
|
тыс.м?
|
17,54
|
0,03344
|
0,59
|
2006,4
|
35192,26
|
|
вода оборотная
|
тыс.м?
|
17,54
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 4.5
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
электроэнергия
|
тыс.кВт.ч
|
120
|
2,71
|
325,2
|
16260
|
1951200
|
|
Итого
|
грн.
|
|
|
700,01
|
|
4200060
|
|
2.Основная и дополнительная заработная плата
|
грн.
|
|
|
3,26
|
|
19560
|
|
3.Отчисления на социальное страхование
|
грн.
|
|
|
1,22
|
|
7320
|
|
4.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
|
грн.
|
|
|
317,17
|
|
1903020
|
|
5.Общепроизводственные расходы
|
грн.
|
|
|
7,28
|
|
43663,52
|
|
Цеховая себестоимость
|
грн.
|
|
|
1028,94
|
|
6173640
|
|
6.Общехозяйственные расходы, 10%
|
грн.
|
|
|
102,89
|
|
617364
|
|
7.Прочие производственные расходы, 1%
|
грн.
|
|
|
11,32
|
|
67920
|
|
Производственная себестоимость
|
грн.
|
|
|
1143,15
|
|
6858900
|
|
8.Внепроизводственные расходы, 0,8%
|
грн.
|
|
|
9,15
|
|
54871,2
|
|
Полная себестоимость
|
грн.
|
|
|
1152,3
|
|
6913800
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4.6
|
|
Проектная калькуляция себестоимости производства лимонной кислоты пищевой в мелкой расфасовки, грн./т. Мощность производства - 627т. Калькуляционная единица тонна.
|
|
|
|
Элементы затрат
|
Единица измерения
|
Цена, грн.
|
Затраты на 1т
|
Затраты на годовой выпуск
|
|
|
|
|
количество
|
сумма, грн.
|
количество
|
сумма, грн./год
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1.Сырье и материалы:
лимонная кислота пищевая - полуфабрикат
|
т
|
5009,68
|
1,001
|
5014,69
|
627,627
|
3144210,43
|
|
2.Вспомогательные материалы:
бумага под пергаментная
|
м пог.
|
2,47
|
0,22
|
0,54
|
137,94
|
340,71
|
|
лента клеечная
|
кг
|
20,0
|
8,2
|
164
|
5141,4
|
102828
|
|
упаковочная коробка
|
кг
|
1,26
|
100
|
126
|
62700
|
79002
|
|
упаковочная пленка
|
кг
|
5,08
|
38,0
|
193,04
|
23826
|
121036,08
|
|
Итого ст.2
|
грн.
|
|
|
483,58
|
|
338508,4
|
|
Итого ст.1 и ст.2
|
грн.
|
|
|
5498,27
|
|
3447415,29
|
|
3.Топливо и энергия на технологические цели: электроэнергия
|
тыс.кВт.ч
|
120,0
|
0,025
|
3
|
15,68
|
1881
|
|
4.Основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих
|
грн.
|
|
|
794,01
|
|
497844,27
|
|
5.Отчисления на социальное страхование
|
грн.
|
|
|
297,75
|
|
186689,25
|
|
Топливо и энергия на технологические цели:
|
|
|
|
|
|
|
|
пар
|
т
|
6,8
|
55,033
|
374,22
|
234635,94
|
1595524,39
|
|
вода техническая
|
тыс.м?
|
17,54
|
0,03344
|
0,59
|
20,97
|
367,81
|
|
вода оборотная
|
тыс.м?
|
17,54
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
электроэнергия
|
тыс.кВт.ч
|
120,0
|
2,71
|
325,2
|
1699,17
|
203900,4
|
|
сжатый воздух
|
тыс.нм?
|
8,43
|
0,18
|
1,52
|
112,86
|
951,4
|
|
сжатый воздух стерильный
|
тыс.нм?
|
35,85
|
3,169
|
113,61
|
1986,96
|
71232,62
|
|
холод
|
Гкал
|
92,5
|
0,5
|
46,25
|
313,5
|
28998,75
|
|
6.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
|
грн.
|
|
|
1850,7
|
|
1160388,9
|
|
7.Общепроизводственные расходы
|
грн.
|
|
|
2653,8
|
|
1663933,13
|
|
Цеховая себестоимость
|
грн.
|
|
|
11097,53
|
|
6958151,31
|
|
8.Общехозяйственные расходы, 10% от ст.3-7
|
грн.
|
|
|
559,93
|
|
351073,60
|
|
9.Прочие производственные расходы, 1% от ст. 3-8
|
грн.
|
|
|
61,59
|
|
38618,12
|
|
Производственная себестоимость
|
грн.
|
|
|
11719,05
|
|
14132219,82
|
|
10.Внепроизводственные расходы, 0,8%
|
грн.
|
|
|
93,75
|
|
58782,75
|
|
Полная себестоимость
|
грн.
|
|
|
11812,8
|
|
7406625,6
|
|
|
Раздел 5. Формирование цены
Ценовая политика предприятия в рыночных условиях должна быть направлена на полную реализацию продукции с одновременным обеспечением прибыли, достаточной для нормального функционирования предприятия и обеспечения коллективу работников необходимого жизненного уровня.
Для установления цены на лимонную кислоту и продуктов из отходов ее производства следует исходить в первую очередь из уровня текущих затрат на выпуск рассматриваемых продуктов. При этом важно учитывать конъюнктуру рынка лимонной кислоты, а также тот факт, что в процессе реконструкции производства конкурентоспособность лимонной кислоты повысится, а экономичность ее технологии производства лучится .Это дает возможность повысить ее рентабельность 45%.
Для принятия определенной цены следовало бы ориентироваться также на критическую точку производства и равновесную цену.
Цены на лимонную кислоту и продукты переработки следующие:
-лимонная кислота пищевая - 6968,81 грн/т.
-лимонная кислота пищевая в мелкой расфасовке - 16301,66 грн/т.
-реактивная -9360,04 грн./т.
-мицелий сухой - 1567,5 грн./т.
-цитрогипс - 1586,7 грн./т.
-цитрат кальция - 1590,17 грн/т.
Раздел 6. Стоимость товарной реализованной продукции.
Производственным результатом деятельности производства в денежном выражении является стоимость товарной продукции. Намечаемая реконструкция обеспечит не только прирост мощности производства, но и расширение ассортимента :появится лимонная кислота реактивной квалификации, а также продукты переработки отходов. Это свидетельствует о значительном увеличении стоимости товарной продукции в результате реконструкции производства.
Стоимость годового выпуска товарной продукции рассчитывалась для следующего ассортимента (таблица 6.1):
1) лимонная кислота пищевая;
2) лимонная кислота реактивная;
3) лимонная кислота пищевая в мелкой расфасовке;
4) кроме того, стоимость реализуемых отходов:
- мицелия сухого;
- фильтрата цитрата кальция;
- цитрогипса.
Таблица6.1
Расчет выручки от реализации лимонной кислоты и продуктов переработки отходов
Наименование
|
Объем реализации,
т/год.
|
Прогнозиру-
емая цена,
грн
|
Выручка от реализации,
тыс.грн./год.
|
|
1.Лимонная кислота пищевая
|
2072,37
|
6968,81
|
14441,952
|
|
2.Лимонная кислота реактивная
|
1000
|
9360,04
|
9360,04
|
|
3. Лимонная кислота пищевая в мелкой расфасовке
|
627
|
16301,66
|
10221,14
|
|
4. Реализуемые отходы:
мицелий сухой
|
920
|
1567,5
|
1442,1
|
|
цитрат кальция
|
6000
|
1590,17
|
9541,02
|
|
цитрогипс
|
5200
|
1586,7
|
8250,84
|
|
Итого реализуемые отходы
|
|
|
19233,96
|
|
Всего:
|
|
|
53256,092
|
|
|
Раздел 7. Прибыль и рентабельность продукции
Расчет прибыли от реализации продукции традиционно производится по разнице между стоимостью реализованной продукции, и ее себестоимостью. Обьем реализованной продукции принимаем на уровне товарной.
Определяем суммарные затраты в год по всем видам продукции:
?=20199,44+6782,64+5978,86+1045+6913,8+7406,63= = 48326,37тыс. грн./год
?П = 53256,092- 48326,37= 4929,722тыс. грн.
Определив общую прибыль от реализации продукции, вырабатываемой после реконструкции производства, рассчитаем рентабельность, общую для всей продукции:
Р = (4929,722/48326,37)*100 = 10,2%
Таблица 7.1
Основные технико-экономические показатели эффективности реконструкции производства лимонной кислоты в АО «Цитрон»
Показатель
|
Ед. изм.
|
Условное обозначение
|
Значение показателя
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
Мощность пр-ва
|
|
|
|
|
|
1 лимонная кислота пищевая
|
тыс. т/год
|
М1
|
4000
|
|
|
2 лимонная кислота реактивная
|
тыс. т/год
|
М2
|
1000
|
|
|
3 мицелий
|
тыс. т/год
|
М3
|
920
|
|
|
4 цитрат кальция
|
тыс. т/год
|
М4
|
6000
|
|
|
5 цитрогипс
|
тыс. т/год
|
М5
|
5200
|
|
|
6 лимонная кислота пищевая в мелкой расфасовке
|
тыс. т/год
|
М6
|
627
|
|
|
Капитальные затраты на реконструкцию
|
тыс. грн.
|
?К
|
44912,35
|
|
|
Стоимость ОПФ в т.ч.
|
тыс. грн.
|
ОПФ
|
41012,61
|
|
|
стоимость оборудования
|
тыс. грн.
|
|
12176,36
|
|
|
стоимость зданий и сооружений
|
тыс. грн.
|
|
28836,25
|
|
|
Себестоимость 1т. пищевой лимонной кислоты
|
тыс./т
|
с
|
5049,86
|
|
|
Стоимостная оценка результатов, в т.ч.
|
тыс. т/год
|
|
|
|
|
стоимость товарной продукции
|
тыс. т/год
|
ТП
|
|
|
|
объем продаж
|
тыс. т/год
|
РП
|
53256,092
|
|
|
Прирост прибыли(убыток), в т. ч.
|
Тыс. т/год
|
?П
|
4929,722
|
|
|
экономия платежей
|
тыс. т/год
|
?П1
|
898,22
|
|
|
|
Продолжение таблицы 7.1
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
прибыль от реализации
|
тыс. т/год
|
?П2
|
4929,722
|
|
|
Амортизационный фонд предприятия (за счет капвложений на реконструкцию)
|
тыс. т/год
|
?П3
|
2941,45
|
|
Денежный поток
|
тыс. т/год
|
?П
|
8769,392
|
|
Численность
|
чел.
|
Ч
|
429
|
|
Экономический эффект
|
тыс.грн.
|
Э
|
|
|
Индекс доходности
|
грн./грн.
|
ИД
|
|
|
Период окупаемости
|
лет
|
ПО
|
|
|
|
Раздел 8. Эффективность реконструкции производства лимонной кислоты в АО”Цитрон”
8.1 Расчет денежного потока
Определим денежный поток укрупнено как сумму прибыли и величины амортизационных отчислений, остающейся на предприятии (в амортизацинном фонде)
П=?П1+?П2+?П3
?П1- предотвращенный экономический ущерб в виде исключения (экономии) платежей за выбросы, размещение и складирование отходов в связи с тем, что при переработки твердых отходов отпадает необходимость в их хранении;
Э1= 4000*0,53*420= 890,4 тыс.грн.
Э1- годовая экономия платежей за сброс
Э2= 4000*(0,1+0,05+0,02)*(8+5)= 7,82тыс.грн
Э2- платежи в экономические фонды
?П1= Э1+Э2
?П1= 890,4+7,82=898,22 тыс.грн
?П2- прирост прибыли от реализации намечаемых к выпуску продуктов, рассчитывается как разница между стоимостью товарной продукции и годовыми эксплуатационными расходами
?П2= ТП-С
?П2= 53256,092-48326,37= 4929,722 тыс.грн
?П- сумма прироста прибыли непосредственно в производстве, за счет продажи лимонной кислоты и продуктов полученных из отходов и предотвращенного экономического ущерба составляют прирост прибыли коммерческой эффективности
?П= ?П1+?П2
?П= 898,22+4929,722= 5827,942 тыс.грн.
?П3- амортизационный фонд предприятия (за счет капвложений на реконструкцию)
?П3= 0,9*(12176,36*0,15+28836,25*0,05)= 2941,45 тыс.грн.
П= 898,22+4929,722+2941,45= 8769,392 тыс.грн.
8.2 Расчет отдельных показателей эффективности
Для вывода о целесообразности рассматриваемого инновационного проекта реконструкции можно рассчитать ряд таких показателей эффективности как чистый дисконтированный доход (экономический эффект (Э)), индекс доходности (ИД), период окупаемости (ПО), а также производительность труда (ПТ) и фондоотдача (ФО).
· Определим чистый дисконтированный доход (Э) по формуле
П К
Э= ? ---- - ? ----
(1+i )? (1+i )?
8769,392 8769,392 8769,392 8769,392 8769,392
Э= -------- + -------- + -------- + -------- + -------- -
(1+0,15)? (1+0,15)? (1+0,15)? (1+0,15)4 (1+0,15)5
-( -------- + -------- + -------- + -------- + -------- ) =
(1+0,15)? (1+0,15)? (1+0,15)? (1+0,15)4 (1+0,15)5
=7625,558+6630,92+5766,02+5013,93+4359,94 -
.
· Определим индекс доходности
ИД= грн/грн
· Определим период окупаемости
ПО= лет
Заключение
Для определения влияния реконструкции на предприятие, был проведен технико-экономический анализ действующего производства лимонной кислоты. Была рассчитана эффективность проекта после реконструкции.
В ходе проведенных расчетов было выявлено, что реконструировать производство лимонной кислоты целесообразно, т.к. эффективность данного проекта имеет положительное значение, а именно тыс.грн.
Был рассчитан период окупаемости, который равен лет.
Индекс доходности равен грн/грн.
Также был определен годовой фонд оплаты труда, который по отдельным видам продукции составляет: пищевая лимонная кислота 446,41 тыс.грн.; реактивная лимонная кислота 70,95 тыс.грн.; мицелий 53,31тыс.грн.; цитрогипс 39,31 тыс.грн.; цитрат кальция 19,71 тыс.грн.
Себестоимость продукции по каждому из видов составляет: пищевая лимонная кислота 27384,3 грн/т.; реактивная лимонная кислота 1440,6 грн/т.; мицелий 3604,36 грн/т.; цитрогипс 3430,75 грн/т.; цитрат кальция 3469,06 грн/т.
Рентабельность производства после реконструкции на предприятии составила 10,2%.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|