П = ОР + Л - ОП - О, где

П - потребность;

ОР - ожидаемый расход;

Л - лимит хранения денежных средств;

ОП - ожидаемый приход наличных денежных средств в кассу предприятия за счет выручки от реализации и других операций;

О - остаток наличных денежных средств в кассе на дату определения потребности.

Денежную наличность сверх установленных лимитов организация обязаны сдавать из кассу в банка в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками (остаток денег в кассе на конец дня не должен превышать утвержденного банком размера). Организация не имеет права накапливать в кассе деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов.

Сверх установленного лимита деньги могут находиться в кассе в течение трех дней в дни выдачи заработной платы, пособий, включая день их получения в кредитном учреждении. В отдельных случаях срок хранения может составлять 5 дней (в таком случае сельскохозяйственная организация должна привести веские обоснования обслуживающему банку).

В январе 2006 года предприятие предоставило в банк расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступившей в кассу. Обслуживающий банк установил на 2006 год лимит в сумме1500   руб. (приложение 10)

Пример.  ОПИСАТЬ рАСЧЁТ

В кассу предприятия поступили денежные средства, полученные от покупателей в сумме  111716 руб.                     

Из кассы выплачено:

Заработная плата работникам предприятия –  301000  руб.;

В  под отчет –    21417 руб.;

Сдано в банк –   111716 руб.;

7. Анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностью

При анализе взаимосвязи прибыли и движения денежных средств надо не упускать из виду возможность получения дохо­дов, отражаемых в отчетности ранее реального поступления де­нежных средств. Очевидно, что уменьшение дебиторской задол­женности приведет к увеличению реального притока денежных средств, а, значит, разность между значением дебиторской задолженности на начало и конец периода должна быть прибавлена к чистой прибыли. Если же дебиторская задолженность на конец периода возросла, то разницу следует исключить из чистой при­были.

 Нормальной считается дебиторская и кредиторская задолженности возникшие в соответствии с установленной системой расчета, срок погашения которой не наступил.

Дебиторская задолженность означает отвлечение оборотных средств организации, что создает финансовую напряженность.

Кредиторская задолженность свидетельствует о финансовых затруднениях в тех организациях, средства которых привлечены в оборот данной организации как заемные.

В процессе анализа определяют показатели характеризующие дебиторскую и кредиторскую задолженности:

1) Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – это отношение выручки от продажи продукции к среднегодовой стоимости дебиторской задолженности минус резерв по сомнительным долгам;

2) Период погашения дебиторской задолженности – отношение количества дней в году к коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности;

3) Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности – отношение выручки от продажи продукции к среднегодовой стоимости кредиторской задолженности;

4) Период погашения кредиторской задолженности – отношение количества дней в году к коэффициенту оборачиваемости кредиторской задолженности.

Коэффициенты характеризующие дебиторскую и кредиторскую задолженности представлены в таблице 7.

Таблица 6

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в АНО Редакция газеты «Знамя труда»

Анализируя данные таблицы 6  можно сделать вывод, что в АНО Редакция газеты «Знамя труда» выручка от реализации продукции, работ и услуг увеличилась в 206 году по сравнению с 2005 годом на 325 тыс. руб. Так же произошло увеличение среднегодовой стоимости кредиторской задолженности в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 64 тыс. руб. Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности осталась неизменной 6 тыс. руб. Следовательно коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности остался неизменным 309. Период погашения равен 1,18 дней. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 0,22, а период погашения снизился в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 7,19.

Таблица 5  Анализ источников притока и оттока денежных средств

                   В  тысячах рублей