Таким образом, для создания магазина требуются первоначальные вложения в размере 552380 руб. (затраты на оборудование и арендная плата за пол года).
3.3.2. План реализации
Прогноз объемов продаж следует проводить на основе сопоставления результатов маркетинговых исследований с возможностями предприятия.
Исходными данными для составления годовой программы реализации служат:
Ш годовая потребность в товаре;
Ш прогнозируемые годовые выручки
Годовая потребность в товаре на основе маркетинговых исследований показана в табл. 3.3.
Таблица 3.3
Годовая потребность в товаре
Наименование товара
|
План на 2005 год, шт.
|
|
|
день
|
месяц
|
год
|
|
Музыкальный центр
|
3
|
90
|
1080
|
|
СD - плеер
|
5
|
150
|
1800
|
|
телевизор
|
3
|
90
|
1080
|
|
холодильник
|
2
|
60
|
720
|
|
Стиральная машина
|
1
|
30
|
360
|
|
Электрическая плита
|
1
|
30
|
360
|
|
магнитола
|
4
|
120
|
1440
|
|
Кухонный комбайн
|
6
|
180
|
2160
|
|
Фен
|
8
|
240
|
2880
|
|
Видомагнитафон
|
3
|
90
|
1080
|
|
Пылесос
|
3
|
90
|
1080
|
|
Посудомоечная машина
|
1
|
30
|
360
|
|
Утюг
|
9
|
270
|
3240
|
|
Соковыжималка
|
5
|
150
|
1800
|
|
аксессуары
|
50
|
1500
|
18000
|
|
|
Дополнительно следует составить плановый товарооборот на 2005 год, представленный в табл. 3.4.
Таблица 3.4
Планируемый товарооборот на 2003 год
Наименование товара
|
Средняя цена, руб.
|
Продажа за год, шт.
|
Товарооборот, тыс.руб.
|
% от общего товаро-оборота
|
|
Музыкальный центр
|
4500
|
1080
|
4860
|
8%
|
|
СD - плеер
|
2500
|
1800
|
4500
|
7%
|
|
телевизор
|
8000
|
1080
|
8640
|
13%
|
|
холодильник
|
15000
|
720
|
10800
|
17%
|
|
Стиральная машина
|
12000
|
360
|
4320
|
7%
|
|
Электрическая плита
|
9000
|
360
|
3240
|
5%
|
|
магнитола
|
2500
|
1440
|
3600
|
6%
|
|
Кухонный комбайн
|
1400
|
2160
|
3024
|
5%
|
|
Фен
|
1260
|
2880
|
3629
|
6%
|
|
Видомагнитафон
|
3600
|
1080
|
3888
|
6%
|
|
Пылесос
|
5400
|
1080
|
5832
|
9%
|
|
Посудомоечная машина
|
9800
|
360
|
3528
|
5%
|
|
Утюг
|
350
|
3240
|
1134
|
2%
|
|
Соковыжималка
|
1360
|
1800
|
2448
|
4%
|
|
аксессуары
|
50
|
18000
|
900
|
1%
|
|
Итого:
|
|
|
64342
|
100%
|
|
|
На увеличение продаж положительное влияние должно оказать параллельное введение мероприятий по стимулированию продаж. Возможно также увеличение продаж за счет значительного расширения ассортимента сопутствующих товаров и введения новых групп товаров.
Прогнозируемая смета затрат на осуществление деятельности ООО «Телемакс» на 2005 год представлена в табл. 3.3.
Таблица 3.3.
Прогнозируемая смета затрат на 2005 год
Наименование статьи
|
Сумма, тыс. руб.
|
|
Закупка товара
|
47661
|
|
Заработная плата АУП
|
876
|
|
Заработная плата продавцов
|
1716
|
|
Начисления на заработную плату (ЕСН)
|
946
|
|
Аренда помещений
|
768
|
|
Транспортные расходы
|
129
|
|
ИТОГО затрат на 2003 год
|
52096
|
|
|
Затраты на закупку товара рассчитываются по формуле:
Ззак = Планируемая выручка / (1+ средняя наценка) (1)
Ззак = 64342 / (1 + 0,35) = 47661 тыс. руб.
Заработная плата рассчитывается на основании штатного расписания представленного в таблице 3.1.
Начисления на заработную плату (единый социальный налог) работников составляют 36,5% . Базой для расчетов является начисленная заработная плата.
816*0,365 = 297 тыс.руб. (2)
Транспортные расходы составляют 0,2% от выручки и определяются по формуле:
Т = Планируемая выручка * 0,002 (3)
Т = 643428 * 0,002 = 1286 тыс. руб.
На основании рассчитанных доходов и расходов магазина определим экономические показатели деятельности магазина в 2005 году. Основные экономические показатели на 2003 год ООО «Телемакс» представлены в таблице 3.4.
Таблица 3.4
Основные экономические показатели
Показатели
|
2005 год
|
|
Выручка от реализации товара, тыс. руб.
|
64343
|
|
Затраты по реализации товара, тыс. руб.
|
52096
|
|
Затраты на один рубль реализованного товара, коп.
|
81
|
|
Прибыль от реализации, тыс. руб.
|
12247
|
|
Среднесписочная численность работающих, чел.
|
20
|
|
Фонд заработной платы, тыс. руб.
|
2592
|
|
Среднемесячная заработная плата одного работающего, тыс. руб.
|
10,8
|
|
Объем реализации на одного работающего, тыс. руб.
|
3217
|
|
Рентабельность
|
24%
|
|
|
Для оценки эффективности деятельности предприятия используется показатель рентабельность продукции, который рассчитывается как отношение прибыли от реализации к выручке от реализации.
Уровень рентабельности в 2005 году составит
Таким образом, экономические показатели деятельности свидетельствуют о целесообразности создания магазина.
3.4. Финансовый план
В разделе финансового плана расчитан баланс денежных расходов и поступлений по предприятию в целом (табл. 3.6), который позволит проверить синхронность поступления и расходования денежных средств.
Для этого определены все виды налогов, выплачиваемых предприятием (табл. 3.5)
Расчет платежей в бюджет произведен на основании нормативных налоговых ставок.
Таблица 3.5
Расчет платежей налогов в бюджет на 2003 год.
Налог
|
База
|
Ставка
|
Сумма
|
|
|
|
|
(тыс.руб.)
|
|
Налог на прибыль
|
Прибыль от реализации
|
24%
|
2939
|
|
Налог на имущество
|
Среднегодовая стоимость имущества
|
2%
|
3,368
|
|
НДС начисленный
|
Оборот по реализации
|
18%
|
11582
|
|
НДС полученный
|
Сумма приобретенных товаров
|
|
8579
|
|
Всего НДС к расчету с бюджет
|
НДС начисленный -НДС полученный
|
|
3003
|
|
ИТОГО
|
|
|
5945
|
|
|
Спланируем баланс денежных доходов и расходов на 2005 год для ООО «Телемакс» (табл. 3.6).
Таблица 3.6.
Баланс денежных доходов и расходов, тыс. руб.
Наименование статьи
|
2005 год
|
|
1.Поступило денежных средств - всего
|
64896
|
|
В том числе :
|
64343
|
|
выручка от реализации
|
|
|
2.Направлено денежных средств - всего
|
59160
|
|
В том числе :
|
|
|
на оплату приобретенных товаров
|
47661
|
|
на оплату труда
|
2592
|
|
начисления на заработную плату
|
946
|
|
на оплату транспортных расходов
|
129
|
|
на финансовые вложения
|
552,3
|
|
на расчеты с бюджетом
|
5945
|
|
аренду помещений
|
768
|
|
прочие выплаты
|
566
|
|
4.Остаток денежных средств на конец отчетного периода
|
5736
|
|
|
Таким образом, на конец периода в распоряжении предприятия остается остаток денежных средств в размере 5736 тыс. руб., который предприятие может направить на приобретение основных средств, расширение ассортимента, проведение дополнительных рекламных мероприятий и выплату дополнительных премий сотрудникам.
Выводы:
Для осуществления своей деятельности фирма на данный момент имеет пять специализированных магазинов, четыре из которых расположены в северных районах города и один - на юге Санкт- Петербурга. В настоящее время в целях расширения рынков сбыта планируется открытие еще одного магазина бытовой техники на юге Санкт-Петербурга.
Персонал ООО «Телемакс» разбит на 4 категории: руководители, специалисты, торгово-оперативный персонал и вспомогательный персонал. В состав руководителей входят: директор, администратор и заведующие отделами. К специалистам относится бухгалтер. В составе торгово-оперативного персонала выделяют должности (профессии) продавцов и кассиров. В составе вспомогательного персонала профессии, грузчиков и уборщиков
Магазин «Телемакс» будет располагаться в помещении состоящем из торговых и вспомогательных помещений общей площадью 200 кв.м. Для создания магазина требуются первоначальные вложения в размере 552380 руб. (затраты на оборудование и арендная плата за пол года).
Экономические показатели деятельности свидетельствуют о целесообразности создания магазина.
Глава 4. Оценка экономической эффективности бизнес-плана
В качестве основного показателя эффективности бизнес-плана принято рассматривать показатель точки безубыточности.
Размер прибылей и убытков в значительной степени зависит от уровня продаж, который обычно является величиной, трудно прогнозируемой с определенной точностью. Для того, чтобы знать, какой потребуется уровень продаж для достижения прибыльности предприятия, необходимо провести анализ безубыточности.
Анализ безубыточности позволяет ответить на вопрос: “Cколько нужно продать продукции, чтобы предприятие стало прибыльным?” Каждый раз, когда продается продукция, часть выручки идет на покрытие фиксированных затрат: Эта часть, названная валовой прибылью, равна цене продажи за минусом прямых затрат. Поэтому для проведения анализа валовая прибыль должна быть умножена на количество проданной продукции: точка безубыточности достигается в том случае, когда общая валовая прибыль становится равной постоянным затратам.
Исходя из имеющихся данных, построен график безубыточности для ООО «Телемакс» (рис. 4.1.). В данном графике объем реализации приведен по всей продукции, рассчитанный на основе средней цены.
Расчет точки безубыточности в натуральном выражении рассчитывается по формуле:
Постоянные затраты (З пост), руб. 4306000
Переменные затраты на ед. прод. (З пер), руб. 1273
Средневзвешенная цена (Ц), руб. 5115
4306000/5115-1273 = 1120 шт. в год.
Рис. 4.1. Точка безубыточности
График показывает, что при реализации 1120 шт. техники, то есть при выручке 5728800 руб. в деятельность фирмы является безубыточной, при большей выручке она начинает получать прибыль.
На втором этапе оценки экономической эффективности проекта рассчитывают такие показатели как:
- Чистый дисконтированный доходи рассчитывается по формуле:
где Bt - выгоды проекта в год t
Ct - затраты проекта в год t
t = 1 ... n - годы жизни проекта
Инвестору следует отдавать предпочтение только тем проектам, для которых NPV имеет положительное значение. Отрицательное же значение свидетельствует о неэффективности использования денежных средств: норма доходности меньше необходимой.
- Индекс прибыльности.
Индекс прибыльности (profitability index, PI) показывает относительную прибыльность проекта, или дисконтированную стоимость денежных поступлений от проекта в расчете на единицу вложений. Он рассчитывается путем деления чистых приведенных поступлений от проекта на стоимость первоначальных вложений:
где: NPV - чистые приведенные денежные потоки проекта;
Со - первоначальные затраты.
- Внутренняя норма рентабельности это показатель при котором NPV=0. В этой точке дисконтированный поток затрат равен дисконтированному потоку выгод. Она имеет конкретный экономический смысл дисконтированной "точки безубыточности" и называется внутренней нормой рентабельности, или, сокращенно, IRR.
Оценка эффективности для проекта создания магазина бытовой техники ООО «Телемакс» произведена на основании интегральных показателей, отражающих экономическую эффективность, которую намечается достигнуть в результате его реализации. Принятый в расчетах эффективности проекта коэффициент дисконтирования (норма дисконта) равен 0,15 (15%).
Результаты расчетов показателей экономической эффективности бизнес-плана представлен в таблице 4.1.
Таблица 4.1.
Показатели экономической эффективности проекта
|
|
2005
|
|
Чистый поток наличности по периодам, тыс.руб
|
|
5 183
|
|
Чистый дисконтированный поток, 15%, тыс. руб.
|
-533
|
4507
|
|
затраты на приобретение активов, тыс.руб.
|
|
533
|
|
Индекс прибыльности PI
|
|
8,46
|
|
Внутренняя норма рентабельности (%) IRR
|
|
7,46
|
|
Чистый приведенный доход (NRV)
|
|
3974
|
|
|
Анализ экономической эффективности проекта показывает, что проект особо остро реагирует на изменение цены реализации. Если цена снизиться только на 20% по сравнению с ожидаемой, то проект уже в типичном производственном периоде вступит в зону убытков. Так что анализ безубыточности позволяет сделать вывод о самом большом риске связанным с ценой.
Не так чувствителен проект в отношении предполагаемого сбыта, а так же постоянных и переменных затрат,. Объем спроса может быть на четверть меньше запланированного, пока проект не вступит в зону убытков. Переменные затраты могут быть на 20% выше, чем ожидалось, а постоянные затраты выше на 30%.
Таким образом, ликвидность проекта обеспечена, т.е. кумулятивный чистый денежный поток в течение всей плановой фазы не отрицателен.
Выводы:
Точка безубыточности достигается при реализации 1120 шт. техники, то есть при выручке 5728800 руб. в деятельность фирмы является безубыточной, при большей выручке она начинает получать прибыль.
Проект по созданию магазина является экономически целесообразным, так как чистый дисконтированный доход в конце планового периода является положительным.
Заключение
Бизнес-план - это общепринятая в мировой хозяйственной практике форма представления деловых предложений и проектов, содержащая развернутую информацию о производственной, сбытовой, финансовой деятельности фирмы и оценку перспектив, условий и форм сотрудничества на основе баланса собственного экономического интереса фирмы и интересов партнеров, инвесторов, потребителей и конкурентов, перспектив, форм и условий сотрудничества.
При проектировании нового магазина подход с точки зрения бизнес-планирования является наиболее оптимальным, в связи с тем, что в результате работы определяется положение предприятие на рынке, открываются перспективы деятельности и осуществляется детальное прогнозирование доходов и расходов в ходе реализации проекта.
Одной из важных составляющих разработки бизнес-плана является маркетинговое исследование в ходе которого было установлено, что в среднесрочной перспективе можно прогнозировать темпы роста объемов платежеспособного спроса на бытовую технику в интервале 15-20%% в год. В качестве основных тенденций развития рынка бытовой техники можно отметить рост, динамика которого обусловлена увеличением покупательской способности, а также процессом замены бытовой техники и электроники, купленной в начале 90-х годов.
Для осуществления своей деятельности фирма на данный момент имеет пять специализированных магазинов, четыре из которых расположены в северных районах города и один - на юге Санкт- Петербурга. В настоящее время в целях расширения рынков сбыта планируется открытие еще одного магазина бытовой техники на юге Санкт-Петербурга.
Условия осуществленя основной деятельности магазина определяются в процессе разработке таких разделов бизнес-плана, как план производства и финансовый план. Данные разделы позволяют детально показатель деятельность предприятия в рамках реализуемого проекта.
Для определения экономической целесообразности проекта предложенного в бизнес-плане проводиться оценка экономической эффективности. Экономическая оценка эффективности бизнес-плана показывает, что деятельность персонала является безубыточной при реализации 1120 шт. техники, то есть при выручке 5728800 руб., что позволяет покрыть затраты на создание магазина и получить дополнительную прибыль.
Таким образом, можно сделать вывод, о практической значимости проекта, в связи с тем что в результате его реализации сеть магазинов «Телемакс» повысить экономические показатели деятельности и как следствие улучшить финансовое состояние.
Список литературы
1. Аксель Зелль. Бизнес плна: Инвистиции и финансирование, планирование и оценка проектов. - М.: Издательство «Ось-89», 2001
2. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. 2000.
3. Грибалев Н.П., Игнатьева И.Г., Бизнес-план. - С-Пб,.: Питер. 2003 г.
4. Как оборудовать магазин электробытовой техники//Торговое оборудование. - №12 (78) - 2003
5. Ковалев В. В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2001
6. Коссов В.В., Шахназаров А.Г., Лившиц В.Н. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов. - М:.Тезис - 2000
7. Обзор рынка бытовой техники в Санкт-Петербурге. http://www.gortis.info
8. Попов В.М. Финансовый бизнес-план. 2000.
9. Риск-анализ инвестиционного проекта. Учеб. для вузов. М.Грачева. - М.: Экономика и финансы, 2001.
10. Российский рынок бытовой техники//Оптовик.Продукты, напитки, сигареты №36 2003г.
11. Савчук В.П. Учебник «Оценка эффективности инвестиционных проектов» http://www.cfin.ru
12. Справочник финансиста предприятия.- М.: ИНФРА-М. 2000.
13. Сорокина М. В.Менеджмент в торговле. Учебное пособие. - М.: Бизнес-пресса, 2004
14. Степанова Е., Каминский Е. Бизнес-планирование на предприятии//Журнал, Бизнес-Информ. май-июнь, 1999.
15. Сухова Л.Ф., Чернова П.Н. практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия. 2000.
16. Фальцман В.К Оценка инвестиционных проектов и предприятий. - М:.Тезис - 1999
17. ЭКСПЕРТИЗА ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ. http://www.cfin.ru
Array
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|